四川烟草工业有限责任公司文件川烟工财〔2007〕19号关于印发《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度(暂行)》的通知公司各部门、各分厂：为加强货币资金、专项资金的控制和管理，加强公司财务监管、提高经济效益，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理条例》和《银行账户管理办法》等法律法规及国家局、川渝公司相关文件规定，特制定《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度（暂行）》，现予以下发，请遵照执行。
特此通知。
二ΟΟ七年八月七日主题词：规章制度货币资金管理制度四川烟草工业有限责任公司办公室2007年8月7日印发★四川烟草工业有限责任公司规章制度★货币资金管理制度（暂行）1 目的和适用范围1.1 加强公司货币资金的控制和管理，提高企业经济效益，保证货币资金的安全。
1.2 本制度适用于公司的货币资金管理工作。
2 职责2.1 财务管理部----负责公司货币资金使用的审核、支付及货币资金的日常管理。
2.2 审计部----负责建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构及人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
2.3 各分厂----负责各分厂货币资金使用的审核、支付及货币资金的日常管理。
2.4 公司各部门----根据公司年度及月度资金预算，安排本部门的资金支付，并按照会计制度要求填写付款申请单，对发票、合同等附件进行合规性审核。
3 货币资金的范围及管理原则3.1 货币资金包含以下范围：a)现金；b)银行存款；c)外币资金d)其他货币资金3.2 公司货币资金应加强计划管理，控制货币资金的收入和支出，并遵循以下原则：a)安全性: 认真贯彻执行货币资金管理制度，保证货币资金的安全完整，切实防止挪用、贪污、盗窃货币资金的行为。
b)效益性: 根据市场调查研究，经常了解市场需要，在按计划完成国家的生产、销售任务之后，充分利用人力、物力。
c)及时性：保证产品生产和商品销售等业务活动所需的货币资金，并在此前提下，压缩货币资金的占用规模。
4 货币资金岗位分工及权限4.1 公司各级财务部门应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
4.2 公司各级出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的会计凭证处理工作。
4.3 公司各级财务部门应当配备合格人员办理货币资金业务，不得由一人办理货币资金业务的全流程。
货币资金管理岗位实行定期岗位轮换，出纳人员在本岗位工作时间不得超过3年。
4.4 公司各部门以及分厂应当按照公司《资金审批支付流程管理规定》办理货币资金业务。
4.4.1 公司各级货币资金的审批人员应当按照公司《资金审批支付流程管理规定》，在授权范围内进行审批，不得越权审批。
4.4.2 公司各级货币资金的经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理的权利，并及时向审批人的上级授权部门报告。
4.6 货币资金支付程序4.6.1 支付申请。
公司有关部门用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
4.6.2 支付批准。
公司各分管领导根据职责分工对分管部门的资金支付申请审批签字。
4.6.3 支付审核。
财务部审核人员及财务部门负责人根据权限和相应程序对支付申请的批准范围、权限、程序、金额进行审核。
对不符合规定的货币资金支付申请，审核人应当拒绝签字，并退回申请部门重办。
4.6.4 办理支付。
出纳人员应当根据复核并批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续。
4.7 公司对于重大货币资金支付业务，通过预算管理方式进行集体决策和审批，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为的发生。
5 现金的管理5.1 公司应严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》，加强对现金收入、付出和结存和监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。
5.2 公司应严格监控各项现金的使用范围，按规定支付职工的工资、津贴、个人劳动报酬、各种劳保福利费及对个人的其他支出等费用。
5.3 公司从银行提取现金，须写明用途。
5.4 公司现金的收入、支出和保管统一由公司各级现金出纳员经管，非现金出纳人员不得经管现金。
5.5 公司的现金管理应严格“九不准”原则：不准以白条顶替现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准单位之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准单位收入的现金以个人名义存储；不准用银行账户代其他单位存入或支取现金；不准保留帐外现金（小金库）；不准以任何票证代替人民币。
5.6 公司各级现金出纳人员应该严格控制现金发放量，特殊情况需用现金结算的，必须经公司各级财务部门负责人同意后方可支付。
