财务总监
财务部长
综合 资金 出纳 销售 工资 成本 材料核算 应付款核算 材料核算
1． 4会计核算组织程序
②
现金日记帐
银行存款日记帐
核对 ④
明细分类帐
①
⑤
财务报表
总分类帐
记帐凭证
原始凭证
④ 核对
1． 5岗位责任制 1．5．1财务部岗位责任制度 1．5．1—1财务部长岗位责任制 1．5．1．1具体领导公司的财务工作，对各项财务会计工作要定期研 究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制 度，不断改进财务工作。 1．5．1．2组织制定公司的各项财务制度并监督执行。 1．5．1．3组织编制公司的年度财务计划。 1．5．1．4会同有关部门组织固定资产及流动资金的核算。 1．5．1．5定期对企业的经营状况进行分析，提供可靠的资料供董事会 参考。 1．5．1．6组织会计人员进行学习，提高业务水平。 1．5．1—2主管会计岗位责任 1．5．1．1拟订、执行会计核算制度方法。 1．5．1．2组织、会计核算、编制和分析报表。 1．5．1．3管理日常现金的存、取、转等业务。 1．5．1．4指导监督车间成本核算。 1．5．1．5填制、审核会计凭证、会计帐簿。 1．5．1．6定期进行财务分析。 1．5．2记帐员岗位责任制 1．5．2．1负责各种明细账的登记与核算，按时与总帐核对。 1．5．1．2认真做好资产收付与清查工作，对往来帐目应会同有关部门 及时进行核对及清理，对销售业务的往来按业务人员设置明细帐。
财务部
会计组
1、会计核算制度、方法的拟订和执行 2、会计核算、报表编制和报表分析 3、现金的存、取、转、结等日常管理
4、公司二级核算（车间成本核算）会计业务的指 导和监督 5、公司一级核算（财务部核算）会计核算凭证填 制、审核日常财务处理的报表编制、公司内部的 业务核算 6、进行定期财务报表分析
1． 3财务部管理组织机构设置图
（1） 年度会计决算资料 （2） 财务部门认为需要永久保管的其他会计档案和有关资料。 1．6．6．2定期保管的会计档案
（1） 保管期限25年的会计档案； 会计凭证及附件； 总帐和明细帐、簿、卡； 会计档案保管清册； 会计档案销毁清册； 计算机备份的软盘及磁带； （2）保管期限15年的会计档案 会计档案保管登记簿； 会计移交清册； （3）保管期限5年的会计档案 会计月、季报； 计算机运行日志； 科目余额表； 1．6．7会计档案保管期满，需要销毁时，应由保管人员提出需要销毁 的会计档案清单，由财务部门组织专人进行鉴定，造具清册，提出报 告，报企业领导批准。 1．6．8已满保管期限的会计档案，如尚有未了结的债权、债务和经济 条件，应按有关规定报请批准同意后才能销毁。 1．6．9销毁会计档案时，应注意保密和安全，并由专人负责监销，须 认真清定核对，严防散失，会计档案销毁后，由销毁人员，监销人员在 销毁清册上签章。
1．5．10稽核岗位责任制 1．5．10．1根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支。 1．5．10．2复核各种凭证。 1．5．10．3抽查帐簿记录。 1．5．10．4复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中 发现问题和差错应通知有关人员查明、更正和处理，稽核人员要对审核 签署的凭证、帐簿和报表负责。 1．5．11电算化管理岗位责任制 1．5．11．1日常维护电脑，及时录入凭证。 1．5．11．2掌握计算机性能和财务软件特点。 1．5．11．3对计算机文件进行日常管理，对财务数据盘要进行备份， 妥善保管，经常进行杀毒工作，保证计算机的正常使用。 1．5．11．4及时地输入各种会计凭证等会计数据，输出帐簿、报表， 进行会计数据处理、汇总等工作。 1．5．11．5录入凭证时若发现错误，应及时通知制单人员更正。 1．5．12工资核算岗位责任制 1．5．12．1执行工资计划、监督工资使用对违反工资政策、滥发津 贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 1．5．12．2审核工资单据，计算办理代扣款项（包括个人所得税、住 房基金、劳保基金、失业保险金等），发放工资奖金。工资、奖金发放 完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册， 并注明记帐凭证编号，妥善保管。 1．5．12．3负责工资核算，提供工资数据，编制有关工资报表。 1．5．13利润核算岗位职责 1．5．13．1负责销售核算，核实销售往来，根据销货发票等有关凭 证，正确计算销售收入及等其他收入，按国家有关规定计算增值税，经 常核对产成品帐面余额和实际库存数，核对销货往来明细帐，做到帐实 相符，帐帐相符。
1．5．13．2明确利润计划，督促实现目标。 1．5．13．3结转收入费用，严格审查营业外支出，正确计算利润，对 企业所得 税有影响的项目，应注意调整应纳税所得额。 1．5．13．4按规定计算利润和利润分配，计算应交所得税。 1．5．13．5编制利润报表，分析盈亏原因。 1．6会计档案管理办法 1．6．1各类会计档案要设置会计档案专用保管库，建立《会计档案保 管登记簿》，指定专人负责管理，管理人员调动时，要认真办理交接手 续。 1．6．2凡入库保管的会计档案，要装订成册，按保管期限分类管理， 严格执行安全和保密制度，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保证 其完整无缺。 1．6．3会计档案一律不准外借，防止丢失和泄露。其他业务部门调阅 会计档案，应经财务部长批准，并指定专人协同查阅，但不得调离财务 部门。 1．6．4公安、司法、检查机关和有关单位处理案件或特殊需要查阅 时，必须持有县以上机关正式公函，经财务部长批准，并由专人陪同查 阅，查阅人对处理案件所得的取证可抄录或复印，但不得将原件抽出借 走。 1．6．5内部和外部查阅会计档案均应建立记录，登记调阅档案记录 簿，将查阅日期、查阅单位和人员、查阅情况和结果、批准人及经办人 等作出详细记录，以备参考。 1．6．6会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类，具体保管 期限如下： 1．6．6．1永久保管的会计档案
