XXX农村信用社事后监督工作实施细则第一章总则第一条为加强会计核算管理，提高会计核算质量，防范金融风险，建立健全事后监督机制，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法律法规，遵照《云南省农村信用社事后监督工作管理暂行规定》，结合云南省农村信用社相关制度、办法，制定本管理规定。

第二条事后监督是对业务核算依据和核算结果进行重点复审，对各项业务核算进行规范监督与全面抽查相结合的监督机制，是防范重大差错事故和经济案件发生的监督保障体系、也是约束业务核算行为的有效措施。

第三条事后监督必须坚持与各项核算业务在时间、空间、人员上相分离的原则，并对其实行连续(节假日不间断)有重点的跟踪监督，采用系统监督和手工监督相结合的方法，保证事后监督的有效性。

第四条事后监督的主要任务为：(一)监督各项业务处理的正确性、合法性、真实性和完整性。

(二)监督和纠正各项业务处理过程中的违规、违纪、违法行为，防范差错事故及案件的发生，确保信用社资金安全。

(三)监督各项规章制度的贯彻执行情况，并针对业务办理过程中存在的问题，提出整改建议，促进业务管理水平的提高。

第五条按监督的侧重点不同，事后监督可分为重点监督、常规监督。

(一)重点监督亦称特殊性监督，对可能发生严重违规违纪行为，风险大的业务要进行重点监督，把控制风险，防范案件放在首位。

(二)常规监督亦称合规性监督，就是根据不同业务的规定要求监督审核业务的办理是否符合规定。

第二章事后监督的范围和内容第六条事后监督的范围是被监督机构的所有业务活动行为，包括：会计凭证、支付结算、账户管理、利息计算、联行业务、财务收支、中间业务、科目使用等各项业务的账务处理与核算。

第七条事后监督的一般性内容包括：(一)监督检查会计凭证的正确性、完整性、有效性。

(二)监督支付结算业务是否符合规定。

(三)监督账户的开销是否合规合法。

(四)监督利率的执行是否符合国家规定，利息计算是否正确，利息收支是否如实列账。

(五)监督联行和票据交换业务是否正确核算，有无压票。

(六)监督各项财务收支是否全部及时入账，各项费用开支及计提标准是否符合规定。

(七)监督各项中间业务的办理是否正确无误，有无未收或少收手续费的情况。

(八)监督会计科目的使用是否正确。

第八条对公业务的监督审核(一)设定重点监督审核的金额起点及范围根据人民银行现金管理规定、反洗钱的规定以及农村信用社内控管理的相关要求，结合本社业务的具体情况，设定重点监督审核的金额起点。

原则上重点监督审核现金付款凭证单笔3万元(含)、转账支付单笔20万元(含)以上的业务活动。

因特殊原因或有关部门有特别要求需要重点监督的网点，其全部业务要重点监督，无金额起点。

重点监督的范围为：大额现金支取、大额转账支付、开销户业务及账户信息调整。

(二)各类业务监督审核要点1、基本监督审核要求(1)票据真伪的监督审核票据的版本、纸质和油墨颜色等有无伪造凝点，票据或凭证内容有无被涂改或药液销蚀的痕迹及其他不符合相关规定的情况。

(2)凭证的基本要素监督审核凭证日期、收付款人名称、收付款人账号、大小写金额、用途、开户社(行)名称等要素是否符合规定要求。

(3)各种签章的监督审核各种记账凭证必须加盖各类业务印章及制票、经办、复核人名章和规定的主管人名章。

重要附件必须要有相关印章，并加盖附件章。

(4)付款凭证支付依据的监督审核柜员办理业务时，检查凭印鉴及付款账户的凭证是否符合相关规定。

（5)票据背书的监督审核票据背书栏是否有签章，收款人名称与签章是否相符，有无涂改，背书依次前后是否衔接，使用粘单的粘接处是否有签章及其他应检查的要素是否符合相关规定。