5.7 公司各级出纳人员必须每天核准现金库存数，凡超过限额必须送交银行，现金支付以外的必须通过银行转账结算。
5.8 公司库存现金要做到日清月结，账款相符，各级财务部门应当组织进行定期和不定期的现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符，发现不符的及时查明原因，作出相应处理。
6 银行存款的管理6.1 公司各部门和分厂应认真贯彻执行国家有关政策法令，遵守银行信贷、结算管理的各项规定。
6.2 公司各部门和分厂应坚持货币结算收有凭、付有据的规定，原始凭证要严格审核，不合理或不符合付款凭证的单据，不能作为支付会计凭证，更不能支取现金或用作银行划款的依据。
6.3 对于银行支票，公司各部门和分厂应进行严格管理，凡使用支票的人员，必须填写支票申请单，并经公司各级财务部门负责人同意方可使用。
出纳人员根据批准的申请，填好支配的日期、金额或限制的金额和用途。
6.4 公司各部门和分厂应遵守资金结算纪律，不准出租、出借银行账户；不准签发空白支票和远期支票；不准套取银行信用；不准携带盖好印鉴的空白支票外出采购；不准将支票交给收款单位代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票，空白支票与印鉴要由两人分开管理。
6.5 公司各级财务部门对材料购买应严格审查，核对计划及合同。
对无计划、无合同采购，有权不予付款。
6.6 公司各级财务部门应及时、准确登记与银行往来的一切业务，并进行月末对帐（指银行日记账和银行对账单的核对）；对于“未达帐项”月末一定要核对清楚，编制“银行存款余额调节表”，发现差错，应查明原因，次月处理。
7 票据及有关印章的管理7.1 公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，根据会计人员岗位职责，设专人保管与货币资金有关的票据，并专设登记簿进行记录，强化票据登记工作，防止空白票据的遗失和被盗用。
对于银行支票，进行严格管理，空白支票与印鉴要由两人及以上分别予以管理。
7.2 对于应收、应付银行承兑汇票或商业汇票，公司各级财务部门应设置应收、应付票据备查账，逐笔登记票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日等资料。
应收、应付票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。
7.3 公司应当加强银行预留印鉴的管理。
印鉴管理按照公司《财务印鉴管理制度》执行。
8 专项资金的管理8.1 专项资金包括行业发展资金、低档烟发展资金、雪茄烟补助资金、科技经费补助资金等中央、地方财政部、国家烟草专卖局拨付的资金。
8.2 必须按照财政部、国家烟草专卖局相关专项资金管理规定申报、使用专项资金，做到专款专用，不得截留和挪用，不得虚列、多列、不列或者少列相关支出，禁止违规使用专项资金。
严格按照公司《资金审批支付流程管理规定》支付专项资金。
8.3 公司各级财务部门应合理配置专项资金相关岗位及人员，不得由同一部门或个人办理专项资金业务的全流程。
8.4 对财政、上级拨入、地方政府补助资金及奖励基金的专项资金按照相关文件规定进行账务处理，无明文规定的，按照相关会计制度、会计准则的规定进行账务处理。
8.5 各类专项资金的使用范围8.5.1 烟草行业发展资金用于以下支出：a)兼并过程中发生的必要支出，具体包括兼并后发生的技术改造支出；消化兼并增加的亏损挂账、资产损失等而发生的支出。
b)关、停、并、转过程中发生的支出，具体包括在职职工安置经费，指一次性安置在职职工所需支付的费用；社会保险费，指关闭破产企业应交纳的统筹项目内的基本养老保险费和基本医疗保险费；资产处置费用，指处置淘汰的烟草专用机械、原辅材料发生的搬运、销毁等费用；财政部批准的其它支出。
8.5.2 低档烟发展资金低档烟发展资金必须按照《财政部关于印发<低档卷烟发展资金管理暂行办法>的通知》（财建〔2005〕683号文）管理并使用，专项用于支持低档烟生产的各项开支。
8.5.3 雪茄烟补助资金雪茄烟补贴资金须按照《财政部关于印发<烟草商业税后利润征收使用管理办法>的通知》（财建〔2003〕238号文）的规定管理并使用，专项用于雪茄烟技术改造。
8.5.4 科技经费补助资金科技经费补助资金的使用须按照相关文件规定，用于卷烟技术研发费用开支，研发项目须进行可行性分析并立项，专款专用。
8.6 公司应建立专项资金业务责任追究制度，对在专项资金中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行专项资金业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
8.7 公司应建立专项资金监督检查程序，定期或不定期的对专项资金使用情况进行检查，保证专项资金使用的合法合规。
8.8 与专项资金业务有关的各种文件和凭据的存档、保管和调用，应按照《会计档案管理办法》相关规定进行管理。
9 监督检查9.1 公司应建立货币资金业务的监督检查制度，公司各级审计职能部门应定期和不定期的进行检查。
9.2 公司各级审计职能部门对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
10 附则10.1 本制度自公布之日起实施。
10.2 本制度由公司财务管理部负责解释。