合计 张
合计 张
501
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
521
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
余额表
代号 帐号
户名 6/21
Байду номын сангаас
123 XX123001 （略）
合计
5
科目：201 日期 发 生 额
借贷 6/20
总账
余额 借贷
18.200
科目：4111 日期 发 生 额
3、 预提某化工企业存款利息 3.000 元。
4. 收取某化工厂货款利息 6.000 元，其中预提 3.000 元。
5.某储户支取活期储蓄存款 500 元。
6.个体户李某用现金归还银行贷款本金 4.000 元。
2
练习二
一、 目的：练习账务处理和账务核对的全过程。
二、 要求：根据 6 月 21 日假设的凭证，通过明细核算和综合核算的两个系统
521
3.200 4.100 5.000 6.400 9.200 5.300 4.200 8.500 1.600 7.400
XXX201001 XXX201004 XXX201005
5.400 1.700 2.100
贷方
科目或账号 金额
101
200
XXX201004 2.400
XXX201002 3.700
银行会计学习题集
长春税务学院金融系
银行会计学课程组
1
2008 年 3 月
练习一
一、 目的：练习借贷记账法的运用 二、 要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录 三、 资料： 1、 开户单位百货商店交存销货收入现金 163.500 元。
2、 向中央银行借款 100.000 元归还在某商业银行的拆入资金。
现金收入日记簿（6/21） 号数 代号 帐号 金额
号数
现金付出日记簿（6/21） 代号 帐号 金额
合计
合计
年 月日 6 20
现金库存簿 XX 年 6 月份
今日共收
今日共付
今日库存 8.400
6
注：6/21 现金实际库存 5.400 元
科目 201 123 4111 101 501 521 合计
日 计 表 （6/21）
借贷 6/20
余额 借贷 4.100
科目：501 日期 发 生 额
借贷 6/20
余额 借贷
7.000
科目：123 日期 发 生 额
借贷 6/20
科目： 101 日期 发 生 额
借贷 6/20
科目：521 日期 发 生 额
借贷 6/20
余额 借贷 6.500
余额 借贷 8.400
余额 借贷 6.200
501
5.300 4.200 8.500 1.600 800 1.400 1.900 2.200 1.100 9.200
3
分户账（其他科目分户账：略）
XXX201003
XXX201001
借贷
余额
6/20
贷 1.900
借贷
余额
6/20
贷 3.900
XXX201002
借贷
余额
6/20
贷 5.100
XXX123001
现付 现收 转账 转账 转账
转账
借方
科目或账号 金额
XXX201003
200
101
2.400
XXX201005 3.700
XXX201002
900
4111
28.800
XXX201004 XXX201002 XXX201002 XXX201002 XXX201005 XXX201001
101 XXX201001 XXX201003
8
6、9 月 20 日，1 年期单位定期存款累计划内应计息积数为 35.000.000 元， 2 年期单位定期存款累计应计息积数为 22.000.000 元。其中，1 年期定期存款 的年利率为 2.25%；2 年期定期存款利率为 2.43%。
练习四
一、 目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。
3、9 月 8 日，电视机厂存入 1 年期定期存款 200.000 元。
4、9 月 13 日，电信公司两年期存单到期，存单面值为 100.000 元，存款年 利率为 2.43%，已经提取利息支出 1.800 元。将存单本息转入活期存款帐户。
5、9 月 20 日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为 404.000 元， 由于错帐更正应冲减积数 4.000 元。活期存款年利率为 1.44%。
XXX201003
900
XXX201001 21.500
XXX201005 7.300
XXX201002 3.200
101
4.100
XXX123001 5.000
4111
15.600
101 XXX201005 XXX201004 XXX201004 XXX201003 XXX201001 XXX201002 XXX201004 XXX201005
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
余额表
代号
帐号
户名 6/21
201
XX201001 （略）
201
XX201002 （略）
201
XX201003 （略）
201
XX201004 （略）
201
XX201005 （略）
合计
123
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
上日余额
本日发生额
借
贷
借
贷
今日余额
借
贷
7
练习三 一、 目的：练习单位存款业务的会计处理。 二、 要求：根据资料编制会计分录。 三、 资料：2003 年 9 月某银行的开户单位发生如下经济业务：
1、9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为 50.000 元。
2、9 月 5 日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额 2.000 元。
借贷
余额
6/20
贷 6.500
XXX201004
借贷
余额
6/20
贷 1.500
XXX201005
借贷
余额
6/20
贷 5.000
4
科目日结算（6/21） 201
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
101
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
4111
的登记和核对，最后编制出 6 月 21 日日计表。
三、 资料：19XX 年 6 月 20 日的有关资料及 XX 年 6 月 21 日的业务凭证均见
下表。
凭 证（6 月 21 日）
业务序号
1 2 3 4 5
6 7 8 9
10 11 12 13 14
15
凭证种类
现付 现收 转账 转账 转账
转账 现付 转账 转账
二、 资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下：
存款分户帐
百货大楼
年利率：1.5‰
XX 年
摘要
借方
贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数
月日
6 21