公司内部财务管理制度(doc 107页)优选文档1第一章总则第一条为了规范公司的财务行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高企业经济效益，根据国家《会计法》及有关财税法规，结合企业实际，制定本办法（试行）。

第二条股份公司下属子（分）公司、厂、室及相关管理部门等在开展经济业务活动过程中，执行本办法。

第三条企业法人代表或授权人对整个公司的财务管理负总责；下属各核算单位的负责人和财务部门负责人对本单位的财务管理负责。

第四条对认真执行本办法，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的员工，公司给予精神的或物资奖励。

第五条公司实行国家统一的财务管理制度。

统一的财务管理制度由公司财务部门根据国家有关规定制定并发布实施。

第二章企业内部财务管理体制第一节财务管理级次和权限第六条公司财务管理应坚持“统一领导，归口管理，分级核算，明确权责”原则，实行总公司、子（分）公司、车间三级管理和三级核算的财务体制。

具体分级管理如下：一、总公司实行“统一领导，分级管理，分项负责，统福盈亏，依法纳税，自主分配”办法；二、全资子公司实行“核定目标，自主经营，独立核算，盈亏缴拨，依法纳税办法”；三、分公司实行“统一管理，核定任务，成本核算，内部调拨”办法；四、生产车间实行“消耗（任务）定额，工资计件，费用包干，责任到人”办法。

第七条公司财务管理和权限级次，应本着有利生产及经营，能为企业获取最大经济效益为前提而划分，并随着公司的发展适时调整。

具体权限级次划分如下：一、总公司的财务管理权限1、对外投资权（包括长期投资和短期投资）；2、基本建设投资（包括技术更新改造项目投资）权；3、购置固定资产，单位价值在3000元以上（含3000元），总额在5000元以上（含5000元）部分；4、广告宣传投资，指在中央电视台，中央人民广播电台，各省、市、自治区电视台、广播电台的广告宣传投入，其他广告投入单项（单次）投入在8000元以上（含8000），连续投入在15000元以上（含15000元）部分；5、捐赠、赞助支出权；6、固定资产处置权；7、为他人（包括企业组织和个人）经济担保权；8、商品销售最低价格定价权；9、主要材料采购价格审定权；10、员工出差乘坐飞机审批权（除营销公司外）；11、低值易耗品购置总额在10000元以上（含10000元）部分的审批权；12、业务招待费开支定额审定权；13、员工医药费、门诊定额、报销范围和审批权；14、各种消耗定额的审定权；15、工资报酬调整权；16、其他临时调整的财务管理权；二、子（分）公司的财务管理权限1、除（一）总公司财务管理权外的财务收支审批权；2、总公司临时调整下放的财务收支审批权。

第八条公司财务管理权限的审批，由公司根据国家有关规定，结合企业内部管理的需要分别情况处理。

属于重大投资的，由股东大会、董事会、总经理办公会等有权机构审批；属于正常生产经营的，但管理权限在总公司的由董事长、总经理、财务负责人审批或授权财务及汇同审计、策划、劳人、生产、设备、办公室等相关部门共同审批；属于子（分）公司的财务管理权限部分由子（分）公司经理（厂长）审批。

第二节公司负责人财务管理权限第九条公司负责人是指公司的法定代表人。

公司负责人依法行使企业理财自主权，并对企业的生产经营成果负责，第十条公司负责人在企业财务管理工作中居于中心地位，全面负责企业的财务决策、指挥、控制和监督。

遵守国家法律、法规，决定企业财务预算方案并组织实施，保证企业对财务目标的实现。

第十一条根据企业的发展规模和基础工作现状，公司负责人有权确定财务机构的设置，选定适合于企业的财务管理办法和具体的会计核算方式。

第十二条组织相关部门和人员制定企业内部财务管理办法，切实遵循《会计法》、《公司法》、《企业会计制度》等国家有关法规，并确保在公司内有效实施。

第十三条公司负责人有权依法提请聘任、解聘、奖惩企业的财务负责人，包括总会计师和行使总会计师职权的财务副总经理等人。

第十四条公司负责人对企业的会计工作负责，保证会计核算资料真实、准确、完整，并在企业的财务报告上签名或盖章。

第十五条公司负责人有权提出工资调整方案，奖金分配、费用开支方案和重大事项的建议，并提交职工代表大会审查决定。

第十六条公司负责人在行使企业财务决算、指挥、控制权的同时，应自觉接受企业内部审计及国家财政、税务、金融、审计机关的监督，并依法委托独立审计机构进行责任审计。

第三节财务负责人财务管理权限第十七条公司财务负责人是指总会计师，或行使总会计师职权的副总经理，负责具体组织领导企业的经济核算和财务会计工作，直接对公司法人代表负责。

第十八条公司财务负责人负责宣传、贯彻、监督执行国家有关财经法规；组织财务会计人员学习或定期培训；对企业财务机构设置、财会人员配备、专业职务聘任提出方案，对会计人员进行考核，并就任用、调动、奖惩提出意见，支持会计人员依法行使职权。

第十九条公司财务负责人协助单位负责人行使自主理财权，并进行成本费用预算、计划、控制、核算、分析、考核，参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格和工资、奖金等方案的制定。

第二十条公司财务负责人组织编制、签署和执行企业财务预算，成本计划、费用计划、供应计划，拟订筹资、融资方案，建立健全经济核算制度，督促企业财务部门及子（分）公司落实成本、费用、、公司内部财务管理制度(草稿)1 公司内部财务管理制度（草案）一、会计岗位职责1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》规定进行计账、算账、报账，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。

3、负责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。

5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际情况，每月5日前汇总上月收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前，与会计共同核对明细账，经双方核对无误后签字确认。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。

对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

四、印章使用的管理1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。

公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。

2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管3、保持印章使用的严肃性。

各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。

印章使用必须做到用章登记。

四、物资采购规定1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。

2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。

3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。

4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。

5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。

6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。

7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。

若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。

8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。

五、公文及合同的管理规定1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

六、财务审批、报销规定1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。

3、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。

永和九年，岁在癸丑，暮春之初，会于会稽山阴之兰亭，修禊事也。

群贤毕至，少长咸集。

此地有崇山峻岭，茂林修竹；又有清流激湍，映带左右，引以为流觞曲水，列坐其次。

虽无丝竹管弦之盛，一觞一咏，亦足以畅叙幽情。

是日也，天朗气清，惠风和畅，仰观宇宙之大，俯察品类之盛，所以游目骋怀，足以极视听之娱，信可乐也。

夫人之相与，俯仰一世，或取诸怀抱，晤言一室之内；或因寄所托，放浪形骸之外。

虽取舍万殊，静躁不同，当其欣于所遇，暂得于己，快然自足，不知老之将至。

及其所之既倦，情随事迁，感慨系之矣。

向之所欣，俯仰之间，已为陈迹，犹不能不以之兴怀。

况修短随化，终期于尽。

古人云：“死生亦大矣。

”岂不痛哉！每览昔人兴感之由，若合一契，未尝不临文嗟悼，不能喻之于怀。

固知一死生为虚诞，齐彭殇为妄作。

后之视今，亦犹今之视昔。

悲夫！故列叙时人，录其所述，虽世殊事异，所以兴怀，其致一也。

后之览者，亦将有感于斯文。