会计学是一门实践性很强的学科，经过三年半的专业学习后，在掌握了一定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，按照学校的计划要求，本人于2014年2月27日到恒安集团进行了实习。

实习是教学环节的一个重要组成部分，是实践性教学的主要方式。

这一个月的时间里，经过我个人的实践和努力学习，在同事们的指导和帮助下，对公司的概况和财务机构有了一定的了解，对公司的财务管理及内部制度有了初步的认识，对公司财务成本核算业务达到了熟练的程度，财务科实习中，在与其他会计人员交谈过程中学到了许多难能可贵经验和知识。

通过这次实践，使我对会计实务有了了解，也为我今后的顺利工作打下了良好的基础。

一、公司简介恒安集团（湖北）有限公司是福建恒安国际集团（香港上市公司）创办的34个成员企业之一，公司成立于1995年12月，占地面积262亩，其中建筑面积5万平方米，拥有国内外先进生产线17条，年生产能力达600万件。

该公司创立于1985年，是最早进入中国卫生巾市场的企业之一，是目前国内最大的妇女卫生巾和婴儿纸尿裤生产企业，经营领域涉及妇幼卫生用品和家庭生活用纸两大块，总资产40多亿元，员工一万余人，在全国14个省、市拥有40余家独立法人公司，销售和分销网络覆盖全国。

恒安国际集团有限公司于1998年在香港成功上市。

主导产品安乐、安尔乐卫生巾，安儿乐婴儿纸尿裤，心相印纸品市场占有率连续多年位居全国第一。

公司经营领域涉及妇幼卫生用品、纸类产品，以中国驰名商标“安尔乐”、“心相印”，中国名牌“安乐”、“安儿乐”为依托，生产与销售100多个规格、品种的妇女卫生巾、生活用纸及婴儿纸尿片产品。

“安乐”、“安尔乐”卫生巾，“安儿乐”婴儿纸尿裤（片），“心相印”生活用纸三大系列产品市场占有率连续多年居全国同行首位。

2002年及2005年“安乐”、“安尔乐”、“心相印”系列产品分别被国家质量监督检验检疫总局授予“国家免检产品”称号[1]。

自1999年至2006年，公司连续被中国外商投资协会评为“外商投资百优企业”、被湖北省政府授予“外商投资双优企业”、被孝感市政府授予全市“优秀外商投资企业”，被湖北省税务局授予“纳税信用等级A级纳税人”、“全省国税百佳纳税人”等荣誉称号。

恒安集团质量管理体系已运行十周年，获得方圆标志认证中心ISO9001：2000质量管理体系和产品质量双认证。

2001年，恒安引进世界著名的管理咨询服务公司——美国汤姆斯集团进驻企业，深层次推进企业管理和变革，以适应新形势的竞争的需要，建设真正以消费者和市场为导向的公司，迈出打造“百年恒安”的坚实步伐。

恒安的目标是建设中国顶级的妇女卫生用品、纸尿裤和家庭卫生用品的生产企业。

恒安集团（湖北）有限公扩能项目计划投资1.4亿元，分两期建设，共兴建8万平方米的厂房，新增“七度空间”卫生巾、“安儿乐”婴儿纸尿裤共十条生产线，扩能项目建成后，公司预计年销售收入可达到10亿元以上，税收达亿元。

预计到2012年，公司年销售收入可实现20亿元，可实现税收1.5亿元以上。

福建恒安集团以中国驰名商标“安尔乐”和“心相印”，以及“安乐”、“安儿乐”、“安而康”等著名品牌为依托，以及纸品系列。

2002年和2003年，“安乐”、“安尔乐”系列产品和心相印系列产品先后被国家技术质量检验检疫总局授予“国家免检产品”称号。

经营理念：恒安秉承着“追求健康，你我一起成长”的经营理念，致力于构建企业与员工，企业与社会之间的和谐关系。

恒安致力于学习型企业的建设，注重加强对管理者的培训和教育，不断开扩视野，提高自身综合素质，使其与企业的成长同步。

适应公司职业化、专业化管理和发展的需要。

员工来到恒安，得到的不仅仅是一份工作，更重要的是拥有一个实现人生价值的平台。

恒安深入推进竞争上岗、优胜劣汰的选人用人机制，优化绩效考核办法，持续完善激励机制，以发展的眼光，设计新的员工和企业的利益纽带，提高各级管理者和全体员工的工作积极性，不拘一格选拔高素质、有激情、有责任感的专业技术人才和各类管理人才，把合适的人放在合适的岗位上，以适应公司发展的需要，构建员工与企业“一起成长”的和谐劳动关系。

恒安每一位管理者都肩负着企业发展、奉献社会的重任，同时企业管理决策和经营业绩也直接关系到上万名恒安员工的生活品质和家庭幸福。

恒安人以强烈的恒安事业使命感、责任感，全心投入恒安事业的发展，以对社会负责、对企业负责、对股东负责、对员工负责、对个人负责的态度，把所有精力都集中到工作上来，扎实工作，努力进取，促进了恒安事业的健康持续发展。

另一方面，恒安在事业大发展同时，致力塑造企业负责任的社会形象，在推进和谐社会的建设进程积极履行社会责任，广泛参与社会各类公益和慈善事业，赢得了社会各界的认同。

企业建设：恒安致力于学习型企业的建设，注重加强对管理者的培训和教育，不断开扩视野，提高自身综合素质，使其与企业的成长同步。

适应公司职业化、专业化管理和发展的需要。

员工来到恒安，得到的不仅仅是一份工作，更重要的是拥有一个实现人生价值的平台。

恒安深入推进竞争上岗、优胜劣汰的选人用人机制，优化绩效考核办法，持续完善激励机制，以发展的眼光，设计新的员工和企业的利益纽带，提高各级管理者和全体员工的工作积极性，不拘一格选拔高素质、有激情、有责任感的专业技术人才和各类管理人才，把合适的人放在合适的岗位上，以适应公司发展的需要，构建员工与企业“一起成长”的和谐劳动关系。