(6)表内科目与表外科目对应关系的监督审核①凡"未收贷款利息"表外科目发生归还表外欠息业务时、均应有相关表内科目贷方发生额与之对应。

否则，应向网点有权人员联系查实。

若有问题应及时向有关部门及领导报告。

对经批准的表外欠息核销及免息的，凭证后应有信贷部下达的通知作附件。

②票据贴现业务发生，应有表内科目与表外科目发生额相对应。

2 、外来凭证的监督审核要点(1) 支票的审核要点①支票日期是否中文大写，书写是否符合支付结算办法的规定要求，有无涂改，是否逾期、远期。

②大小写金额应一致，不得涂改。

③各银行(社)的业务签章及经办签章应齐全。

④有无用途，有无涂改。

⑤按票据背书审核方法审核背书。

⑥其他应检查事项，是否符合相关规定。

(2) 汇兑凭证的监督审核①汇款人账号户名是否相符，不得涂改。

②大小写金额应一致，内容不得涂改。

③汇入行的行名行号和收款人账号。

名称、用途应齐全，不得涂改。

④凭证日期应为当日，非当日的应在凭证背面注明提交日期，并签字。

⑤注明现金字样的，其汇款人和收款人均应为个人。

⑥银行(社)业务印章及经办人签章应齐全。

⑦其他应检查事项，是否符合相关规定。

(3) 票据交换提入贷方凭证的监督审核①凭证上必须盖有提出银行的票据交换专用章。

②凭证所填的收款人(持票人)账号户名应一致，大小写金额应一致，不得涂改。

③要有收款人开户社(行)名称，并且与入账社(行)名称相符。

④提入社的业务印章及经办人签章应齐全。

⑤凭证印有会计分录的要有会计分录，以明确本笔业务科目间的资金对应关系。

⑥其他应检查事项，是否符合相关规定。

(4) 收妥抵用贷方凭证的监督审核①凭证上必须盖有受理凭证收妥抵用章：印章日期必须为受理日。

②凭证所填的收款人(持票人)账号户名应一致，大小写金额应一致，不得涂改。

③要有收款人开户社(行)名称，并且与入账社(行)名称相符。

④提入社的业务印章及经办人签章应齐全。

⑤凭证印有会计分录的要有会计分录，以明确本笔业务科目间的资金对应关系。

⑥其他应检查事项，是否符合相关规定。

(5) 现金进账单的监督审核①凭证所填的收款人账号户名应一致，大小写金额应一致，不得涂改。

②是否填写现金票面及金额，是否有用途，是否涂改。

③凭证日期应为当日，非当日的应在凭证背面注明提交日期，并签字。

④要有收款人开户社(行)名称，并且与入账社(行)名称相符。

⑤入账社的业务印章及经办人签章应齐全。

⑥其他应检查事项，是否符合相关规定。

(三) 自制凭证的监督审核要点对公业务的自制凭证主要指特种转账凭证，是记账的重要凭证，应严格监督审核其使用是否正确，是否符合规定。

特种转账凭证主要用于强制扣划款、与客户签订有委托协议的资金划转、隔日错账冲正及补账。

1、特种转账凭证上的收、付款账号和户名应完整齐全，大小写金额应一致，转账原因应明确、详尽，所有要素无涂改。

2、对转关系是否正确，使用范围是否符合规定。

3、业务印章及经办人签章是否齐全，有无总会计或者有权人审批签章同意使用办理。

4、其他应检查事项，是否符合相关规定。

（四)对一般业务的监督审核要点1、单位定期存款业务的监督审核对单位定期存款业务除按基本监督审核要点进行监督审核外，还要监督审核下列内容：(1)存入时是否开具"单位定期存款证实书"。

(2)其本金与利息是否为存款人活期存款账户，不准从定期存款账户中直接支取现金。

2、出售重要空白凭证及收费业务的监督审核对出售重要空白凭证及收费业务除按基本监督审核要点进行监督审核外还要监督审核：(1)客户购买重要空白凭证是否填写"重要空白凭证领用单"，加盖预留印鉴，出示身份证件，并在凭证上记录。

