2020/5/22
资产负债表科目
种类／收益人／保障年限／保费 债务人／期限／还款方式／利率／当前余额 地点／面积／成本／市价／目前房租
K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积／总价／首付款 位置／面积／买入日期／成本／市价／余贷 车型／购买日期／成本／市价 家电细目／购买日期／成本／市价 P=l+m+n+o
2020/5/22
Ji Zhibin
18
收支储蓄表 9月 单位：千元
▪ 薪资收入
10
▪ 股票利得
10
▪ 生活费用
5
▪ 房贷利息
2
▪ 民间贷款利息
0.5
▪ 本月储蓄
12.5
2020/5/22
Ji Zhibin
19
资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计
资产负债表 9月31日 单位：千元
负债和净值
9.5 房贷
2020/5/22
6
二、个人或家庭财务报表的编制
▪ 家庭财务报表的作用：
➢ 记录理财进度 ➢ 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 ➢ 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 ➢ 完整的财务报告,以申请贷款等 ➢ 记录退休养老资本 ➢ 衡量家庭财务状况 ➢ 作为家庭投资决策依据 ➢ 为理财顾问提供理财依据
▪ 流动性比率 ▪ 资产管理能力比率 ▪ 长期偿债能力 ▪ 盈利能力比率 ▪ 市场价值比率 ▪ 综合分析
2020/5/22
Ji Zhibin
37
财务比率分析－家庭
▪ 偿付比率
➢ ＝净资产/总资产 ➢ 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通
常应高于0.5较好 ➢ 太低，意味着主要靠借贷维持 ➢ 太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额
2020/5/22
Ji Zhibin
21
从单据凭证着手记帐
▪ 本月收支储蓄表可据以下作出：
▪ 本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收
入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
▪ 本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷
卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所
2020/5/22
32
收入支出科目及明细
生活支出－医药Ｐ 生活支出－交际费Ｑ
生活支出小计Ｒ
利息支出Ｓ 产险保费Ｔ 寿险保费Ｕ 支出合计Ｖ 当期储蓄Ｗ
2020/5/22
门诊费／住院费／药品费／医疗器材
送礼费／丧葬喜庆礼金 Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋ Ｐ＋Ｑ 车贷／房贷／民间借款／信用卡利息 火险／车险 寿险／失能险／意外险／医疗险 Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ Ｗ＝Ｇ－Ｖ
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
２千元
10/1 薪资转帐
４千元 ６千元
10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
４千元 ３千元
2020/5/22
Ji Zhibin
15
▪ 薪资收入 ▪ 生活费用 ▪ 储蓄
收支储蓄表 10月份
４千元 ２千元 ２千元
2020/5/22
Ji Zhibin
16
资产负债表 10月 31日
➢ 当期净值变动额＝当期储蓄额＋当期资产重估调整额 ＋当期未实现资本利得或损失
▪ 家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
2020/5/22
Ji Zhibin
24
资产负债表科目
主要科目（分类帐） 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b
现金／按银行邮局分的活存 银行／存续期／利率／币种
债券c
类别／买进日期／金额／利率／到期日
度，没有利用负债的杠杆作用
2020/5/22
Ji Zhibin
38
财务比率分析－家庭
▪ 负债总资产比例
➢ ＝负债/总资产 ➢ 理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通
股票d
名称／买进日期／股数／成本／市价
共同基金e
名称／买进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／买进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
2020/5/22
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
Ji Zhibin
25
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
5
家庭消费及储蓄状况
▪ 家庭消费及储蓄概况 ▪ 所得分配与储蓄的关系
➢ 边际储蓄率递增 ➢ 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
▪ 家庭所得结构关系：
