公司采购内部审计方案4
XX有限责任公司
采购流程审计方案
一、审计目的：
根据集团公司的采购管理制度，对现阶段公司有限责任公司（以下简称“公司”）采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

二、审计内容：
1、采购管理制度是否有效和完善。

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。

3、公司对采购主要业务环节（采购预算、供应商的选择、合同的签订、请购与订单、货物验收、货物仓储、付款等）的管理、控制是否完善。

4、对本次审计发现的问题继续后续追踪审计。

三、审计范围：
20XX年X月——20XX年X月期间的采购管理工作。

四、审计人员及配合部门：
审计人员：集团监审部（董飞、杨杉）
配合部门：生产部、采购部、财务部、行政部
五、审计时间：
六、审计重点与程序：
（一）采购预算（计划）业务
获取采购政策、采购预算、生产预算、销售预算
1、预算编制的审计：
（1）采购预算的编制是否与生产预算、销售预算、资金预算等相协调；是否考虑存货政策和采购政策；是否考虑存量管理制度，并制定安全存量、最低最高存量及请购点，经济批量等因素。

（2）预算编制是否分类分品种规格列明数量、金额、单位及供应商等资料。

2、采购预算是否按审批流程审批，是否经董事会授权。

3、实际请购是否与采购预算相配合，并严格控制；是否机动配合生产和管理制度及库存而作出适当调整。

4、实际采购与预算产生的量差和价差有误查明原因，并作出适当的记录和调整。

（二）供应商的选择
获取《合格供应商名录》，采购招投标管理办法，招标过程有关文件1、供应商管理审计：
（1）应重点审查组织对定点供货商选择的合理性，包括供货商选择评价程序是否规范；有无明确的供货商选择目标和评价标准；有无建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理；
（2）有无完整、真实的供货商资料；供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式；
（3）有无对供货商档案进行规范管理，建立《合格供货方目录》，定期组织对供货商调查和复审；修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。

2、对供应商选择的审计：
由于电器公司主要材料供应商均由招投标方式产生，应重点审查招如下内容：
（1）审阅有关记录，检查招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则，确定在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序情况。

（2）审查有关招标文书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守。

（3）审查招标采购的价格是否合理。

复验标底价格，对编制标底的工作底稿所载明的
物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算；审查最高采购限价的
合理性和公允性；
（三）合同的签订
抽查部分大额采购合同、合同审批记录
1、审查合同内订购的商品货物及品质、规格、数量、质量、交货期及价格是否符合采购预算要求。

2、审查订购货物的价格是否合理，交货方式和结算方式是否恰当，如由招投标方式产生，是否与投标书一致。

3、审查、评价合同是否依据经济合同法签订，主要包括供应商资格，是否为合格供应商、手续是否完备、有无双方主要领导审查批准、是否按照合同审批流程执行，副本有无交财会部门及监审部门备查。

4、了解谈判流程及有关谈判记录，查看合同及其相关谈判记录，对比采购合同的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；了解主管领导是否适度参与谈判。

追溯与供应商签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草过程，是否对所列条款进行研究、审定、或咨询公司法律顾问；并根据相应的法律法规分析各具体条款的合理、公平、公正性。

（四）请购与订单
获取请购申请、订单、订单台账
1、各种类别原材料是否由负责请购的部门和专人开立请购申请，并依授权核准后办理采购事宜；请购申请内容是否详实，并经授权主管人员签批；紧急采购是否经常发生，其原因是否充分恰当；请购是否与采购预算相符合。

2、采购订单是否在采购合同的框架内执行，调阅采购档案，审查其中询价报价单、订购单是否办理齐全，前后一致。

3、订单的内容，采购货物飞名称、规格、单位、数量、单价、金额、交货期、装卸地点、包装、运输方法、运费、付款结算办法、验收、保险等是否规定完备，内容是否符合相关合同法规定。

4、订单是否由专人进行档案管理，是否建立合同及订单台账，以以便查阅。

（五）货物验收
获取请购单、验收单、送货单、发票等
1、审查是否设置独立的质量检验部门组织物资验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊；
2、审查物资验收是否根据货运单、发票和经过批准的采购合同副本、采购价格申报单、采购计划进行；
3、审查物资验收是否签署顺序编号的验收报告；
4、审查超过采购合同的进货数量和提前到货的采购是否经过适当批准；
5、审查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况及时组织索赔，是否每月编制退货报告，以供采购和质检部门进行审查、分析和考核供货商表现等；
6、审查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收
违约金；
7、审查对大型或数额较大的物资采购，有无取得供货商合格的检验证明，合同中是否规定了必要的质保内容；物资验收是否严格，有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题。

（六）货物仓储
公司采购四季度工作计划
【
-公司的采购员应当明白自身的职责所在，因此无论是之前哪个时间段的采购工作我都从未有过些许的怠慢之心，虽然说工作以来兢兢业业的作风导致自己在公司的风评尚可，但是仅仅只是满足于现在或许也不会有着太多工作中的成就，考虑到第四季度的即将到来或许是一次很好的锻炼机会，因此我针对第四季度的采购工作制定了一份工作计划。

其实有一个长期困扰自己的问题可以在第四季度中想办法得到解决，如何利用有限的资金来为公司的采购工作获得更大的利益才是我应该关注的，并不是说贪图便宜而采购量大质劣
的产品提供给公司员工使用，而是说自己所掌握的渠道能够给公司带来多少的利益。

一方面自己可以根据自己手上的这些渠道进而了解相应产品在市场上的价格究竟是怎样的，从这方面出发的话便可以在一定程度上保证自己能以老采购员的身份获得一些便利。

另一方面自己可以通过货比三家的方式来了解哪家公司的货源相对来说是最为优质的，然后再建立起长期而有效的合作才是对于采购工作最大的一种帮助。

至于采购的种类也应该要根据其用途做好相应的分类与保管工作才行，即便是第四季度由于天气的缘故或许可以储存较长一段时间也不能有着任何的忽视，关于食品一类的保质工作自然要经常去仓库进行巡视才能确保没有问题，在第四季度如果出现保存不善从而导致采购食品出现质量问题，那么宁愿将这些物品全部遗弃也不能长时间放在公司的仓库之中，至于相应的一些设备则需要通过精心的维护才能够确保员工使用的时候不会出现任何的问题。

在第四季度中自己也要调节好与其他部门之间的关系才能更好地辅助采购工作，尤其是财务部门以及后勤部门则是需要自己重点进行关注的，一方面涉及到采购物品的报销工作需要有效的凭证才能让财务部门满意，而且关于采购物品的时间、数量以及用途等方面的信息必须要记录在发票上面才能开出有效的单据，关于这方面的问题由于以前自己并不熟悉的缘故也闹出过一些笑话。

之余后勤部门那边的工作则是需要报备自己采购物品的一些信息即可，但是相应的态度问题还是应该要做好才能够保证采购工作的圆满完成。

回顾过去的采购工作可以发现虽然存在一些问题需要
自己去进行解决，但是长期以往也能够通过总结的方式令自己获得一些成长，无论是产品的质量以及相应价格的问题都能够让自己一眼便能得出结论，关于这样的经验也是通过长期的采购工作所得出来的，因此我也希望在第四季度中能够让自己在采购工作中大放光彩。

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