➢ 共同市场。中央政府采取相应的政策培育共同市场，
保障要素与产品在全国的自由流动，从而在地方政府间 形成有效竞争与约束。
➢ 预算硬约束。是地方政府间有效竞争的基本要求。使
地方政府面临困难时不能违反政府间的基本财政安排， 以促使地方官员谨慎地管理其辖区内财政。
➢ 权力制度化。要求上级政府不能随意地对地方政府财
➢ 现代经济学理论与实践表明，贯彻“激励相容”原则， 能够有效地解决个人利益与集体利益之间的矛盾冲突， 使行为人的行为方式、结果符合集体价值最大化的目标 ，让每个个人在为组织“多做贡献中成就自己的事业， 即个人价值与集体价值的两个目标函数实现一致化。
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激励相容原则
➢激励相容：
➢ 即一种体制设计，要使得所有的参与人即使按 照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大 化。
➢ 事权划分：中央政府与各级地方政府各自应承担的职责分
配与权力划分
➢ 支出责任：政府提供公共产品与服务的范围及成本费用在
各级政府之间的合理界定、划分和分摊的依据及标准
➢ 收入划分：为履行政府职能及相应的支出责任所需要的政
府财政收入在各级政府间进行分配的制度和办法
➢ 转移支付：中央政府或上级地方政府对地区间的财政能力
政府预算管理体制
本章提要
政府预算管理体制概述 分税制预算管理体制
政府间转移支付制度
省以下预算管理体制改革
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第一节 政府预算管理体制概述
一、政府预算管理体制的含义
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我国政府财政的管理级次
中央财政
国家财政体系主体
政府财政
省（自治区、直辖市）财政
地方财政
市（设区市、自治州）财政 县（不设区的市、市辖区、旗）财政
政自治权利进行调整或轻易地指派地方政府行使某项财 政责任。与预算硬约束相辅相成。
与财政支出需要之间的纵向不均衡和横向不均衡的协调制度 和措施等。
在维护中央统一领导的前 提下，各级预算相对独立、 相对稳定、具有法律规范性
的预算体制类型。
二、 分级预算管理体制的理论及现实依据 （一）理论依据
（一）政权结构的层次性 决定了分级财政体制的必要性
多层政权结构，各级政权事 权的相对独立性，使分级预算
➢ 从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各 级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情， 就可以使国家或区域全局利益最大化，那么这 种制度安排就是激励相容的。
➢ 房产税的归属、食品药品安全、对污染的判罚权
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➢激励相容的实现条件
➢ 地方政府自治。地方政府能够针对辖区自身环境采用
合适的政策及具有一定的经济管理权力，能够自主决定 对公共品和公共服务的提供。
➢ 正的外部性（技术创新）
➢ 负的外部性（水源污染）
➢ 政府提供公共服务中的外部性
➢ 正的外部性：A区投资医院为本辖区居民更好的医疗服 务，毗邻辖区居民享受，而不需承担建院成本。
➢ 负的外部性：A区投资基础设施吸引了B区的投资商，
A提供的公共服务对B产生了负的外部效应
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➢外部性原则：
➢ 根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖 区范围，使成本分担的地理边界同受益一致，以 实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，而 不至外溢到其他辖区。（理想状态）
➢ 决定政府职责的划分过程中，要根据公共服务的 外部性决定由哪一级政府来承担：
➢ 如果外部性（正、负）主要发生在当地，就应由这个地 方来管理；
➢ 如果其外部性是跨区域的，应该由更高的区域级别（或 全国）政府管理。
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信息复杂性
➢ 在信息处理上，不同级别政府具有不同的比较优 势。层级越高的政府搜集和处理信息的难度越大 ，越可能不了解基层情况。而地方政府熟悉基层 事务，越容易了解和处理复杂的信息。
乡（民族乡、镇）财政
与国家政权级次相适应---一级事权、一级财权、一级预4 算
政府预算管理体制，是指国家正确处理
中央与地方、地方各级政府之间预算资金
分配关系，确定各级预算收支范围和核管心理
职责权限的一项根本制度。 内容：
事权划分、支出责任、收入划分、转移支付
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体制基本内容包括四点：
体制具有了必然性。
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（二）公共产品层次性决定了分级财政体制的必要性 根据受益范围
全国性 公共品
地方性 公共品
必须分现效率损失-提供不足；
2.如中央提供地方公共品，信息复杂性， 出现效率损失-福利损失。
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（三）财政职能的层次性决定 分级体制必要性
• 保障各级政府履行职能
调节财政能力的差异
兼顾公平和效率
促进统一市场体系的形成
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三、政府间职能划分的三原则
➢在多层级政府条件下，政府职能（事权） 上收下放的利弊分析
➢现代国家通行做法——三原则
➢ 外部性 ➢ 信息处理的复杂性 ➢ 激励相容
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外部性原则
➢ 萨缪尔森：“当生产或消费对其他人产生附带的成本 或效益时，外部经济效果便产生了；也就是说，成本 或收益附加于他人身上，而产生这种影响的人并没有 因此而付出代价或报酬，---”即外部性是指经济主体 （包括厂商或个人）的经济活动对他人和社会造成了 影响，而该经济主体却并未取得相关收益或不为此承 担责任。外部性是政府干预经济的重要原因。
➢如何按照信息复杂性程度在政府间划分共 公事务呢？
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信息复杂性
➢信息复杂性原则：
➢ 信息复杂程度越高的事务越适合基层政府管理； ➢ 信息复杂程度低，属于全局性的事务适合国家来
管理； ➢ 有跨地区的外部性的事务，可以由地方政府管理
，中央政府提供帮助。（义务教育）
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激励相容原则
➢激励相容：
➢ 哈维茨（Hurwiez）创立的机制设计理论中“激励相容 ”是指：在市场经济中，每个理性经济人都会有自利的 一面，其个人行为会按自利的规则行为行动；如果能有 一种制度安排，使行为人追求个人利益的行为，正好与 组织实现集体价值最大化的目标相吻合，这一制度安排 ，就是“激励相容”。
资源配置职能主要由地方财政履行 财政提供的基础设施等大多具有地域性
收入分配职能主要由中央财政履行 地方间收入分配、劳动力流动性等原因
稳定经济职能主要由中央财政履行 全国统一大市场使地方无法行使该职能
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（二）现实依据
从世界范围来看，不管单一制国家还是联邦制国家，一 国的预算管理体制在制度设计上一般要有利于发挥以下 功能：