企业会计制度细则
发票管理制度
1．建立发票领用登记薄，领，用，存做好登记。
2．对购入发票在使用前要编号记册，经常检查库存发票，做到账票相符，妥善保管。
3．对已使用的发票，套逐项检查，是否有漏填的，已作废的是否盖有作废章及短页的情况，月末并装订成册，归档。
4．填开发票，按照税务局有关规定逐项填写。
5．丢失发票要承担罚款等规定责任。
6．及时上传，读入无误后，保证票和帐表相符。
7．每月按相关规定购入发票，发票填开按标准流程进行，月末在税务软件上打出详单，并逐一检查。
整套税务资料归集整理，保管完好。
印章管理
1. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章由出纳保管。
2. 公章，法人章，有关个人印章由单位主要负责人保管，发票专用章由购票人保管。
3. 公章：领用公章必须经过总经理的同意后方可办理，同时做好登记手续，确保安全使用。
现金管理制度
1. 严格遵守现金管理条例，做到日清月结，现今账与库存现金核对相符，库存限额掌握在
不超过限额标准。
2. 一切支付现金，原始凭证均须有经办人签章，负责领导批准签字方可支付报销。
3. 差旅费及暂借款费用必须在返回三天内报销，手续结清，不得拖欠。
支票、银行结算管理制度
1. 领取支票必须经负责人同意，领取人签字，写单位、时间、用途等。
2. 银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项的凭证，开具支票要正确书写，字迹清楚，
盖有专用章后生效。
3. 杜绝空头支票，违者重罚。
存货管理制度
1. 存货范围：材料，燃料，低值易耗品，在产品，半成品，商品
2. 各种材料商品每月盘点一次。
3. 月度遇到盘盈盘亏由负责管理的人员查询，由领导签字审批核实后按财务规定调整账目。
4. 各项盘点工作要认真准确，不得弄虚作假，要实事求是。
企业资产增值保值制度
1. 建立健全财务制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准。
2. 加强财务管理，做好财务收支计划，进行会计核算，有效利用企业各项财产，努力提高
效益。
3. 严格审核原始凭证，定期或不定期调查实物，做到账物相符。
仓库管理制度
1.仓库管理员随所管理的材料，产品，物品，必须妥善保管，材料，产品入库必须做到手
续齐全，认真点验。
2.材料产品入库后要根据凭证按照品名规格等项目及时记账，账簿管理的类别要与会计账
簿口径一致。
3.实物要加强管理，摆放整齐，保证安全。
4.仓管人员做到：一知，知道各种材料产品的储备数。
二懂，懂得商品的管理要求和用途。
三一致，账账，账物，要一致。
四清，商品所放地点要清楚，做到心中有数。
固定资产管理制度
1. 固定资产是固定资产的实物形态，根据有关规定我公司可使用年限在一年以上，单位价
值为2000元人民币以上同时具备这两条的为固定资产。
2. 固定资产按类分别设立账簿，包括固定资产的名称，编号，原值，折旧额等，并进行核
算。
3. 按规定计提折旧。
4. 折旧方法：直线法
年折旧率=（1-预计净残值率）/ 规定折旧年限。
月折旧率=年折旧率/ 12。
月折旧额=（年折旧率/ 12）* 固定资产原值。
低值易耗品管理制度
1. 我公司低值易耗品是指单位价值在2000元以下，耗用时间较长的实物。
2. 低值易耗品采取一次性摊销。
3. 由专管人员设明细账与每月的总账核对。
4. 低值易耗品按规定期限进行盘点核对。
车务部门的管理制度
1. 车务负责人按公司的规定，安排协调好车辆及人员，做好安全宣传工作。
2. 安全行车有章必依，因工作需要车，应提前向车务负责人申请说明，经同意并安排驾驶
员及车辆，做到有计划及时出车，凡私人用车必须请示总经理同意批条后，车务负责人才可办理，杜绝不必要的支出。
3. 车务负责人要设登记账簿，将每日的行车内容按驾驶员姓名独立登记核算，包括：驾驶
员姓名、日期、出车起止时间、起止地点、用车是由、公里数、加油日期、加油金额、需要说明的备注，应逐项填写清楚并与经办人核对无误后签字生效。
月末将全月的车辆指标汇总统计出表，报表式三份：一份交给总经理，一份车务负责人存档备查、一份交经办人，凡不符合要求的违规经查明原因照章处罚。
成本计算规程和方法
1. 按照《会计法》规定，企业在经营过程中实际消耗的直接材料，直接工资，直接费用计
入产品的成本中。
2. 按《会计制度》正确计算经营费用，计入当期成本，不留余额。
3. 汇集方法，管理费用，财务费用，按规定直接计入当期损益。
4. 按规定合理分配利润。
关于控制费用办法
1. 为降低成本严格控制费用开支，提高经济效益，按规定制度执行。
2. 对计划外开支必须有领导批准。
3. 低值易耗品采取一次摊销。
4. 坏账损失据实列入费用，不提取坏账准备金。
会计凭证的管理
1. 会计凭证是会计核算的基础，分原始凭证和记账凭证，会计人员必须根据审核无误的原
始凭证。
2. 设置三类记账凭证，分别为收款凭证，付款凭证，转账凭证，除结账和更正错误凭证可
以不带原始凭证外，其余记账凭证后面必须夹带原始凭证。
记账凭证必须序时连号。
3. 凭证审核必须保证其真实性，完整性，要有经手人，审批人的签字，保证公司利益不受
侵害，维护会计凭证的真实完整。
4. 会计凭证妥善保管，整理成册。
会计帐簿的管理
1. 会计账簿的种类：明细账，总账，日记账和辅助账簿。
2. 记账方法：采用平行记账法，将公司发生的经济业务平行计入明细账，总账内。
3. 账簿记录组织程序：先记录银行账，现金账，收入，支出，结转等，再做各明细账，编
制科目汇总表后试算平衡，登记总账并核对无误。
4. 明细账的主要内容包括：收入，成本，费用，损益，往来款项等相关科目。
5. 会计帐簿是会计重要的档案，借阅会计帐簿必须经领导同意方可，并留下经手人借阅本
签名方可，以保证会计保密性和会计资料的完整性的需要。
会计报表
1. 公司的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。
2. 财务报表必须保证其真实准确，杜绝虚假。
3. 财务报表是本公司的财务机密，不得轻易透露给他人知晓。
4. 遵循会计准则，报表必须披露公司重大事项和本公司的财务经营状况。
这其中包括资产
增减变动，利润实现、分配，资金周转等。
会计档案管理
1. 会计档案管理，要求做到制度化，条理化，科学化。
2. 按照“妥善保管，存放有序，查找方便的原则，做好档案收集，整理归档工作。
3. 明确归档的交接手续，严格会计档案调阅登记制度和借还手续。