企业财务管理人员必做好七件事一、算好账会计核算是企业财务管理人员的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一。

会计的基本职能无论是二职能论(反映与监督)、三职能论(反映、监督及参与决策)还是五职能论(反映、监督、预算、控制与决策)，其第一项职能都是反映，反映职能通过什么来实现，那就是会计核算。

会计核算作为一门管理科学，而且是一门硬科学，它有一套严格的确认、记量、记录与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程、反映经营得失、报告经营成果，会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行，因此会计核算都是事后反映，其依据国家的统一会计制度，会计政策、会计估计也按大家所熟知的“会计法”、“会计准则”、“财务通则”等进行分类整理。

作为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法和制度，包括记账方法、会计科目、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例等，这些东西为整个会计核算提供了较多的规范，目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。

在财务的七件事中，此职能最能得到大家的认可，也是目前企业财务中运用较好的职能之一，当然除有意做假账外。

二、管好钱除会计核算外，会计最重要的职能就是监督了，会计监督是全方位的，包含企业各个方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。

对任何企业来说，资金的运用与管理都是一个非常重要的事，资金于企业而言优如人们身上血液，没有、多了、少了、流动快了、流动慢了、不动了、带病了，都有可能使企业完蛋，作为企业的价值管理的财务部门，其重要职能包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。

资金的运用与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差别较大，资金计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围，企业性质、资金量、会计政策、信用政策、行业特点、主要决策者偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业资金运用与管理带来偏差，通过建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当，但要提高企业资金效用，单靠制度很难实现，除应建立一套适合企业的资金审批、监控系统外，更需要选择有一定经验的人员进行此项工作。

三、理好关系企业一般只设置财务部，人们很容易将财务与会计混在一起，只有及少数大型企业在财务部下分设会计科与财务科等，以将财务与会计分开。

其实企业财务与会计是两个不同的事务，从会计与财务定义上我们就能很容易分开，会计的定义为：“确认、记量、记录与报告”，财务的定义为：“协调企业各方面的财务关系”，从定义上我们不难看出，会计是一门硬科学，他尊循严格的手段和方法，同一个东西无论谁来核算得到的结果都是一样的，其追求的是“真实”，财务协调的“财务关系”，而关系很难“定格”，很难有“标准”，因此财务是一门软科学，很难找出千篇一律的方法和手段，同一业务，不同的人去做，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大，其追求的“合适”。

企业经营过程中所涉及到的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等，财务部门应系调好这此关系。

企业都说重视财务管理，但真正能理解什么是财务管理的企业其实不多，更多的将会计理解为财务。

财务离不开会计，很多财务决策都得依赖会计核算，会计核算的许多方法也直接被财务利用，然而这毕竟是两门学科，不能混为一谈，财务管理属软科学，更多地需要有经验的人员进行管理，财务管理管理效用也往往高于会计核算。

1 2 下一页末页强化企业财务管理的客观必要性在现实生活中，有件事很恼人，这就是每天都要收到大量的提供各类税务发票的短信与邮件。

由此，我想到了加强企业财务管理的客观必要性和重要性。

随着社会主义市场经济的迅速发展，市场机制逐步形成，市场竞争日趋激烈，要提高经济效益，客观上要求企业必须加强内部管理，尤其是财务管理。

在企业内部建立起科学、严密、高效的管理控制机制，以财务管理为龙头，不断深化细化财务管理，充分认识企业存在的深层次问题，从而找出解决问题的方法，促进企业经济效益不断提高。

为此，我拟从“强化企业财务管理的客观必要性”、“市场经济越发展，财务管理越重要”和“加强企业财务管理的6种方法”三个方面谈谈加强企业财务管理。

今天先谈其一：强化企业财务管理的客观必要性围绕建立现代企业制度，需要强化企业财务管理1 2 下一页末页宝山区庙行镇引入中介机构加强村级财务管理宝山区庙行镇从改革财经管理体制入手,针对当前加强村级财务管理中上存在的人员业务素质低、操作不规范、管理不严格、制度不健全等现象,按照“村财镇管”一个中心建设和“四权不变”原则,建立了会计服务中心,推行了以农村集体资产所有权不变、使用权不变、审批权不变、受益权不变的财务管理体制改革,引入有代理记账资质且信誉良好的会计师事务所为会计服务中心全权代理记账。

村级只保留报账员负责办理资金收付业务及按月向委托会计服务中心报账结算,由镇集体经济经营管理站进行财务监管,实行了报账、记账、监督三分离。

引入会计师事务所为会计服务中心全权代理记账,其优势在于：一是借助会计师事务所的业务支撑,可以建立一套较为完善的村级财务管理制度,使财务管理在制度的规范下运行。

二是各委托代理单位的账务处理采用统一的标准和格式，建立了统一规范的报账程序,使得财务数据更加真实、清晰。

三是代理记账的会计人员一般不是本镇（村）人员,便于更公正地处理账务事宜,可有效防止违规行为的发生。

四是可以实现数据共享,中介机构使用专门的财务软件,监管部门及被代理记账单位按设置的站点和不同的访问权限,可以通过网络查看账务情况，便于监管部门进行远程监控,而被代理记账单位也能及时掌握自己单位的财务状况。

