1.中天公司编制的2013年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格填上正确的数字，使试算平衡表平衡。

（每空1分，共10分）试算平衡表2013年11月（1）=3000+900-2400=1500（2）=45600+28500-34600=39500（3）=12000+21000-10000=23000（4）=35500+16000-48500=3000（5）=18700+10000-8000=20700（6）=50000-30000=20000（7）=7000+8500-5000=10500（8）=1500+28500+21000+48500+20700+20000+5000=145200（9）=900+34600+10000+16000+10000+44200+8500+21000=145200（10）=3000+39500+23000+35500+18700+307000=4267002.中天公司2013年12月的试算平衡表如下：2013年12月31日补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额 6500应收账款—B公司借方余额300003.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额29500应付账款—D公司借方余额75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 50002. 要求：请填写完成下表括号中的数据。

（每空1分，共10分）（1）货币资金（61 650 ）元；（2）应收账款（28 500 ）元；（3）存货（ 98 000 ）元；（4）资产合计（ 658 150 ）元；（5）应付账款（ 29 500）元；（6）预收款项（ 11 500 ）元；（7）预付款项（ 7 500 ）元；（8）长期借款（ 50 000 ）元；（9）流动负债合计（ 61 000 ）元；（10）所有者权益合计（ 504 650 ）元；3. 已知中天公司2013年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。

2013年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2013年12月31日制表单位：中天公司单位：元要求：请填写完成上表括号中的数据。

（每空1分，共10分）（1）应收账款=（2）流动资产合计=348000-47200-1200-185800=113800（3）固定资产=298000+50000=348000（4）资产总计=298000+352000=650000（5）资产总计=348000*2=696000（6）应付账款=72000-50000-3500=18500（7）流动负债合计=20000+6500+5500=32000（8）流动负债合计=32000+40000=72000（9）所有者权益合计=500000+24000=524000（10）负债及所有者权益总计=72000+100000+524000=6960004. 中天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。

该公司2013年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。

货款及增值税款尚未收到。

（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。

（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。

（5）用银行存款支付销售费用1万元。

（6）结转处置固定资产净收益2万元。

则中天公司2013年度利润表的下列报表项目金额为：（每空2分，共10分）（1）营业收入（480 000 ）元；（2）营业成本（ 170 000 ）元；（3）营业利润（ 200 000 ）元；（4）利润总额（ 220 000 ）元；（5）净利润（ 165 000 ）元。

5．华天公司银行存款日记账期末余额为171045元，华天公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

（每空0.5分，共4分）银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2012 年 4 月30 日单位：元6．华天公司所得税税率为25%。

该公司2011年1月至11月各损益类账户的累计发生额则华天公司2012年度利润表的下列报表项目金额为：（每空1分，共6分）（1）营业收入（5 372 500 ）元；（2）营业成本（ 3 092 500 ）元；（3）营业利润（2 170 000 ）元；（4）利润总额（ 2 160 000 ）元；（5）所得税费用（ 540 000 ）元；（6）净利润（1 620 000 ）元。

7.根据下列经济业务编制会计分录（每题2分，共10分）（1）购买某公司作为交易性金融资产的股票100000元，支付手续费300元，款项用银行存款支付。

借：交易性金融资产——股票 100 000财务费用----手续费 300贷：银行存款 100 300（2）向建设银行借入期限为2年的借款300 000元，已存入银行。

借：银行存款 300 000贷：长期借款 300 000（3）销售本企业生产的商品一批，开出增值税专用发票价款500 000元，税额85 000元，款项尚未收到。

借：应收账款 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费----应交增值税局 85 000（4）收到投资人投入的资金300 000元，款项已经存入银行。

借：银行存款——建行 300 000贷：实收资本 300 000（5）结转本企业生产的完工产品一批，生产成本200 000元。

借：库存商品 200 000贷：生产成本 200 0008. 海天2012年8月31日有关总账和明细账户的余额如下表：要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在下列的序号后（每空1分，共10分）（1）贷币资金891500（2）应收账款78000（3）预付账款56100（4）存货1233000（5）非流动资产合计3450400（6）资产总计5707600（7）应付账款91000（8）预收账款19700（9）负债合计1470900（10）所有者权益合计42367009.甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5％，有关资料如下：（每题2分，共10）（1）该企业从2010年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200 000元。

借：资产减值损失——计提的坏账准备 10 000贷：坏账准备 10 000（2）2011年年末应收账款余额为240 000元，2011年未发生坏账损失。

借：资产减值损失——计提的坏账准备 12 000贷：坏账准备 12 000（3）2012年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000元。

借：坏账准备 15 000贷：应收账款式 15 000（4）2012年末应收账款余额为220 000元。

2012年应计提坏账准备220000*5%－（10000+12000）+15000=4000借：资产减值损失——计提的坏账准备 4 000贷：坏账准备 4 000（5）2013年6月上述已核销的坏账又收回10 000元。

借：应收账款 10 000贷：坏账准备 10 000借：银行存款额 10 000贷：应收账款 10 00010.某企业2014年8月发生了以下经济业务：（每题2分，共10）（1）采购员王某预借差旅费1000元，以现金支付。

借：管理费用——差旅费 1 000贷：库存现金 1 000（2）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600元，行政管理部门人员2800元。

借：生产成本 3 000管理费用 600财务费用 2 800贷：应付职工薪酬——福利费 6 400（3）结转企业本年和主营业务收入45000元，其他业务收入5000元。

借：主营业务收入 45 000其他业务收入 5 000贷：本年利润 50 000（4）企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。

法定盈余公积提取额=12000*10%=1200借：利润分配——提取法定盈余公积 1 200贷：盈余公积——法定盈余公积 1 200（5）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000元。

借：利润分配——应付现金股利 4 000贷：应付股利 4 00011.甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5％，有关资料如下：（每题2分，共10）（1）该企业从2010年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200 000元。

（2）2011年年末应收账款余额为240 000元，2011年未发生坏账损失。

（3）2012年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000元。

（4）2012年末应收账款余额为220 000元。

（5）2013年6月上述已核销的坏账又收回10 000元。

12.某企业2014年8月发生了以下经济业务：（每题2分，共10）（1）采购员王某预借差旅费1000元，以现金支付。

（2）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600元，行政管理部门人员2800元。

（3）结转企业本年和主营业务收入45000元，其他业务收入5000元。

（4）企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。

（5）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000元。

13．资料：大伟公司2011年10月份发生下列经济业务：（每题2分，共10分）（1）财产清查时，盘亏甲材料3500元，原因待查。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3 500贷：原材料——甲产品 3 500（2）安装大型设备耗用人工3000元，以银行存款支付。