C. 审计案例分析 任务 2（ 已评阅 ）学号： 1535001254848 姓名：吕清福 总共 45 题，客观题 84.0 分，主观题 0.0 分题 重做全部 申请退回重做 这是第 1 次答题，你共有 3 次机会。
客观题 共 45 题（满分 100分）第 1 题（ 已答 ）. 企业验收商品时，首先应将所收商品与（ ）相核对A. 订购单的要求B. 验收单的记录C. 付款单的金额D. 卖方发票的数量 【参考答案】 A【答案解析】 1第 2 题（ 已答 ）. 存货监盘程序所得到的是A. 书面证据B. 口头证据、单项选择题（共 15 题，每题 2分） 试卷号： 7838 课程：审计案例分析 总分 84 退回详情 保存 提交 重新做题 重做客观环境证据D.实物证据【参考答案】D【答案解析】1第3 题（已答）. 审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的A.20%B.10%C.15%D.5%【参考答案】B【答案解析】1第4 题（已答）. 资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B.前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C.前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D.前者与损益无关，后者与损益有关【参考答案】C【答案解析】1第5 题（已答）. 注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（）审计目标A.计价和分摊B.完整性C.权利和义务D.存在【参考答案】A【答案解析】1第6题（已答）. 某股份有限公司成立于2006年1月1日，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。
该公司2012 年12 月31 日A、B、C三种存货的成本分别为：130 万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。
该公司当年12月31日存货的账面价值为（）万元。
A.659B.667C.679D.687【参考答案】A【答案解析】1第7 题（已答）. 有效的存货盘点工作，必须建立在事先周密计划的基础上，为了满足审计的要求，审计人员应当同（）制定盘点计划A.被审计单位B.企业主管部门C.委托人C.企业财会部门【参考答案】A【答案解析】1第8 题（已答）. 如果被审计单位的存货占总资产的5％，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可依赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【参考答案】B【答案解析】1第9 题（已答）. 生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于A.借记原材料、贷记应付账款之时B.借记货币资金、贷记应收账款之时C.贷记产成品、借记销售成本之时D.贷记货币资金、借记应付账款之时【参考答案】C【答案解析】1第10题（已答）. 存货监盘程序所得到的是（）A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据【参考答案】D【答案解析】1第11 题（已答）. 仓库部门根据从生产部门领到的（）向生产部门发货A.领料单B.发料单C.验收单D.保管单【参考答案】A【答案解析】1第12 题（已答）. G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。
注册会计师需要对这部分存货进行监盘。
监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。
针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。
在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是（）。
A.由统计专家提出的替代程序：随机选择捕捞点进行捕捞，记录所捕捞的各种水产品数量并作特殊标记后放回湖泊，第二天再次捕捞。
根据再次捕捞后所捕获的带标记的各种鱼种个数推算各鱼种的数量B.由G 公司水产专家提出的替代程序：检查G公司当初投放鱼苗数量的相关资料，根据养殖时间长短和养殖水面的面积估算各鱼种的数量C.由水产专家提出的替代程序：选择适当枯水期，在枯水期的某个时间采用大排量抽水机抽出湖泊中大部分水，再进行观察D.由捕捞及销售专家提出的替代程序：开动所有的捕捞船只、设备，估计通过大约一个月时间的连续捕捞基本上可以将水产品捕捞完毕【参考答案】B【答案解析】1第13题（已答）. 对存货实行定期盘点属于（）A.注册会计师的审计责任B.被审计单位的会计责任C.会计师事务所的质量控制要求D.被审计单位财务部门的职责【参考答案】B【答案解析】1第14 题（已答）. 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（）。
存在B.完整性C.计价和分摊D.表达与可理解性【参考答案】B【答案解析】1第15 题（已答）. 在被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当A.规划盘点工作，对存货真实性负责A.A.B.作为盘点小组成员进行盘点C.根据观察盘点情况进行适当抽查D.收集盘点单，编制盘点表【参考答案】 C【答案解析】 1第 16 题（已答 ）. 应付账款一般不需函证，但出现 （ ） 时，注册会计师还应实施函证程序。
被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高B.应付账款金额较大C.被审计单位处于财务困难时期D.被审计单位供货方内部控制制度薄弱【参考答案】ABCD【答案解析】1第17 题（已答）. 实施实地检查固定资产审计程序时可以（）A.以固定资产明细账为起点B.以累计折旧明细账为起点C.以实物为起点D.以固定资产总账为起点【参考答案】AC【答案解析】118 题（已答）.注册会计师在审计甲公司2012 年度财务报表时发现固定资产的以下项目，其中应通过“固定资产情理”科目核算的是（A.盘亏的固定资产B.出售的固定资产C.报废的固定资产D.毁损的固定资产【参考答案】BCD【答案解析】1第19 题（已答）. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。
