建筑垃圾资源化产业技术创新战略联盟
经费管理制度
一、总则
第一条为加强试点联盟经费管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合试点联盟（以下简称联盟）具体情况，制定本制度。

第二条联盟实行理事会统一领导、集中管理的经费管理体制。

联盟秘书处作为联盟的财务管理机构，统一管理联盟的各项经费管理工作。

第三条联盟经费管理的基本原则是实现联盟单位整体利益最大化；促使联盟资金总成本最小化，提高资金的安全使用效益、效率，促进联盟各单位共同发展。

第四条联盟经费管理的主要任务：建立健全经费管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项经费成本开支范围和标准，如实反映联盟经费状况和经营成果，依法计算缴纳国家税。

二、联盟经费管理
第五条经费工作实行理事长负责制，分管经费理事长或常务理事长协助管理。

第六条会计年度自一月一日起十二月三十一日止。

第七条记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。

以人民币为本位币，如有外国货币计算，应折算成人民币记账。

第八条联盟秘书处分别设置出纳、总账、经费负责人等岗位并依法对联盟的经济业务事项进行会计核算，实行会计监督。

第九条经费管理人员必须持证上岗，未取得会计从业资格证书的人员不得从事经费管理工作。

第十条联盟秘书处必须建立内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核。

会计档案保管和费用、债权，债务账目的登记工作。

经费管理人员必须定期进行凭证、账簿记录与实物、款项的核对并保证相符。

第十一条经费管理人员的调离、辞职必须征得本联盟领导的同意，并按规定办理移交手续。

移交手续包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

第十二条经费管理人员按照规定实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受
理并向联盟负责人报告；并做到对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；
第十三条除法定的会计账册外，不得另立会计账册。

联盟的资金不得以个人名义开立账户存储。

第十四条联盟会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、电子文档和其它会计资料等，均应按照会计档案管理的有关规定加强管理。

会计档案的保管期限至少为十五年，保存期满需销毁时，应抄具清单，报理事会、理事长或常务理事长批准。

三、资金预算、现金及费用管理
第十五条联盟要加强对资产、资金、现金及费用开支的预算与管理，防止损失，杜绝浪费。

每月应制定用款计划并报送联盟秘书处汇总编制月度经费收支计划。

年终联盟秘书处应编制下年度经费预算计划。

第十六条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行账户只供本联盟业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第十七条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第十八条银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制；即：财务章由出纳保管，另外1枚由经费负责人保管，不准1人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时经理事长或常务理事长批准，由理事长或常务理事长委托他人保管。

第十九条银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。

出纳人员应按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

第二十条财会人员办理电汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。

付款审批单由经办人填写，部门负责人负责审核数量、金额并签字，然后交理事长或理事长授权人员批准。

对外工程应附合同，合同签定应经理事长或理事长授权人员审批。

第二十一条联盟在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（二）个人劳务报酬；
（三）出差人员必须携带的差旅费；
（四）结算起点以下的零星开支；
（五）理事长或理事长授权人员批准的其他开支。

第二十二条现金出纳必须做到日清月结，库存现金不得超过2-3天库存量，随时清点库存现金。

不得挪用现金和以白条抵库。

第二十三条凡能用转账支票支付的款项不得支付现金。

第二十四条联盟秘书处领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。

第二十五条领用空白支票，必须注明限额，日期，用途及使用期限，所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

第二十六条费用开支，必须取得符合税务局规定的正式发票，印章齐全，经手人、验收人签字，经理事长或理事长授权人员批准后方可报销付款。

第二十七条招待费、差旅费，办公费及其他费用等，借款时应填制借款单，借款人应在出差回来一周内办理报销还款手续，报销时应填制费用报销单，由经办人、部门领导签字，由理事长或理事长授权人员审批。

四、个人借款管理
第二十八条财务人员在每月终了前对个人借款进行清理,在提出催款通知后，对不按规定及时还款的个人从当月工资中扣罚。

原借款未还清前，不得再借支。

第二十九条联盟对于不能收回的个人借款应及时查明原因，追究责任。

对有确凿证据表明确实无法收回的个人借款，经联盟理事会批准作为坏账损失。

五、成本核算管理
第三十条成本核算是对联盟各单位合作过程中的各类费用进行归集和分配，提供真实、有用的成本、费用信息的过程，所提供的成本信息应当满足经营管理和决策的需要。

第三十一条成本会计人员会同有关部门建立、健全原始记录，做好登记、传递、审核的工作，保证原始记录的真实、及时、可靠、完整。

第三十二条正确归集、划分管理费用、研发费用和经营费用。

第三十三条财产物资的计价方法采用加权平均法。

六、固定资产管理
第三十四条固定资产核算管理
（一）联盟秘书处按固定资产的类型建立固定资产明细账。

联盟对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。

（二）固定资产采用直线法计提折旧，固定资产残值比例5%，各类固定资产的折旧年限分别为：房屋及建筑物40年，机器设备10年，办公用品5年。

第三十五条固定资产采购的管理
（一）购入固定资产前申请人必须填写固定资产购买审批表，经联盟秘书处审核，报理事长或理事长授权人员批准，交采购人员购买并办理入库手续。

（二）固定资产交付使用前，联盟秘书处应依其类别予以分类编号并在物品上粘贴样签，并登记在固定资产台账上。

（三）联盟秘书处每月应对固定资产的使用情况进行抽查，若发现使用物品和登记的财产不符时，收回其使用权，并按财产价值处以罚款。

（四）闲置的固定资产，使用部门应及时向联盟秘书处报告，由联盟秘书处统一分配。

（五）固定资产报废必须由使用部门提出申请，报联盟秘书处核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承担赔付责任。

固定资产报废报理事长或理事长授权人员批准。

（六）每年末联盟秘书处对固定资产进行盘点，并编制固定资产盘点表。

第三十六条联盟应当定期向理事会、政府有关部门提供有关财务报告。

七、附则
第三十七条本办法由建筑垃圾资源化产业技术创新联盟秘书处负责解释。

第三十八条本办法自2021年1月1日起施行。