(2)收费金额的计算是否符合收费标准，有无漏收或少收。

(3)对减收或者免收费是否有上级或者有关部门的批准。

3、票据贴现业务的监督审核对票据贴现业务除按基本监督审核要点进行监督审核外，还要监督审核贴现利息计算是否正确。

(五) 对公业务重点监督的审核要点1、大额现金支取的监督审核要点根据人民银行现金管理规定，大额现金支取的起点金额为3万元(含)以上，同一交易日，同一账户多笔支取现金累计达3万元以上视同大额现金支取，对大额现金支取要重点进行监督审核，除按基本的监督审核要点进行审核外，还要重点监督审核下列内容：(1)大额现金支取用途及范围是否符合人民银行的现金管理规定。

(2)大额现金支取业务的办理是否经有权人审批签字同意。

(3)大额现金支取是否越权审批，假冒审批。

(4)非付款单位人员支取大额现金，是否执行与客户电话联系落实制度。

(5)是否符合相关规定。

2、大额转账支付业务的监督审核要点根据人民银行反洗钱规定及信用社内控管理的需要，大额转账支付的起点金额为单笔20万元(含)以上，对大额转账支付要重点进行监督审核，除按基本的监督审核要点进行审核外，还要重点监督审核下列内容：(1)大额转账支付业务的办理是否经有权人审批签字同意。

(2)大额转账支付是否越权审批，假冒审批。

(3)对特大额转账支付是否执行与客户电话联系核实制度，是否有相关电话核实纪录。

3、开、销户业务及账户信息调整的监督审核(1)开销户业务的监督审核①开户业务的办理是否有有权人签章或者签名的开户申请书，申请书内容与系统内账户信息是否一致。

②开立的一般账户是否有违规支取现金。

③销户业务是否凭有权人签章或者签名的销户申请书办理。

④一般账户销户时是否违规支取现金。

⑤已销账户印鉴卡是否及时抽出注销归档保管。

(2)账户信息调整业务的监督审核账户信息的更改是否凭有权人(主管机构)签名或者签章的账户调整凭证进行更改。

第九条储蓄业务的监督审核(一) 设定重点监督审核的金额起点及范围根据人民银行现金管理、反洗钱和储蓄实名制的规定，以及信用社内控管理的要求，结合本社具体的业务情况，重点监督审核现金支取5万元(不含)、现金存入5万元(不含)、转账付出20万元(含)以上的业务活动。

储蓄业务重点监督审核范围为：大额现金存入、大额现支取、大额转账付出、挂失业务。

(二) 储蓄业务的监督审核要点1、基本监督审核要点(1)凭证是否有客户确认签字，有无涂改。

(2)凭证上应加盖的业务印章、经办人名章、复核人名章是否齐全。

(3) 储蓄开户是否根据储蓄实名制的规定核验有效身份证件，并在凭证背面登记证件名称、证件号码、发证机关三项内容。

(4)是否符合本联社其他相关规定。

2、各种类储蓄业务监督审核要点(1)活期储蓄业务①开户时是否在凭证地址栏填写存款人的详细地址与联系方式。

②凭证上客户签名确认栏是否有客户签名确认。

③销户时是否收回销户存折与凭证配套放置，剪角破坏信息磁条，并加盖销户或者结清章及附件章。

④换折是否收回旧存折，剪角破坏信息磁条，加盖换折章或附件章作当日传票附件。

⑤个人活期支票结算户转账是否核对印鉴。

(2)定期储蓄业务①开户时是否填写约定的存款期限及存款人的详细地址与联系方式。

②提前支取是否核查取款人的有效证件，并在取款凭证背面登记相关内容，附有加盖附件章的取款人有效证件复印件。

客户签名确认栏是否有客户签名确认。