以下采购与付款业务不相容岗位包括（）。
A.询价与确定供应商B.采购与验收C.付款审批与付款执行D.采购合同的订立与审批【参考答案】ABCD【答案解析】1第20题（已答）. 对于被审计单位存货的披露，审计人员应提请其做到（）A.主要存货种类与估价基础已揭示B.存货抵押已作揭示C.全部存货及销售成本准确无误D.内部控制健全E.存货盘亏责任明确【参考答案】AB【答案解析】1第21题（已答）. 对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因是（）A.存货占资产比重大B.存货项目的多样性C.存货估价方法多样化D.存货放置地点不同，实物控制不便【参考答案】ABCD【答案解析】1第22 题（已答）. 下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序有A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票B.审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的有关记录C.审查所有应付账款函证的回函D.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根【参考答案】ABCD【答案解析】1第23 题（已答）. 直接材料成本实质性程序的主要内容包括（）A.审查直接材料耗用量的真实性B.审查直接材料的计价C.审查直接材料费用的分配D.分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大波动【参考答案】ABCD【答案解析】1第24 题（已答）. 企业对存货采取永续盘存制，主要意义在于A. 提供了现有存货项目的记录B.提供了原料使用和产成品销售记录C.复核记录可发现过时或流动缓慢、冷背呆滞的存货D.便于账实不符时明确保管人员责任由于存货种类繁多、价值高低差异很大，在对存货计价进行抽查时， 不能采用的方法是 （ ）A.系统抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样【参考答案】 ABC【答案解析】 1三、判断题（共 20 题，每题 2 分）第 26 题（已答 ）. 如果被审计单位未将已入账的在途物资纳入盘点范围， 则会虚增本年 利润。
对错【参考答案】错【答案解析】 1第 27 题（已答 ）. 存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。
参考答案】 ABCD答案解析】 125 题（已答 ）.答案解析】1第28 题（已答）. 存货项目核算的真实性直接影响其他会计账目，因此，虚增期末存货，也就是虚增期末资产，就会虚增本期收益。
对错【参考答案】对【答案解析】1第29 题（已答）. 一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实付应账款的余额对错【参考答案】对【答案解析】1第30 题（已答）. 实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
对错【参考答案】对【答案解析】1第31题（已答）. 项目经理于2011年3月12日对Y公司的存货进行监盘，监盘中由于恶劣的天气而导致注册会计师无法参与盘点。
经测试，Y 公司存货的内部控制不健全，A注册会计师根据所选派的3 位学生实施存货监盘，结果显示盘点日账实相符，据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论。
参考答案】错第32 题（已答）. 对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。
对错参考答案】对答案解析】1第33 题（已答）. 被审计单位为了满足环保要求，为某生产设备配套购置环保设备，被审计单位认为企业的环保设备虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产。
该生产设备实际成本100 万元，环保设备实际成本60 万元，这两类资产可收回金额总额150 万元，被审计单位本着实际成本原则，将生产设备按100 万元入账，环保设备按60 万元入账。
对错参考答案】错答案解析】1对错参考答案】对答案解析】1第35 题（已答）. 注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的20％。
答案解析】 1第 36 题（已答 ）. 审计人员的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点并进行适当抽 点两部分对错【参考答案】对【答案解析】 1对错参考答案】错 答案解析】 1些令人满意的替代证明方法对错参考答案】错答案解析】 1第 39 题（已答 ）. 注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证， 对那些在资产负债 表日金额为零的应付账款则不用进行函证。
对错【参考答案】错答案解析】 1 第 40 题 （ 已答 ）. 对于企业存放或寄销在外地的存货， 也应纳入盘点范围， 可以由本所 注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
38 题（已答 ）.存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序， 二者均存在对错参考答案】对答案解析】1第41 题（已答）. 存货正确截止的关键在于纳入存货盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间对错参考答案】对答案解析】1第42 题（已答）. 注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。