经过一段时间的实践，庙行镇村级财务管理已初步形成了以村财镇管为主体、村财镇审和自我管理为辅的农村集体财务管理新机制，变分散管理为集中管理,化被动监督为主动监管,较好地解决了农村群众反映强烈的加强村级财务管理混乱的突出问题,使干部省心,群众放心。

集权式财务管理体制的模式构建贝尔斯登、美林证券和雷曼兄弟，华尔街五大金融机构之三，禁不住金融危机的袭击，相继倒闭。

高盛和摩根士丹利幸免于难。

在这种混乱的情况下，如何稳定财务，成了各母子公司关注的话题。

笔者认为，在这样的大环境下，构建集权式财务管理体制的模式，是一种不错的选择。

然而，在集权式财务管理体制下，集团公司财务管理应该采用“七大中心”的模式。

1.投资管理中心集团投资和子公司投资应纳入集团财务战略规划，并通过财务预算管理对各类投资活动的现金流量进行控制。

母公司应牢牢控制对集团发展结构与控制结构产生直接或潜在影响的决策管理权以及例外投资事项的处置权。

金融危机下，母公司更应加强对自身以及子公司投资项目的管控，放弃收益少而慢，占用资金大的项目，尽快回拢资金。

母公司投资管理的主要职责有：建立健全母子公司投资立项、审批、控制、检查和监督制度；汇编全集团投资活动的现金流量预算，参与重大固定资产投资项目方案的制定；审核子公司自行决策的投资项目及子公司固定资产、无形资产等长期性资产的变动情况；会同规划发展部门制定集团公司及其子公司的对外投资决策方案。

2.融资管理中心在集权式的融资管理模式下，子公司不得擅自对外举债和吸收外部资本，母公司财务部应高度集中对外融资管理权，应承担的管理职责具体如下：提出发行债券，发行股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案，严密监控集团资产负债率和借款风险；制订集团对外担保管理办法；对子公司自行决策的融资事项进行必要的检查和监督，审核子公司授权范围内的对外融资申请，审核子公司融资活动的现金流量预算：并汇总编制全集团融资活动的现金流量预算，实施负债总量控制和资本结构调整优化。

3.资金结算中心如何把母子公司分散的资金集中起来，降低资金持有水平，保证集团重点项目的资金需要，是集团资金管理面临的重要问题。

资金结算中心集中统一管理整个集团的资金，具体工作主要有：统一管理子公司的银行帐户，调剂集团内的资金余缺，核定子公司对外付款的定额：审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请；主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金存量和应收账款总量。

4.资本运营监控中心集团领导层行使集团资本变动及资本经营活动的决策权，资本运营管理部门具体负责管理和监控集团资本运行过程及资本经营活动。

其主要工作如下：拟订母公司增加或减少注册资本的方案，拟订子公司资产重组方案：审批子公司重要资产的处置方案：制定母公司的税后利润分配方案；落实集团内各单位的集团资本保值增值的责任；依法审定子公司税后利润分配方案；对资本运营过程实施跟踪监控。

5.税费管理中心实行税费的统一缴纳和集中管理，有利于集团整体的税负最小化，也有利于改善集团与征缴机关的关系，提高集团统一调度和运作资金的效率。

税费管理部门对集团内各种税金、计提的费用与基金实行集中管理，统一征缴。

其主要工作为：分析研究国家的税法、费用征管规定与基金管理制度；协调并处理好集团公司与税务、社会保障等机构的征缴关系；制定集团税费管理政策及税费筹划方案；指导和督促子公司各种税金、费用、基金的计缴；制定全集团的年度纳税计划、费用计提计划、基金计提与缴纳计划，加强基金账户的日常核算和管理。

1 2 下一页末页建议出台措施强化农村财务管理今年，山东省沾化县政府采纳积极审计建议，出台了《关于推行村级财务会计集中核算制度实施方案的通知》，采取六项措施，强化对农村财务管理工作的指导、管理和监督。

领导高度重视，建立专门机构。

该县成立了由县政府分管副县长任组长，农业、财政、审计等部门负责人为成员的村级财务会计集中核算工作领导小组，为强化农村财务管理提供了坚强的组织保障。

加强村会计培训，提高业务能力。

今年3月，举办了全县农村会计培训班。

培训结束后还对所有村会计进行了严格的业务考试，考试合格的人员发给任职资格证书。

建立和完善农村财务管理制度。

为全面推进农村财务管理制度改革，该县制定了《沾化县农村财务管理制度》、《沾化县村干部任期和离任经济责任专项审计工作制度》和《沾化县村级会计委托代理制的实施意见》等，并得到了全面贯彻落实。

全面推行村级财务会计委托代理制。

自今年开始，在全县11个乡镇建立村级财务会计核算中心，438个行政村全面推行村级财务会计委托代理制。

实行会计委托代理“三权不变”和“四点统一”，即：集体资金使用权不变、集体资金审批权不变、村级财务民主监督权不变,统一财务制度、统一票据、统一审核、统一建档。

村级财务支出推行联审联签制度。

该县针对农村财务审计过程中出现的问题，对村级财务支出全面推行联审联签制度。

超出一定数额的财务开支必须由村党支部和村民委员会负责人联合审批并签字，未经联审联签的支出单据一律不得入账。