正常生产年份流动资金的占用额。建设设投资估算表。 取自流动资金估算表。流动资金投资为各年流动资金增加额。 取自总成本费用估算表。 经营成本=总成本-折旧-摊销-财务费用 =外购原燃料动力费+工资薪酬+修理费+其他费用 考题简化：销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率
经营税金及附加 维持运营投资 其他现金流出 所得税前净现金流量 累计税前净现金流量 调整所得税
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净现金流量=各年现金流入量-各年现金流出量。 调整所得税基数=销售收入-销售税金及附加-（总成本-利息支出） =销售收入-销售税金及附加-总成本+利息支出 （以上公式不考虑利息对固定资产原值的影响，未考虑弥补前5年亏损） 净现金流量=各年现金流入量-各年现金流出量。 各年为本年及以前各年净现金流量之和。
注：1．本表适用于新设法人项目与既有法人项目的”增量”和“有项目”的现金流量分析。 2．调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表 ”和“财务计划现金流量表”中的所得税。
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所得税后净现金流量 累计税后净现金流量
折现系数 （P/F，i，n） 税前净现值流量 每年税前净现金流量*（P/F，i，n） 累计税前净现值流量 税后净现值流量 每年税后净现金流量*（P/F，i，n） 累计税后净现值流量 计算指标： 项目投资财务内部收益率(％)(所得税前，所得税后) 项目投资财务净现值(所得税前，所得税后)(ic=n％) 项目投资回收期(年)(所得税前，所得税后)
项目投资现金流量表
项目 1 1 现金流入 产品销售收入 补贴收入 固定资产余值回收
建设期 达产期 2 3 4
生产期 生产期正常年份 5 6 7
8
产品销售(营业)收入=销售量*销售价 固定资产期末净值=尚未计提折旧+残值。 在计算期最后一年回收，
2、
流动资金的回收 其他现金流出 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本