➢ 可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储蓄 ➢ 所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收入＋
杂项收入＋房租收入
▪ 家庭年均收支储蓄表 ▪ 按性别、年龄划分的消费储蓄表
▪ 家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
2020/5/22
7
个人或家庭财务报表的编制
▪ 家庭财务报表基本要素及其关系：
➢ 资产，负债，净值， ➢ 收入，支出, 储蓄
▪ 存量与流量 ▪ 本期储蓄=本期收入-本期支出 ▪ 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
2020/5/22
8
个人或家庭财务报表的编制
2020/5/22
30
收入支出科目及明细
科目 薪资收入Ａ 租金收入Ｂ 利息收入Ｃ 已实现资本利得Ｄ 转移收入Ｅ 其它收入Ｆ 收入合计Ｇ
明细科目 收入／奖金／红利 房屋／租金 存款／债券 出售股票／基金购回结存收益 政府补助／遗产／赠与／理赔金／赡养费 稿费／演讲费／中奖收入等 Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ
▪ 家庭所得分配情况及意义
➢ 可据分配情况提供不同等级的理财规划
不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
➢ 最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
➢ 第二层次收入者－以保险投资规划理财为主
2020/5/22
➢ 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平， 拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
▪ 4 总资产=1+2+3
2020/5/22
29
资产负债表
▪ 5 流动负债
➢ 信用卡应付款 ➢ 应付税金 ➢ 应付公用事业费 ➢ 应付医疗费 ➢ 一年内到期的长期付款 ➢ 其它
▪ 6 长期付款
➢ 住房按揭贷款 ➢ 汽车消费贷款 ➢ 耐用消费品贷款 ➢ 教育贷款 ➢ 其它
▪ 7 净值
➢ 储蓄 ➢ 未实现资本利得(损失) ➢ 资产重估增值(减损)
▪ 编制原则与实例：
➢ 复式记帐、借贷记帐法 ➢ 有借必有贷，借贷必相等 ➢ 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收
应付调整
2020/5/22
9
个人或家庭财务报表的编制
▪ 会计科目借贷规则：
会计科目 资产 负债 净资产 收入 支出
借方 增加 减少 减少 减少 增加
贷方 减少 增加 增加 增加 减少
Ji Zhibin
33
编制家庭财务报表的要点
▪ 已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
▪ 购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
▪ 财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
▪ 本月储蓄＝本月收入－本月支出
2020/5/22
Ji Zhibin
22
从单据凭证着手记帐
▪ 资产负债表
➢ 持现现金 ➢ 活期储蓄 ➢ 定期存款 ➢ 金融投资的成本与市值 ➢ 房地产及其它不动产的成本与市值 ➢ 负债的余额
▪ 资产-负债=净资产
▪ 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+ 资产重估增值或减损
299
0 民间借款余额
48
500 净值
162.5
509.5 负债和净值合计 509.5
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
2020/5/22
Ji Zhibin
20
从单据凭证着手记帐
▪ 每月需保留的收支单据如下：
➢ 薪金收入及所得税、四金支出 ➢ 其它收入额 ➢ 已实现资本利得或损失 ➢ 现金取款额 ➢ 现金消费支出额 ➢ 刷卡消费签帐额 ➢ 信用卡缴款额 ➢ 利息支出额 ➢ 保费支出额
2020/5/22
31
收入支出科目及明细
所得税支出Ｈ 当月扣缴额／结算补交额 其它税付支出Ｉ 契税／增值税 生活支出－食Ｊ 柴／米／油／盐 生活支出－衣Ｋ 衣服／饰物／洗衣／美容 生活支出－住Ｌ 房租／水费／电费／日用品 生活支出－行Ｍ 油费／车费／停车费 生活支出－育Ｎ 学费／教材费／保母费 生活支出－乐Ｏ 旅游／报纸杂志费／会员费
2020/5/22
10
报表编制实例
▪ 例１： ▪ 小陈第一个月的各项理财活动如下： ▪ ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ▪ ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ▪ ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
用２千元
▪ ９月３０日－以信用卡购买服装１千元， １０月３１日缴款
2020/5/22
Ji Zhibin
4
家庭可支配收入的来源与分配状况
➢ 第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
➢ 最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
可提醒客户及早积极理财的重要性