马来西亚建筑市场及风险&税收情况
一、马来西亚建筑市场概况
1、市场准入
外国公司在马来西亚承揽工程必须注册公司，但对于政府项目和私人项目的要求并不一样。

若为私人项目，则主要是业主与承包商之间的协商，只要业主认可承包商的能力即可，不用对施工资质进行强求。

但是若为政府项目，则要求除注册公司外，还要获得相应的施工资质。

作为外国公司要承揽政府项目并获得相应施工资质等级，需要与当地公司或当地土著人成立合资公司，且在此合资公司中由当地人控股，控股比例原则上不低于70%。

有些外国公司采取阴阳合同的做法来规避，即先按照规定成立合资公司，然后在另行签订协议将股权买回。

2、劳动力市场
目前在马来西亚吸收外籍劳工的主要领域有制造业、建筑业、种植业以及部分服务业。

外籍劳工主要来自印尼、孟加拉等东南亚国家，尚不对外国普通劳动力市场开放，办理工作签证非常困难。

但印尼、孟加拉以及马来西亚本土工人效率很低，相当于亚洲其他国家工人的1/3~1/4，另外马来西亚建筑业成建制的普工工资为60至80马币/天，每月工作26天，周日休息，每天工作8小时。

所以对于工期要求紧的项目会面临很大困难。

将来若要引进大量的劳动力还要依靠当地的劳务公司协助。

并且大多数公司需为员工提供附加福利，如免费医疗、个人意外保险和人寿保险、免费交通或交通津贴、年终花红、退休金等。

3、马来西亚2013年总人口及GDP情况
马来西亚2013年总人口约30万人，2013年GDP为7867亿马币，人均GDP为2622马币，2013年GPD增长率为4.7%；
4、建筑标准
马来西亚建筑市场以英标为主，部分项目也参考马来西亚标准，但马来西亚标准也是由英标转化而来。

若由外国公司负责设计工作，则需要马来西亚当地设计事务所转化，即使是使用英标设计也需要当地设计公司盖章确认。

二、马来西亚建筑市场主要风险
1、材料及其涨价风险：在马来西亚境外采购的原材料入境要额外交纳30%的进口税，若为半成品则不需要交纳，但是海关认定标准不统一。

另外部分稀缺材料为卖方市场，购买材料时要预先交纳预付款（甚至可以达到50%）或开具保函，且近期马来西亚地区房地产处于高速发展阶段，但当地材料供应有限，只有几家固定的供货商。

因此存在，供货商恶意提高价格的情况，但实际没有相应充足的材料供应。

2、劳动力资源风险：由于近期马来西亚地区房地产处于高速发展阶段，且目前买来西亚对外籍劳务人员的工作签证的办理限制比较严格。

导致马来西亚当地劳动力紧缺，一般大型劳务公司的劳务人员的报价较高，小型劳务公司价格适中，但是很难满足需求，并且马来西亚当地的劳动力资源有限，比较难管理，且根据其宗教习俗经常要求假期。

同
时马来西亚的外劳人员的工作效率比较低，仅为亚洲其他国家工人的1/3~1/4。

3、政府腐败风险：政府对项目实施分阶段监管，在监管过程中存在腐败现象。

4、政府项目预付款限额风险：马来西亚政府项目的如付款通常为15%至20%，但最多不超过1000万马币。

所以要求外国承包商承包项目时要自己携带资金。

5、政府项目总包恶意拖欠分包进度款：马来西亚的政府项目，往往存在马来西亚土著公司（总包商）恶意拖欠分包商进度款的问题。

6、政府项目资金不到位：许多国家批准的项目，并没有纳入国家财政部的预算之内，故财政部无法为该项目提供财政资金。

7、雨季风险：马来西亚因位于赤道附近，属于热带雨林气候和热带季风气候，使得该国雨量充沛，3-6月及10月至次年2月是雨季，降雨量大而且时间很短，对于大面积地基和基础工程施工具有严重的影响。

8、斋月风险：马来西亚是一个穆斯林国家，每年在伊斯兰教历的第9月是斋月，穆斯林
信奉者不从事建筑工作。

9、马来西亚当地公共假日较多风险：考虑到马来西亚全国性的公共假日、各州的公共假日，全年累计约23天。

10、银行保函风险：马来西亚当地保函一半要求见索即付，业主和总包有可能恶意将承包商提供的保函向银行变现。

11、合同风险：政府项目的合同条款不可更改，并且总包和分包以背靠背的形式签署合同，私人项目的合同条款则可以商议。

12、正版软件要求：政府要求公司必须使用正版软件，若被查出有盗版软件，并给予极高的罚款。

三、马来西亚财税情况
马来西亚项目实施主要相关税收
税收类别序
号
税收名称缴费基础缴费比例备注
公司税收1
企业所得税
(Coporate
Income Tax)
缴税年度公司应
纳税利润
25%
公司的缴纳资本大于
250万马币
2
雇员公积金
(Employees
Provident
Fund)
雇员工资<5000
马币
13% 按月缴纳（此项税务只
针对马来西亚本地员
工，外国员工不用缴
纳）
雇员工资≧5000
马币
12%
3
社会保障金
(Social Security
Organization）
雇员工资≦3000
马币
0.4至51.65
马币
雇员工资>3000马币，
征收方式类似国内，超
额累进。

个人税收1
个人所得税
(Personal
Taxation)
非马来西亚当地
人的总收入
（A<60天/年）
不需要缴纳马来西亚
个人所得税。

(A=在马
来西亚停留天数)
非马来西亚当地
人的总收入（182>A≧60天/年）26%
必须缴纳马来西亚个
人所得税。

(A=在马来
西亚停留天数)
非马来西亚当地
人的总收入(<3000马币/月A≧182天/年) 0 年收入超过10万马
币，将缴纳26%（最高
纳税比例）的个人所得
税。

(A=在马来西亚停
留天数)
非马来西亚当地
人的总收入
(≧3000马币/月
A≧182天/年)
0至26%
2 雇员公积金
(Empleyees
Provident
Fund)
雇员工资11%
按月缴纳（此项税务只
针对马来西亚本地员
工，外国员工不用缴
纳）
3 社会保障金
(Social Security
Organization）
雇员工资（≦3000
马币/月）
0.1至14.75
马币
雇员工资>3000马币/
月，征收方式类似国
内，超额累进。

其他税收1
预扣税
(Withholding
Tax)
利润总额10%
施工企业的利润回国
需要缴纳10%的预扣
税。

2
消费税
(Consumption
Tax)
进口商品合同额
5%、6%或
10%
除了一切免税区，目前
（2014年）一直在应
用该消费税的税率。

2015年4月1日马来
西亚政府将在全国范
围内统一征收6%的消
费税。

3
进口关税
(Import Duty)
进口商品价值
具体进口关税税率参
见马来西亚海关税则
注意：
1、免税申请
一些特殊的政府项目，可以向政府申请免税。

从申请到批准需要大概6个月时间。