企业财务状况分析报告如何撰写企业财务分析报告？许多人不太了解它。

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1:主要会计数据汇总2:基本财务分析2-1资产状态截至2011年3月31日，公司总资产为20，820亿元。

2-1-1资产构成公司总资产包括流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产和其他资产1.46亿元主要成分如下:(1)流动资产:货币资金7001亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净额1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，项目建设6617万元，其他应收款1135万元(2)长期投资:XXXX 2亿元，XXXXXX 1:08万元，XXXX3496亿元(3)固定资产净值:XXXX净值:4.8亿元，XXXXX等房屋净值:2932万元(4)无形资产:XXXXX的净摊余价值为8134万元，XXXXX 的净摊余价值为5062万元(5)长期待摊费用:XXXX的净摊余价值为635万元，XXXX 的净摊余价值为837万元2-1-2资产质量级(1)货币资产:由货币资金组成:其他货币资金、短期投资和应收票据，合计9480亿元，具有良好的变现能力和偿债能力(2)长期经营资产:由XXXX组成，合计5.61亿元，能提供长期稳定的现金流(3)短期经营资产:由工程建设组成，合计6617万元，可在短期内转换为货币资产并获得一定利润(4)保值增值好的长期投资:包括XXXX和XXXX的股权投资，共计3.08亿元，不仅投资回报好，而且XXXX股权在公司发展中发挥了重要作用以上199项四类资产合计18.83亿元，占总资产的90%，表明公司现有资产质量良好。

2-2债务状况截至2011年3月31日，公司负债总额为10.36亿元，主要包括:短期贷款(含本年度到期的长期贷款)9.6亿元，长期贷款5500万元，应付账款707万元，应交税金51万元目前贷款规模为1:15亿元，短期贷款占总负债的93%，说明公司短期偿债压力很大。

加上公司目前的7.62亿元货币资金，财务风险并不大目前，公司资产负债率为49: 8%，自有资金和借入资金基本平衡。

2-3运行条件和变更原因扣除XXXX影响后，公司2011年1月至3月(以下简称当期)净利润为605万元，比2010年同期(以下简称同比)下降1050万元，下降63%。

根据利润构成对主要变更项目的分析如下:2-3-1主营业务收入年同期主营业务收入3938万元，同比下降922万元，下降19%主要原因是:(1)XXXX的收入为3662万元，同比增长144万元，增长4.1%，主要是由于XXXXXXXXXXX的增加。

(2)XXXXXX 126万元，增长3万元，增长2%，详细分析请参见“重要问题总结4-1”(3)项目收入150万元，同比下降1069万元，下降88%，原因是:1 .这一时期启动的项目数量与去年同期相比有所下降；二。

XXXX处理定居点的方式不同于其他工程项目。

通过以上分析可以看出，本期收入减少的主要原因是项目收入的减少如果按XXXX项目目前投资2262万元考虑调整比较，则:①目前项目收入同比增长1193万元，增长98%；(2)当期收入调整为6200万元，增长1340万元，增长28%2-3-2主要业务成本本期主营业务成本1161万元，同比下降932万元，下降45%根据运营成本的构成，分析如下:(1)XXXX的经营成本为993万元，增长102万元，增长11%主要原因是XXXXXX以一种改变的方式被包括在成本中。

按上年同期摊销额计入成本，按当期发生额计入成本。

该因素的影响金额为117万元。

(2)项目成本168万元(直接成本144万元，间接成本24万元)，同比下降1034万元，下降86%主要原因是:①建设项目数量逐年减少，项目直接成本减少1002万元，下降87%；②建设项目同比减少，重组后项目部人员减少，项目间接成本减少32万元，减少57%项目的间接成本已经占计划金额的26%。

通过以上分析，可以看出本期运营成本降低的主要原因是工程成本的降低2-3-3其他业务利润年度其他业务利润41万元，同比增长15万元，增长58%主要原因是:(1)其他业务收入44万元，与上年持平(2)其他业务费用3万元，同比下降15万元，下降85%原因是资产管理分公司撤销后，相关业务将由XXXX部门管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4管理费用当前管理费用为883万元，增长425万元，增长93%主要原因是:(1)奖金515万元，同比增长375万元，主要归因于:①总额差异:2010年515万元，比2002年的457万元增加58万元。

②时差:2009年评估奖励457万元中，317万元计入2009年成本，140万元实际计入2010年评估奖励成本2010年评奖总额515万元在2011年上市，形成317万元的时间差(2)工资附加费为78万元，比去年同期增加70万元，主要是由于2010年时差评估奖的形成。

(3)董事会有21万元，比去年同期增加16万元，原因是:①总差额:董事2002年领取半年津贴，2010年领取全年津贴②时差:2002年连续支付董事津贴，2010年集中在2011年1月(4)本期计提坏账准备5万元，上年同期计提坏账准备56万元。

这主要是由于去年同期尚未收到的830万元XXXX收入中的50万元坏账准备。

在此期间，对尚未收到的XXXX收入采用特定的确认方法，不计提坏账准备。

因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

XXXX本期未收收入为2242万元，原因是经与XXXX公司协商，XXXX公司将在4月15日前结清所有未偿债务。

2-3-5财务费用本期财务费用1204万元，增长680万元，增长130%原因是:①贷款规模增长:同期银行贷款平均规模为10.25亿元，同比增长5.53亿元，增长117%②贷款利率上调:自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各银行普遍不愿放贷。

