二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分）7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。

A.购进的贷款服务B.购进的旅客运输服务C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术【答案】ABCD【解析】（1）选项AB：增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；（2）选项C：增值税一般纳税人将购进的货物用于增值税免税项目、简易计税方法计税项目、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额；（3）选项D：增值税一般纳税人购进的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产“专用于”简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。

8.根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）。

A.用于自然灾害等突发事件处理的支出B.法律规定必须履行支付义务的支出C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出D.上一年度结转的支出【答案】ABCD【解析】预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前（预算空白期），可以安排下列支出：（1）上一年度结转的支出；（2）参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出；（3）法律规定必须履行支付义务的支出；（4）用于自然灾害等突发事件处理的支出。

9.根据公司法律制度的规定，有限责任公司单独或者合计持有公司全部股东表决权10％以上的股东，以特定事由提出解散公司诉讼，并符合《公司法》有关规定的，人民法院应予以受理。

下列表述中，属于该类事由的有（）。

A.股东知情权、利益分配请求权等权益受到严重损害的B.公司董事长期冲突且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难的C.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续2年以上不能作出有效的股东会决议，公司经营管理发生严重困难的D.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的【答案】BCD【解析】选项A：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

10.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。

A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD【解析】选项A：普通合伙人（无论是否执行合伙企业事务）不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

11.根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协议的有（）。

A.限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议【答案】ACD【解析】（1）选项A：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效；（2）选项B：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；（3）选项C：约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围，仲裁协议无效；在本题中，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不得申请仲裁；（4）选项D：一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议无效。

12.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用11％税率的有（）。

A.提供动产租赁服务B.提供增值电信服务C.转让土地使用权D.提供建筑服务【答案】CD【解析】（1）选项A：适用17％的增值税税率；（2）选项B：适用6％的增值税税率。

13.甲公司为居民企业。

根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入当年企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.接受乙企业给予的捐赠B.收取的丙企业支付的违约金C.举办业务技能培训收取的培训费D.收取的未到期的包装物押金【答案】ABC【解析】（1）选项A：属于“接受捐赠收入”，应计入应纳税所得额；（2）选项B：属于“其他收入”，应计入应纳税所得额；（3）选项C：属于“提供劳务收入”，应计入应纳税所得额；（4）选项D：逾期未退包装物押金收入才应计入应纳税所得额，收取的未到期的包装物押金不应计入。

14.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费【答案】CD【解析】准予结转扣除的项目包括：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公益性捐赠（3年内）。

15.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事务中，应当经全体合伙人一致同意的有（）。

A.改变合伙企业的名称B.以合伙企业的名义为他人提供担保C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员D.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额【答案】ABC【解析】选项D：普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当“通知”其他合伙人。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）1.人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院应予支持。

（）【答案】×【解析】人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

2.甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。

此时，丁公司只能向丙公司行使追索权。

（）【答案】×【解析】（1）背书人（乙公司）在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对其直接被背书人以后通过背书转让方式取得汇票的一切当事人，不负保证责任。

因此，丁公司不能向乙公司行使追索权；（2）甲公司已经承兑，丁公司可以向承兑人甲公司行使追索权；（3）丁公司可以向丙公司行使追索权。

3.张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司，公司章程对股权转让没有特别规定。

李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某。

张某和王某均不愿意购买，则李某可以将股权转让给赵某。

（）【答案】√【解析】张某和王某均不愿意购买，视为同意转让，李某可以将股权转让给赵某。

4.个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

（）【答案】√5.非居民企业转让财产所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。

（）【答案】×【解析】对非居民企业取得的转让财产所得，以“收入全额减除财产净值后的余额”作为应纳税所得额。

6.一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

（）【答案】√7.仲裁裁决被人民法院裁定撤销或者不予执行的，当事人就同一纠纷，不能再重新达成仲裁协议申请仲裁或者向人民法院起诉。

（）【答案】×【解析】仲裁裁决被人民法院依法裁定“撤销或者不予执行”的（原仲裁协议失效），当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。

8.发明专利权的保护范围，以说明书及附图为准。

（）【答案】×【解析】发明或者实用新型专利权的保护范围，以其权利要求的内容为准，说明书及附图可以用于解释权利要求。

9.（本题考点2018年教材已删除）居民企业甲公司于2016年1月与非关联企业乙公司签订了为期6年的专利技术非独占许可使用合同，乙公司向甲公司支付了许可使用费430万元。

甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。

（）【答案】√【解析】（1）居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（2）自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

10.抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。

（）【答案】√四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】甲股份有限公司（下称“甲公司”）于2009年1月成立，专门从事药品生产。

张某为其发起人股东之一，持有甲公司股票1000000股，系甲公司第十大股东。

王某担任总经理，未持有甲公司股票。

2013年11月，甲公司公开发行股票并上市。

2015年5月，甲公司股东刘某在查阅公司2014年年度报告时发现：（1）2014年9月，王某买入甲公司股票20000股；2014年12月，王某将其中的5000股卖出。

（2）2014年10月，张某转让了其持有的甲公司股票200000股。

2015年6月，刘某向甲公司董事会提出：王某无权取得转让股票的收益；张某转让其持有的甲公司股票不合法。

董事会未予理睬。

2015年8月，刘某向法院提起诉讼。

经查：该公司章程对股份转让未作特别规定；王某12月转让股票取得收益3万元归其个人所有；张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票200000股。

要求：根据上述资料和公司、证券法律制度的规定，回答下列问题：（1）王某是否有权将3万元收益归其个人所有？简要说明理由。

（2）张某转让股票的行为是否合法？简要说明理由。

【案例1答案】（1）王某无权将3万元收益归其个人所有。

根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员以及持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有，上市公司董事会应当收回其所得收益。

在本题中，王某作为甲公司总经理，属于高级管理人员，将其持有的甲公司股票在买入后6个月内卖出，由此所得收益应当归上市公司所有。

（2）张某转让股票的行为不合法。

根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。

在本题中，甲公司2013年11月上市，张某在2014年10月转让时，尚未超过1年，故其转让股票的行为不合法。