奥运差不多建设项目审计工作方案
为确保工程项目审核质量，圆满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：
一、工程概况
本次跟踪审计共有三个项目，是由北京市进展和改革委员会批复的奥运项目。
1、朝阳公园沙滩排球场。
总建筑面积14169M2，项目总投资9830.6万元。
2、工人体育场和工人体育馆改造项目。
其中：工人体育场总建筑面积45860M2，项目总投资20604万元；工人体育馆总建筑面积41700M2，项目总投资17991万元。
该项目合计投资38595万元.
3、奥林匹克公园网球中心、曲棍球场和射箭场新建项目。
其中：网球中心总建筑面积22295M2，项目总投资36146万元；曲棍球场总建筑面积15546M2，项目总投资15744万元；射箭场总建筑面积8609M2，项目总投资6486.6万元。
该项目合计投资58376.6万元.
二、审核依据
1、《中华人民共和国审计法》
2、《中华人民共和国审计法实施条例》
3、《中华人民共和国注册会计师法》
4、《中国注册会计师独立审计准则》
5、财政部《差不多建设财务治理规定》
6、《审计机关国家建设项目审计准则》
7、国家进展打算委员会《工程咨询单位持证执业暂行方法>>
8、国家进展打算委员会〈建设项目前期工程咨询收费暂行规定〉
9、建设部《造价咨询单位治理方法》
10、建设部《造价工程师注册治理方法》
11、《会计师事务所从事差不多建设工程预算、结算、决算审核暂行方法》
12、财政部《财政性差不多建设资金投资项目预决算审查规程》
13、审计署《关于内部审计工作的规定》
14、《国有建设单位会计制度》
15、《中华人民共和国建筑法》
16、《中华人民共和国招标投标法》
17、《建设工程质量治理条例》
18、《房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查治理方法》
19、《工程质量监督工作导则》
20、《建设工程价款结算暂行方法》
21、《建设工程监理规范》
22、《建设工程文件归档整理规范》
23、《中华人民共和国价格法》
24、《中华人民共和国合同法》
25、《建设工程勘察设计治理条例》
26、《工程建设项目物资招标投标方法》
27、《建设工程勘察质量治理方法》
28、《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）
29、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》
30、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适
用法律问题的解释》
31、《建筑工程施工质量验收统一标准》
32、其他相关法律法规
三、跟踪审计的目标及重点
1、审计的目标：保证工程项目合法、合规、经济。
（1）规范该项目财务收支的核算和治理；
（2）对建设活动的全过程进行跟踪审核，提高差不多建设资金的使用效率，促进治理、节约投资；
（3）依照建设项目治理机构的设置情况和具体治理情况需要，关心项目建设单位建立健全内部操纵制度，或为其完善内部操纵制度提供合理化建议；
（4）保证会计报表和决算报表的编报及时、准确、合规、完整；
（5）及时对工程进度月报表和工程变更洽商等进行审核，保证工程预付款适度、合理;
（6）审核施工单位的差不多建设工程汇总结算,保证工程造价的合规、真实；
（7）审核基建工程竣工财务决算，保证基建竣工财务决算的
完整、合规；
（8）对差不多建设项目的建设效益进行评审，提高投资效益和使用效益。
2、审计的内容及重点：
（1）基建程序审批情况
工程项目建议书、可行性研究报告、初步设计的申报和审批是否符合国家有关规定；建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工证（建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册登记的办理情况；有无“三边”工程等违规现象。
（2）工程建设治理情况
①项目法人责任制执行情况
是否按照国家规定建立项目法人机构,并对建设项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值，实施全过程负责；机构内设部门是否齐全，人员是否充实；相关工作制度是否健全，分工是否明确；在实际工作中治理是否到位；有无以行政指挥代替法人机构的做法。
②招标投标制执行情况
招投标有关程序性文件是否齐全、真实、有效。
勘察、测绘、设计、监理、施工单位及要紧设备材料的采购是否通过公
开或邀请招标的方式选定；公开招标或邀请招标是否按照《中华人民共和国招标投标法》及配套规章的规定，符合法律程序，是否按照《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）的要求，进行了申报和审批；招标投标工作是否公开、公平、公正；评标过程是否存在行政干预、假招投标的情况；评标委员会的人员组成情况；中标价是否超出标底价（或无标底），中标单位是否有转包、违规分包情况等。
③监理制执行情况
监理单位资质；监理机构组成、现场监理人员资格、数量等情况；监理规范的执行情况；监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况；关键部位进行旁站监理情况；按月计量签认情况；有无重大质量事故及事后处理情况；工程进度操纵是否符合合理工期，工期前赶或滞后的缘故等;变更操尽情况，是否符合变更程序要求，四方签认手续是否齐全，重大变更是否有洽商会议纪要。
④合同制执行情况
勘察、测绘、设计、监理、施工及要紧设备材料构配件采购是否依法订立合同；各类合同内容是否规范，是否明确载有质量和工期要求，履约担保和违约处罚条款；订立的时刻、地点及
签字方是否真实有效，是否缴纳印花税；合同价是否与中标价一致；合同的治理是否规范，是否按规定进行备案；对合同执行的监督是否有效，合同是否有约束力等。
（3）工程质量治理情况
①设计方案是否通过充分的论证和主管部门批准，有无责任事故；重大设计变更是否按规定申报批准。
施工图是否经建设主管部门认定且具备相应资质的施工图审查机构（以下简称审查机构）按照有关法律、法规，对施工图涉及公共利益、公众安全和工程建设强制性标准的内容进行的审查。
施工图未经审查合格的，不得使用。
②按照建设工程质量实行政府监督、社会监理和企业保证相结合的要求，建设单位是否统筹工程参建各方的治理体系；施工单位是否有相应的规章制度，质量、安全文明施工责任制是否落实，是否按照质量治理体系的要求实施工程建设，关键工序作业人员是否持证上岗；监理单位是否实施了现场旁站、巡视和平行检验等形式的监理，是否按照监理规划核查承包单位的质量治理体系、审查分包单位和试验室的资质，建筑材料、构配件、设备报验签认材料是否齐全，是否对隐蔽工程、分项工程、分部、单位工程进行验收。
质量监督机构是否按《工程质量监督工作导
则》以及国家有关法律、法规和工程技术标准等规定对工程实体质量进行了监督检查。
③工程是否存在前期工作深度不够、勘测不详实、设计变更多等问题；施工工艺是否符合技术规程，工程质量是否符合规范及设计要求；质量监督部门对工程质量的监督是否到位。
④工程使用的要紧建筑材料、构配件及设备是否符合设计标准和要求；是否有检测报告，检测频率是否符合要求，检测的取样程序是否符合规范要求。
⑤工程建设过程中发生安全、质量等事故的次数、内容和性质，造成的损失和处理结果；是否存在瞒报工程质量事故或在事故处理上弄虚作假的情况。
（4）概算编制和执行情况
①是否按照规定编制了工程初步设计概算并报主管部门审批;概算套用何种定额,标准是否适用,套用的定额子目和单价等是否准确无误；概算编制的工程规模、内容和概算总投资及项目的明细与立项、可研时期有无出入，有无增项漏项，编制中有无“高估冒算”的情况。
②执行过程中是否按概算对投资进行操纵,措施是否落实到位; 工程实施过程中是否存在施工图预算超概算的现象，是否。