资金收付管理制度
审批人：签发日期：2018年3月24日
1、目的
为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制资金风险，根据相关法律法规并结合公司实际情况特制定本制度。

2、适用范围
适用于公司各部门的所有资金收付业务。

3、资金支出的分类
3.1根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几类：
3.1.1日常经营涉及的销售费用、管理费用、财务费用；
3.1.2经营采购支出：主要指为生产经营而进行的采购支出；
3.1.3工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等支出；
3.1.4税费支出：指公司应缴纳的各项税费；
3.1.5非经营性资金往来支出；
3.1.6利润分配支出；
3.1.7其他支出。

4、资金收付的预算管理
4.1各部门应根据上年末编制的资金预算，对资金收支进行预算控制和管理。

4.2资金预算应根据《全面预算管理制度》，在经营预算和资本预算的基础上进行编制。

预算管理办公室根据各责任部门编制的经营预算和资本预算，负责编制汇总经营预算和汇总资本预算，在此基础上，由财务部编制资金预算。

5、资金支出的依据
5.1 公司资金支出的原则及依据包括：
5.1.1国家政策法规、公司章程；
5.1.2公司的有关管理制度；
5.1.3经批准的预算文件；
5.1.4资金支出授权书规定的有权批准人的签批；
5.1.5与资金支出有关的必要合同和验收手续；
5.1.6合法的外部单据；
5.1.7规范的内部单据；
5.1.8公司各岗位职责文件。

6、资金支出审签人的责任
6.1 经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。

6.2 项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字，对资金支出的结果负项目领导责任。

6.3 部门领导对本部门资金支出的真实性、合理性、必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

6.4 董事长、总经理或授权人对其职权范围内的资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

6.5 所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

6.6 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。

6.7 签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损失的，承担经济赔偿责任，违反国家财经法纪的，还应承担相应的法律责任。

7、资金支出的审批流程
7.1 采购款、销售费用及管理费用
7.1.1支出的基本流程：支出人(经办人)填写付款申请单并签名→部门领导审核→董事长、总经理或授权人审批→财务部会计审核→财务负责人审核→出纳付款→财务部会计编制记账凭证；
7.1.2销售费用及管理费用的报销填写《费用报销单》依据《费用报销管理制度》执行；
7.1.3公司员工个人借款参照第一条支出的基本流程借取，及时核销，每年12 月底前清理完毕；
7.1.4总经理本人报销费用，应由财务负责人审核，出纳方可支付；
7.2 项目设备采购款支出、工程款支出
7.2.1项目设备采购款支出：项目部（车间）负责人发起采购申请→相关审批人审批（参照费用报销审批流程）→确定设备供应商→签订采购合同→合同执行→支付流程→出纳付款；
7.2.2 工程款支出：参照上一条
7.2.3 相关的合同和验收文件
7.2.4上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算、专项预算范围内，同时必须在项
目和工程确定前做出风险评估。

7.3 工资性支出
7.3.1基本流程：行政或人力资源部作各部门考勤及考核表，经行政或人力资源总监确认后交行政或人力资源专员核算工资表，由人力资源总监复核工资表后交财务部审核；最后由总经理审批。

7.3.2出纳根据总经理审批后的工资表发放工资；
7.3.3工资发放额必须控制在年度工资预算总额范围内。

7.4 税费上交支出
7.4.1基本流程：由财务部门按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额；
7.4.2会计依据计算的税金进行纳税申报，并通知出纳对公账户筹措相应的款项。

8、资金支出的审批权限和备案
8.1 根据公司章程规定，超过规定限额的对外投资、收购出售资产、委托理财、关联交易等重大事项，须提交公司董事会或股东大会审议和批准，方可按程序审批支出。

8.2 公司各所属部门的重大收支，均应报公司财务部备案。

9、附则
9.1 本办法自批准下发之日起实施；
9.2 本办法由财务部编制并负责解释。

10、附件
无。