3
编制记账凭证
每月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证
4
登记现金/银行存款日记账
根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账等
5
明细账
根据记账凭证和原始凭证登记明细分类账
6
总账
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ根据记账凭证逐笔登记总账
7
核对账目
每期期末，将日记账、明细账分别与总账核对
8
编制会计报表
每期期末根据总账、明细帐和其他有关资料编制会计报表，同时要核查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料需要根据备查登记簿中的记录编制
记账凭证会计核算流程
节点
总经理
财务经理
会计
相关部门
相关规程/表单
1
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记账凭证会计核算流程说明
流程节点
责任人
工作说明
1
业务发生取得原始凭证
相关部门
业务经办人取得合法的原始凭证，通过特定程序传递给财务部
2
汇总审核原始凭证
会计
首先审核原始凭证，并汇总。一般来说，原始凭证有外来原始凭证，即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。自制原始凭证，即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等
审核
财务经理
审核会计报表，同意上报总经理审批，有异议则返回会计处修正
审批
总经理
对会计报表进行查阅审批
9
存档
会计
将有关凭证、资料、报表等存档，以备查用