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税务管理相关规定
第一章总则
第一条目的
为提升本公司内部税务管理水平，规范涉税业务管理，防范和控制税务风险，根据国家相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称税务管理，指公司为规范企业内部涉税行为，优化税务管理流程，有效防范、控制和降低纳税管理过程中的风险损失，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，建立和实施的一系列行为规范的总称。

第三条适用范围
本制度适用于公司内部所有涉税业务的管理。

第四条管理职责
1．财务部是本公司税务归口管理部门，负责公司税务管理制度的草拟，负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工作，负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。

2．财务部设税务会计岗位，由税务会计负责公司税务筹划和纳税管理工作。

3．公司总经理及财务总监负责税务管理监督工作，并负责税务管理制度的审核。

4．公司董事会负责公司税务管理制度的最终审批。

第五条税务管理目标
1．建立事先税收筹划机制，将税务管理工作融入企业经营决策过程；
2．依法、及时缴纳各项税款；
3．合理、合法利用国家税收优惠政策，通过税收筹划降低税负；
4．通过建立完善的税务风险评价机制，控制税务风险。

第二章税务登记管理
第六条本章所称税务登记，包括本公司所属分、子公司改制、重组、合并、分立、新设、变更、注销、外埠经营、扣缴义务人等业务的登记管理工作。

第七条本公司下属各分支机构获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税账户，并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。

第八条各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。

第九条各分支机构至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各项工作。

第十条各分支机构应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务
第十一条变更税务登记。

各分支机构在单位名称、法定代表人、经济性质或经济类型、住所和经营地点、生产经营方式或生产经营期
限、注册资金等情况变更时，财务部门应当按照规定及时向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

第三章纳税申报管理
第十二条本公司各分支机构计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表打印并由税务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。

第十三条各分支机构应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。

第十四条各分支机构缴付的任何税金（含营业税、车船税、房产税、印花税等）无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方。

第十五条每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经公司总部财务部批准后方可进行年度所得税账务处理。

第十六条若年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失在税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。

第十七条年度内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。

第十八条无论公司盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的分支机构均应聘请具备有效资质的事务所出具年度所得税汇算清缴审核报告。

第十九条公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。

第四章税收筹划管理
第二十条本公司及各分支机构负责人、税务管理人员应提高税收筹划意识，加强对税收优惠政策和各类经济业务的税务研究，积极开展合法有效的税收筹划活动，合理降低企业税收成本。

第二十一条本公司及各分支机构开展的税收筹划必须符合以下“三性”原则。

1．合法性：税收筹划应当在法律许可的范围内进行。

2．筹划性：税收筹划应当是经营活动发生前的事先合理规划、筹措或安排。

3．目的性：税收筹划应当以降低税收负担为目的。

第二十二条本公司及各分支机构开展的税收筹划应充分考虑以下因素。

1．税收筹划成本：税收筹划应事先充分估计因筹划而发生的各类成本，包括直接成本、间接成本、机会成本和风险成本，进行必要的成本效益分析和综合性考虑。

2．税法调整变化：税收筹划应充分预计并时刻关注所依据税法的调整变化，并据此相应调整税收筹划的策略和方法。

第二十三条公司各分支机构制定的税收筹划方案，实施前应征求公司总部财务部的意见，且筹划方案需报公司总部财务部门备案。

第二十四条本公司所有管理人员、税务管理人员应树立正确的税务风险意识，提高税务风险管理能力，保持应有的职业谨慎态度，加强税务风险的防范与控制。

第二十五条本公司应建立统一、规范的税务风险管控体系，并由总部财务部门具体负责编制税务风险管理制度。

第二十六条公司高层领导及财务部门应定期或根据需要不定期组织各分支机构开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身可能存在问题的事项、科目，及时发现潜在税务风险，并采取相应的防范与控制措施。

第二十七条对政府税务部门依法进行的税务检查，公司及各分支机构应紧密配合、全力应对，在接受检查过程中总部财务部应及时给予指导与协助。

第六章税务培训管理
第二十八条公司财务部每年应组织至少一次税收法规培训，及时传达国家税收政策的最新变化及其对本公司的影响和应对措施，以提高各级税务管理人员的专业素质与应变能力。

第二十九条公司财务部应针对税务管理中出现的问题或重要工作制度的推行或重大税收筹划的实施，根据需要及时组织专项工作培训，以利于税务管理问题的解决和税务管理工作的开展。

第三十条税务培训结束后，必须有针对性地对培训内容进行考核。

原则上，培训考核不通过者，需要进行补考。

第三十一条公司各分支机构应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或科、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。

第三十二条公司各分支机构应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。

第三十三条公司各分支机构应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。

第三十四条公司各分支机构应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。

第三十五条各公司应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件（含软体及IP地址）、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

第三十六条若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。

第三十七条若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人及主管领导批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。

第七章附则
第三十八条本制度由本公司财务部制定、修订和解释。