增值税复习范围1. 日常销售业务的增值税的计算2. 以旧换新方式零售金首饰的增值税销项税额计算和会计分录3. 销售给一般纳税人和小规模纳税人增值税销项税额计算和会计分录4. 以物易物、以旧换新的增值税会计处理5. 视同销售行为的销项税额自产、委托加工货物用于非增值税应税项目自产、委托加工货物、购买的货物用于投资活动自产、委托加工货物用于集体福利和个人消费自产、委托加工货物用于分配、和抵债等活动将自产、委托加工货物分配给股东或者投资者自产、委托加工货物用于无偿捐赠增值税复习例题：1. 销售业务的增值税的计算某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2010年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD 播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：（l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。
（2）计算该商场3月份的销项税额。
（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。
（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2. 厦华工厂为增值税一般纳税人，2011年1月发生下列购销业务：销售给一般纳税人货物开出增值税专用发票：销售额28332.48元，税额4816.52元；销货给小规模纳税人，开出普通发票，金额计8349元；为胜锡工厂加工零件，开出增值税专用发票，销售额8 547.01元，税额l452.99元。
本月购入一批钢材，专用发票注明销售额17 094.02元，税额2905.98元；购入钢材时支付运费600元，取得运费结算收据。
购入低值易耗品，取得增值税专用发票，销售额2905.98元，税额494.02元。
本月结算的电费专用发票注明销售额2 000元，税额340元；水费的增值税专用发票注明销售额1238.94元，税额161.06元。
该厂尚有4261.07元上期留抵税额未抵扣。
要求：根据上述资料计算该厂当月应纳增值税税额？3. 某自行车生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。
2011年2月份发生下列购销经济业务：（1）购进原材料一批，取得专用发票上注明的价款为100000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。
（2）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20000元；购进锅炉一台用于职工浴室，专用发票注明价款50000元，增值税8500元；（3）向当地某商场销售自行车300辆，开具专用发票，不含税单价为300元/辆，商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。
（4）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2340元，开具普通发票。
（5）本厂厂房建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100，000元。
试问：会计小王该如何核算该企业当月应缴纳的增值税？4. 某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）；（2）当期销售货物的增值税销项税；（3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；（4）当期应纳增值税。
5. 某空调厂4月向一家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价2000元/台。
由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠售出，每台不含税售价1800元；同时提供现金折扣，条件为“2/10、N/30”。
空调厂10日全部收回货款。
请计算该笔销售业务的增值税销项税额。
（1）发生现金折扣时不考虑销项税：该笔销售业务的增值税销项税额=1800*500*17%=153000（元）（2）发生现金折扣时考虑销项税：该笔销售业务的增值税销项税额=（1800*500-1800*500*2%）*17%=149940（元）6．某商场为增值税一般纳税人，2010年5月，销售空调取得含税销售收入170 000元，同时提供安装服务收取安装费20 000元；销售电视机100台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入300元。
要求：根据上述资料，计算上述业务的增值税销项税额；本月销售空调的增值税销项税额=(170000+20000)/1.17*17% +（100*2400）/1.17*17% - （100*300）/1.17*17%=27606.84+34871.79-4358.97=58119.66（元）3.销项税=（2850×500+3000×200）×17%+（31100+4000）/（1+17%）×17%+4000×20×17%+3000×20×17%+（3000×300-3000×5）×17%=344250+5100+174250=523600（元）增值税=523600-400000=1236007．某电视机厂（一般纳税人），主要生产销售新型彩色电视机。
2009年9月发生如下涉税业务：（1）9月2日，采用交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。
由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；9月5日，向另一家乙家电商场销售彩电200台。
为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。
本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。
（2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除电视机折价4000元。
（3）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，五年后厂家全部将货款退还给购货方。
共开出普通发票20张，合计金额93600元。
（4）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800元，不含税售价3000元，双方均按规定开具增值税专用发票。
（5）9月4日，向丁商场销售电视机300台，不含税销售价格单价3000元。
商场在对外销售时发现，有5台商品存在严重质量问题，商场提出将5台电视机作退货处理，并将当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明”送交厂家。
该厂将5台电视机收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。
（6）本期共发生可抵扣进项税额400000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。
要求：计算该电视机厂本月应纳的增值税。
销项税=（2850×500+3000×200）×17%+（31100+4000）/（1+17%）×17%+4000×20×17%+3000×20×17%+（3000×300-3000×5）×17%=344250+5100+174250=523600（元）增值税=523600-400000=1236008. 某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。
2008年3月发生如下经济业务：，购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，已验收入库。
2，进料加工免税进口料件的组成计税价格为200万元。
3，本月内销货物不含税销售额为150万元。
4，本月出口货物销售额折合人民币1000万元。
已知：上期末留抵税额10万元。
要求：计算该企业当期应纳（或应退）的增值税1、当期进项税额：68万元；2、当期销项税额：150*0.17=25.5万元；3、当期免抵退税不得免征和抵扣额：1000*（17%-13%）-200*（17%-13%）=32万元；4、当期应纳税额：25.5-（68-32）-10=-20.5万元；5、免抵退税额：1000*13%-200*13%=104万元；6、当期应退税额：20.5万元；7、当期免抵税额=104-20.5=83.5万元。
营业税复习范围1. 服务业营业税的计算（重点掌握广告业务收入营业税的计算）2. 建筑业营业税的计算3.不动产的处置（出售、报废、毁损的会计业务处理）营业税复习例题：1. 宏宇建筑公司经营多种业务，本月发生如下业务;(1)自建两栋同一规格楼房，建筑安装成本共计3 000万元，成本利润率20％，其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2 400万元；（2）销售现房收入3000万元，预售房屋取得预收款2 000万元；（3）下属汽车队取得运营收入200万元，联运收入300万元，其中销售货物并负责运输取得收入150万元。