经营态度：恒安每一位管理者都肩负着企业发展、奉献社会的重担，同时企业管理决策和经营事迹也直接关系到上万名恒安员工的生涯品德和家庭幸福。

恒安人以强烈的恒安事业使命感、义务感，全心投入恒安事业的发展，以对社会负责、对企业负责、对股东负责、对员工负责、对个人负责的态度，把所有精神都集中到工作上来，扎实工作，尽力进取，增进了恒安事业的健康连续发展。

恒安在创业之初确立了“诚信、拼搏、创新、奉献”的精力。

经过20多年的发展，在新的发展时代，恒安企业精力进一步在企业内部得到传承、延续和发展，这是恒安企业文化建设的核心。

“诚信”，是一个企业在市场竞争中博得社会认同的基石，市场竞争越剧烈越是要重视诚信，这是恒安20多年积聚的主要无形资产；“拼搏”，是恒安作为本土企业面对竞争环境所具备的工作态度，勤恳、进取不仅是恒安创业胜利的精力，也是我们今后迈向更高目的所必不可少的精力；“创新”，是恒安连续健康发展的不竭动力；“奉献”，则体现了恒安员工为企业发明价值、回报投资者，回报社会，这充足体现企业和员工为社会做出的贡献及恒安人的责任和义务。

在企业发展的同时，公司将连续进步员工福利和待遇，实现“寻求健康，你我一起成长的”协调双赢的局势。

2012年，要在员工中增强企业价值观的宣导和弘扬，使恒安文化和恒安的核心价值观在新一代恒安人得以传承，并由此激发宽大员工的声誉感和骄傲感，加强发展事业的义务感和使命感。

恒安将持续发扬“诚信、拼搏、创新、奉献”的企业精神，秉承着“追求健康，你我一起成长”的使命，以“建立一个高效的企业管理团队，培养一支高素质、有职业道德、有敬业精神的员工队伍”为目标，缔造良好的企业文化氛围，重塑品牌形象，以消费者为导向，建设中国顶级的妇女卫生用品、纸尿裤和家庭卫生用品的生产企业。

二、会计核算系统会计机构是各单位办理会计事务的职能机构，会计人员是直接从事会计工作的人员，建立健全会计机构，配备数量和素质都相当的、具备从业资格的会计人员，是各单位做好会计工作，充分发挥本单位正常的经济核算，各单位原则上应设置会计结构。

恒安集团郑州经营部根据单位的组织结构和业务工作量、经营规模等因素设置了会计人员的岗位：会计主管、出纳、固定资产核算、存货核算、成本核算、工资核算、往来结算，收入利润核算、税务核算、总账报表、稽核、会计电算化管理、档案管理等。

恒安集团郑州经营部规定了会计人员岗位的具体责任：（1）会计主管岗位的职责：按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促跨级人员贯彻执行；参与经营决策，主持制定和考核财务预算；经常研究工作，总结经验，不断改进和完善会计工作；组织本单位会计人员学习业务知识，提高跨级人员的素质，考核会计人员的能力，合理调配会计人员的工作。

（2）出纳岗位的职责：严格按照本单位的《货币资金内部会计控制实施办法》的规定，对原始凭证进行复核，办理款项收付。

办理银行结算，规范使用支票；认真登日记账，保证日清月结即使查询未达账项；报关库存现金和有关印章，登记注销支票；审核收入凭证，及时办理销售款项的结算，督促有关部门催收销售货款（3）固定资产核算岗位的职责：参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划；计算提取固定资产折旧、预提修理费用；参与固定资产的清查盘点与报废；分析固定资产的使用效果。

（4）存货核算岗位的职责：会同有关部门拟定材料物资管理与核算办法；审查采购计划，控制采购成本；负责存货明细核算。

对已经验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账；配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录；参与库存盘点，处理清查账务；分析储备情况，防止呆滞积压。

对于超过正常储备和长期积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。

（5）成本核算岗位的职责：核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额；编制材料领用转账凭证；审核委托及委托外单位加工情况；计算生产与销售成本及各项费用；进行成本、费用的分配及账目之间的调整；分析比较销售成本，做好成本日常控制；进行内部成本核算及业绩考核。

（6）工资核算岗位的职责：审核有关工资的原始单据，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房公积金、劳保基金、失业保险金等）；按照人事部门提供工资分配表，填制记账凭证；协助出纳人员发放工资。

计算应付福利费和工会经费，并进行账务处理。

（7）往来结算岗位的职责：岗位职责：结合销售计划及库存结余等参与供应计划的编制；完成各项税费的申报、缴纳工作；做好账务处理，对应收款、应付款进行监控、分析等相关财务工作。

（8）收入利润核算岗位的职责：负责销售核算，核实销售往来。

根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他收入，按照国家有关规定计提税金；结转收入、成本费用，严格审查营业外支出，正确核算利润。

对公司所得税有影响的项目应注意调整应纳税所得额；按规定计算利润和利润分配，计算应交所得税；结账时的调整业务处理。

(9)税务会计岗位的职责：办理公司税务的上缴、查对、复核等事项；办理有关的免税申请及退税冲账事项；办理税务登记及变更事项；编制有关的税务报表及有关分析报告。

(10)总账报表岗位的职责；负责保管总账和明细账，年底按会计档案的要求整理与装订总账及明细账；编制会计报表并进行分析，写出综合报告(11)稽核岗位的职责：审查财务收支。