我公司不再享受基于基准利率的新贷款10%的贴现率。

2-3-6投资回报扣除XXXX影响后，本期投资收入217万元，同比下降111万元，下降34%成分分析如下:(1)国债收益率本期国债收益率56万元，同比下降213万元，下降79%主要原因是:①投资规模下降:本期平均投资规模 1.73亿元，同比下降8854万元，下降34%②实现收益的时间差:投资收益何时实现取决于国债的买卖、换息时间以及相关投资协议规定的时间(2)股票回报本次股票发行收入575万元，同比增长551万元。

原因是:公司在此期间组织了5.78亿元的资金，购买了158万股TCL新股，获利575万元。

(3)折旧准备金按2011年3月31日收盘价计算，公司持有的国债市场价格为1.64亿元。

本期计提折旧414万元，去年同期计提折旧38万元。

因此，减值准备对投资收益的负面影响同比增加452万元2-3-7非营业费用净额本期净非营业费用18万元，同比增长24万元。

主要因素有:(1)本期报废汽车4辆，账面净值14万元；(2)本期发生的办理转让房屋产权证费用为3万元，是去年同期反映的转让房屋收入的6万元的延期费用。

2-3-8运行条件概述本期净利润较上年同期大幅下降的主要原因是管理和财务费用大幅增加:投资收益减少从具体分析来看:一是导致成本增加的因素在控制范围内；其次，投资收入的减少受到国债市场价格下跌的影响(1)在导致行政费用增加的因素中，最重要的一个是时间差异，即谁获得了评估奖。

在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，并采取一种处理策略这一因素已在2011年预算中得到考虑，不会影响2011年的经营目标，而只是费用的定期执行。

(2)扩大后的贷款规模仍控制在董事会授权范围内。

随着下半年可转债的发行和公司贷款规模的调整，财务费用将相应减少。

(3)国债市场价格下跌是一个不可控制的因素。

如果政府债券价格不回升，将对2011年经营目标的实现产生较大影响。

3:预算完成和分析3-1 级收入当期收入:总收入4195万元，占总收入预算的3%。

扣除XXX 因素和XXXX项目后，总收入预算为6%按预算项目分析如下:(1)XXXX年收入3661万元，占预算的25%。

(2)XXXX收到126万元，占预算的24%(3)项目收入150万元，预算0.3%。

有关详细分析，请参考“重要问题概述3-2”(4)其他业务收入41万元，完成预算的57%，剔除成本降低因素后完成预算的36%。

主要原因是收入实现的周期性(5)短期投资收入217万元，完成预算的11%。

主要原因是本期计提折旧准备414万元。

有关详细分析，请参见“重要问题概述4-2”(6)本期无新增短期投资收益。

主要原因是计划追加短期投资的资金是发行可转换债券后暂时闲置的资金，属于时间差(7)XXXX的现金股利尚未获得。

如果今年能收到，那就属于时差了否则，今年的利润目标会有差距。

3-2成本类别当期成本:总成本为3484万元，占总支出预算的3%，扣除XXX项目和可转债发行成本后，占总支出预算的6%按预算项目分析如下:(1)XXXX费用993万元，占预算的20%。

按预算项目分析如下:(1)人员经费197万元，占预算的27%(2)办公费28万元，占预算的21%③日常维护费33万元，占预算的13%。

④专项维修费用196万元，占预算的12%，主要是因为大部分预算项目尚未落实5无形资产折旧摊销539万元，占预算的25%(2)项目结算费用168万元，占预算的0.3%。

有关详细分析，请参见“重要问题概述4-3”(3)管理费用883万元，占预算的43%。

扣除部分费用项目的周期性影响后，预算完成24%。

有关详细分析，请参见“重要问题概述4-4”(4)财务费用(净利息费用)1204万元，占预算的33%。

主要原因是资本计划上半年的贷款规模大于下半年，使得这一支出不平衡。

有关详细分析，请参考“重要问题4-4概述”(5)非营业费用净额为18万元，占预算的5%,主要是因为列入预算的项目尚未处理。

3-3预算分析汇总本期净利润605万元，占全年预算的7%。

如果XXXX的收入估计为平均季度收入250万元，则本期净利润调整为855万元，为预算的9.6%。

从以上预算项目分析，预算未完成的主要原因是当前利润结构中的项目利润和投资收益与预算之间存在较大差距，这将在《重要问题概述》中详细分析4:重要问题和建议摘要4-1 XXXXXX收入增长分析XXXX年收入126万元，同比增长3万元，增长2%根据有关部门的统计，XXXX车辆的交通量和收入如下:(注:XXX三十；三十；XXX以上)由于XXXXXX的结构变化，199XXX年同比增长14%，而总收入同比仅增长2%。

98: 4%的交通量集中在XXXX和XXXX，单价较低。

建议:公司相关部门对XXX和XXX的下降进行分析，找出下降的原因4-2年国库券下跌256%国债的价格主要受资本市场供求和资本流动的影响，但国债的到期价值是确定的，折旧准备可以在利息交换和资本交换时得到补偿。