MP02.03.1 0-02-M1
√
MP02.03.10-02 选择 了资质不合格的评估 有效性控制 机构导致评估结果无 效或不准确
确保选择资质合 格的评估机构。
按照股份公司有关规定选择中介机构 并签订资产评估业务委托协议书。一 般评估（价值1000万元以下），地 区公司资产管理部门选择具备资质的 中介机构经单位主管领导审批后报股 发现性 人工 份公司备案。重要评估（价值1000 万元以上），地区公司资产管理部门 将评估事项上报股份公司，由股份公 司财务部统一组织，地区公司具体执 行。
随时
《资产评估申请》；《 资产评估立项申请表》
MP02.03.1 0-01-M3
√
MP02.03.10-01 资产 完整性控制 评估的范围不恰当
确保资产评估范 围恰当。
公司主管领导审批资产评估范围（包 括资产明细表、评估事由等）是否恰 预防性 人工 当。
随时
《资产评估申请》；《 资产评估立项申请表》
随时
《资产评估协议》
MP02.03.1 0-02-M2
√
MP02.03.10-02 选择 了资质不合格的评估 有效性控制 机构导致评估结果无 效或不准确
确保选择资质合 格的评估机构。
公司主管领导审核评估机构的资质是 发现性 人工 否合法。
随时
《资产评估协议》
MP02.03.1 0-03-M1
√
MP02.03.10-03 与中 介机构窜谋压低或提 有效性控制 高资产价值造成资产 流失
风险控制管理文档
单位名称：吐哈油田 业务流程名称：资产评估 最后更新时间：2008-12-5 17:04:43 编制部门：会计核算中心
风险类别 控制方 控制类 法（自 型 动/人 工）
单位编码：CNPC-THYT 业务流程编码：MP02.03.10 版本：01 编制人：王建玲
战 控制点编号 略 风 险
结算审查单
L04.10.01F
√
L04.10.01 应当进行 评估而未评估
对相关人员定期开展国有资产评估法 律知识培训，使其知悉法定的资产评 估范围；处置资产时，会同企业管理 防范性 法规处就资产评估事项进行法律论 证，对应该评估的依法进行评估。定 期对国有产权处置情况进行检查。
资产评估报告、法律论 证报告、培训记录、检 查记录
L04.10.02K
√
委托评估协议
L04.10.03F
√
明确专人对所提供的资产评估资料进 行审查，经过审查方可对外提供；强 防范性 化责任追究机制。
资产评估资料审查记录
L04.10.03K
√
L04.10.03 向资产评 估机构提供虚假情况 和资料，或者与资产 评估机构串通作弊 L04.10.04 未办理国 有资产核准备案 L04.10.04 未办理国 有资产核准备案
资产评估报告、评估委 托书
L04.10.02F
√
L04.10.02 聘请不符 合相应资质条件的资 产评估机构进行评估 L04.10.02 聘请不符 合相应资质条件的资 产评估机构进行评估 L04.10.03 向资产评 估机构提供虚假情况 和资料，或者与资产 评估机构串通作弊
资产评估机构市场准入 名录
经 营 风 述
控制目标类 型
控制目标具体描 关键控制编 述 号
控制措施
控制频 率（随 时/日/ 周/月 度/季 度/年 度）
控制实施证据
MP02.03.1 0-01-M1
√
MP02.03.10-01 资产 完整性控制 评估的范围不恰当
确保资产评估范 围恰当。
会计核算中心资产管理科资产管理岗 MP02.03.1 位收集需要进行资产评估的事项，确 预防性 人工 0-01-K1 定评估的范围（包括：闲置资产处置 、以物抵债、资产重组、投资等）。
随时
《资产评估申请》；《 资产评估立项申请表》
MP02.03.1 0-01-M2
√
MP02.03.10-01 资产 完整性控制 评估的范围不恰当
确保资产评估范 围恰当。
财务资产处处长审核评估申请资料， 按照相关规定审定评估事项和资产范 MP02.03.1 围，对需股份公司审批的评估项目经 预防性 人工 0-01-K1 公司总会计师审核后报股份公司财务 部审批。
确保不压低或提 高资产的评估价 值，防止资产流 失。
财务资产处处长审核是否存在资产评 估报告的结果（包括评估明细表的账 面原值、净值及评估后原值、净值 发现性 人工 等）故意压低或提高资产价值的现象 。
随时
《资产评估报告》
MP02.03.1 0-03-M2
√
MP02.03.10-03 与中 介机构窜谋压低或提 有效性控制 高资产价值造成资产 流失
L04.10.01K
√
L04.10.01 应当进行 评估而未评估
发现未依法评估的，立即中止产权处 置的有关事宜、依法委托中介机构进 控制性 行资产评估。 严格资产评估机构资质审查，建立资 产评估机构备选库，禁止选择库外机 防范性 构进行资产评估。 发现评估机构资质不合格的，立即更 换资产评估机构，重新聘请具备资质 控制性 条件的评估机构进行资产评估。
√
备案登记表
√
备案登记表
控制文件的文号及名称
《中国石油天然气股份有限公 司资产管理暂行办法》（石油 财字〔1999〕第25号 ） ；《中国石油天然气股份有限 公司吐哈油田分公司资产管理 办法》（吐哈油字〔2000〕第 99号）；《企业会计准则—固 定资产》 《中国石油天然气股份有限公 司资产管理暂行办法》（石油 财字〔1999〕第25号 ） ；《中国石油天然气股份有限 公司吐哈油田分公司资产管理 办法》（吐哈油字〔2000〕第 99号）；《企业会计准则—固 定资产》
确保不压低或提 高资产的评估价 值，防止资产流 失。
公司主管领导审批资产评估报告（包 括评估明细表的账面原值、净值及评 发现性 人工 估后原值、净值等）是否存在故意压 低或提高资产价值的现象。
随时
《资产评估报告》
L03.05.01F
√
L03.05.01 口头合同
明确规定除即时清结等可以不签订书 面合同的情况外，对外发生交易必须 签订书面合同；财务部门在付款审查 防范性 时，对违反规定未签订书面合同的， 不予付款；财务结算系统与合同管理 信息系统实现数据对接。
发现提供虚假资料的，及时提供真实 信息；发现与评估机构串通作弊的， 立即更换资产评估机构，重新聘请具 控制性 备资质条件的评估机构进行资产评估 。 指定专人在资产评估工作完成后办理 防范性 核准、备案手续。 发现未办理国有资产核准备案手续 的，3个工作日内明确专人办理。 控制性
重新委托评估协议
L04.10.04F L04.10.04K