1．5．2．3参与有关部门的年终实物盘点工作。对盘盈、盘亏及报废的 实物，要查明原因，分不同情况经审批后处理。 1．5．2．4月终及时汇总领料单，按产品类别品种编制记帐凭证，按成 品入库单及在产品情况准确及时的进行产品成本分配。登记成品帐。 1．5．2．5按月与总帐及相关部门对帐，发现问题及时解决。 1．5．2．6负责固定资产的明细核算，准确计提折旧。 1．5．2．7认真编制各种报表，做到及时准确。 1．5．3出纳员岗位责任制 1．5．3．1办理现金收付及银行结算业务，严格按国家有关现金管理和 银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核，办 理款项收付。对于各种开支项目，必须经会计主管及公司领导签字，并 加盖收讫付讫戳记。 1．5．3．2库存现金不得超过规定限额，超过部分要及时存入银行，不 得任意挪用现金。 1．5．3．3严格控制签发空白支票，如有特殊情况需要不填金额时，必 须在支票上写明收款单位名称，收项用途、签发日期，并由领用人在专 用登记本上注明规定限额及报销日期，过期未用的空白支票应及时收回 注销加盖作废章。支票丢失应立即向银行办理挂失手续。支票不得交其 他单位或个人签发。 1．5．3．4登记现金和银行存款日记帐，根据已经办理完毕的收付款凭 证，逐笔顺序登记现金和银行帐，做到日清月结，并结出金额，现金帐 的余额要经常与现金库存核对相符，企业银行帐余额与银行帐核对并编 制银行存款余额调节表，对未达帐项要及时查收。 1．5．3．5保管有关印章和空白支票。出纳员保管的印章必须妥善保 管，严格按规定使用。 1．5．3．6对一切支出款项必须经总经理主管经理和财务部长签字。开 支票和通过银行付款必须有总经理批准，汇入款项必须有回款登记，以 便核对。
财务部内部管理规章制度及考核办 法
2012年1月
1、 财务部管理体系 1．1管理主线
财务组 财务总监→财务部长→
会计组 1． 2责任体系
财务组
1、拟定并执行公司各项管理制度 2、财务交款、费用开支标准的制定和修改
3、财务预算的各项财务工作计划的制定、落实
4、参与内部价格制定 5、资金的筹集与调度 6、税收筹划 7、成本核算、成本管理
1．5．6．4参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大 修理计划。 1．5．6．5分析固定资产使用效果。 1．5．7存货核算岗位职责 1．5．7．1负责明细核算，办理收发业务，对在途材料要督促清理验 收，对已验收入库尚未付款的材料月终要估价入帐。 1．5．7．2参与库存盘点，处理清查帐务。 1．5．7．3明确储备情况，防止呆滞积压，对超过正常储备和长期呆滞 积压的存货要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理，对 于存货保管不善原因造成损失浪费的要追查管理人员的责任。 1．5．7．4配合有关部门制定材料消耗定额和编制材料成本目录。 1．5．7．5会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。 1．5．7．6审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。 1．5．8往来结算岗位责任制 1．5．8．1建立往来结算制度，防止坏帐损失。 1．5．8．2办理往来款项的结算业务，对无法收回的应收帐款和无法支 付的应付帐款，应查明原因，按规定报经批准后处理，对预借的差旅费 要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。 1．5．8．3负责往来明细核算，对购销业务以外的各项往来款项，要按 照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经 常核对余额，年终要列出清单，向领导及有关部门报告。 1．5．9税务岗位职责 1．5．9．1办理企业税务上交的交纳、查对、复核等事项。 1．5．9．2办理减缓交税的申请事项。 1．5．9．3办理企业登记、变更登记、营业登记及变更等有关事项。 1．5．9．4审核企业直接交纳税额。 1．5．9．5编制有关税务报表及相关分析报告。 1．5．9．6办理其他与税务有关事项。
1．5．3．7应交税金的申报、扣缴业务处理、购置发票。 1．5．3．8处理收支事项、在每日业务量大的情况下要做好每日汇总情 况表，以便会计主管及公司总经理及时掌握财务收支状况，保守机密。 1．5．4财务岗位责任制 1．5．4．1编制会计凭证。 1．5．4．2审核、编号、装订及保管分类会计凭证。 1．5．4．3登记及保管各类明细分类帐。 1．5．4．4登记及保管各类总分类帐。 1．5．4．5处理结帐时的调整业务。 1．5．4．6办理结算及盈余分配事项。 1．5．4．7编制会计报表并进行分析。 1．5．4．8处理其他与帐务处理有关事项。 1．5．5成本岗位责任 1．5．5．1核对各项原料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付 金额，编制材料领用、成本、固定资产折旧、费用分配及其结款凭证， 登记有关帐簿、编制相关会计报表。 1．5．5．2制定产品标准成本。 1．5．5．3对公司生产的产品的实际成本进行分析。 1．5．5．4对实际成本与标准成本差异进行分析、提出降低产品成本方 案。 1．5．5．5通过制定合理的制度与标准对期间费用进行控制。 1．5．5．6对成本控制情况进行考核与评价。 1．5．5．7审核委托及受托外单位加工事项。 1．5．5．8处理其他与成本核算、分析、控制有关的事项。 1．5．6固定资产核算岗位职责 1．5．6．1会同有关部门拟订固定资产管理与核算办法。 1．5．6．2计算提取固定资产折旧。 1．5．6．3参与固定资产的清查盘点。