第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。
A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。
A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。
A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。
A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。
A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。
A、所有权B、计价C、存在性D、完整性5、关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ）A、书面证据比言词证据可靠性强B、外部证据比内部证据可靠性强C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠二、思考题1、简述审计依据的特征(P48)三、分析题注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
第三章账目基础审计基本方式一、选择题1．（ C ）最适用详查法。
A．被审计单位规模较小B．被审计单位业务比较单一C．被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D．被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好2．逆查法适合于下列（ B ）特点的被审计单位。
A．规模较大 B．业务管理较好 C．业务较简单 D．管理较混乱3.（ D ）是顺查法的优点。
A.节约人力、物力和时间B.高效率C.低成本D.能够收集到证明审计事项的完整证据4.直查法是指直接从（ A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。
A.明细账B.总账C.会计报表D.原始凭证5.逆查法的关键技术在于（ D ）A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表6. 顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。
A.明细账B.总账C.原始凭证D.记账凭证7.逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。
A.会计报表B.会计资料C.会计凭证D.会计账簿8. 流动资产不包括（ C ）A.应收账款B.待摊费用C.预收账款D.预付帐款9. 现金类资产是指货币资金和（ D ）。
A.存货B.短期投资净额C.应收票据D.一年内到期的债权投资10. 应收帐款的形成与（ C ）有关。
A.全部销售收入B.现金销售收入C.赊销收入D.分期收款销售11. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ）。
A.所有者权益分析B.负债分析C.现金流动分析D.资产分析12.下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（ D ）。
A.长期投资B.递延资产D.流动资产E.无形资产13. 企业收益的主要来源是（ A ）。
A.经营活动B. 投资活动C.筹资活动D. 投资收益14. （ A ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。
A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.以上各项均是15. 下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ）。
A．短期偿债能力分析 B.资产结构分析 C.现金流动分析 D.筹资能力分析16. 财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（ D ）。
A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.全部活动17. 利润表反映企业的（ B ）。
A.财务状况B.经营成果C.财务状况变动D.现金流动18.企业的应收账款周转天数为30天，存货周转天数为80天，则简化计算营业周期为（）天。
A. 140B.110C.55D.6019. 流动资产和流动负债的比值被称为（ A ）。
A.流动比率B. 速动比率C.营运比率D.资产负债比率20.可以分析评价长期偿债能力的指标是（ D ）。
A.存货周转率B.流动比率C.保守速动比率D.负债股权比率二、思考题1、简述顺查法的优缺点及适用性2、简述逆查法的优缺点及适用性3、简述详查法制优缺点及适用性4、简述抽样法的优缺点及适用性（2）分别对2006年和2005年的现金流量情况作出分析和评价第四章账目基础审计技术方法一、选择题1.运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（ C ）A 从数据本身的正负方向方面来衡量B 从数据增减变动幅度的大小来衡量C从账户的对应关系来衡量D 从数据的精确度上来衡量2.盘点法适合于对（ A ）账户的验证。
A.固定资产B.应收账款C.管理费用D.银行存款3．审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，属于（ A ）方式。
A．积极式函证 B．反面式函证 C．消极式函证 D．否定式函证4.下列属于辅助审计技术的是（ C ）A.核对法B.鉴定法C.询问法D.观察法5.（ B ）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。
A.鉴定法B. 观察法C.调节法D.抽样法6.以下情形不适用集体询问的是（ C ）A.询问的内容不涉及保密问题B.被调查人无打击报复之忧C.被询问人不善言谈且有语言障碍D.询问的内容只是一般性问题7.审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（ D ）A.制度分析法B.比较分析法C.科目分析法D.相关分析法8.如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（ A ）A.观察B.查询及函询C.分析性复核D.检查9.审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，若发现有问题时才要求回函，它属于（ C ）A.积极式函证B.反面式函证C.消极式函证D.正面式函证10.审计调查取证方法不包括（ B ）A.观察法B.调账法C.查询法D.专题调查法11.账龄分析法是（ C ）分析方法典型的一种。
A.比较分析B.平衡分析C.账户分析D.相关分析12.以下情况一般不适用于积极函询法（ D ）A.应证事项十分重要B.应证事项极为有限C.对应证事项存在较多疑问D.应证事项的预计差错率较低13.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘点，应采用（ D ）A.监督盘点法B.观察盘点C.抽查盘点D.直接盘点14.按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（ C ）A.核对法B.复算法C.逆查法D.分析法15.审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使之提供有关线索的询问技巧叫做（ A ）A.侧面暗示B.攻心C.对质D.巧设问16.以下不适用于调整法场合是（ B ）A.经查实会计记录有误B.会计资料存在不可比因素需要调整C.经查实会计总账资料存在分类错误D.经查实有关会计报表存在过账错误17.对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（ C ）A.账龄分析法B.综合分析法C.账户分析法D.比较分析法18. 对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（ A ）。
A、盘点法B、分析法C、复核法D、逆查法19．下列哪项适用于函证法（ C ）A、现金B、存货C、应收账款D、实物证据20. 应收账款的审计较多运用（ C ）审计方法：A、审阅法B、核对法C、函证法D、盘点法21. 内部人员在开展业务时，对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为（ C ）A、核对法B、查询法C、分析性复核D、审阅法二、思考题1、简述审阅法的内容要点2、简述核对法的技术要点3、简述盘点法的技术要点4、简述观察法的技术要点5、简述鉴定法的技术要点6、审计人员在制定盘点计划时，应当注意的问题有哪些？7、哪些会计资料之间可互相核对？如何进行？8、函证法有哪几种？各自适用于什么样的事项的函证？9、试论审阅法主要技巧三、案例分析题1．[资料]澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表营业费用明细账(3)1999年12月生产成本总账见表2-4。
表2-4 生产成本总账(6)该公司所得税税率为30％。
[要求]对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。
3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。
××公司产成品明细表数量单位：件产成品类别：××规格：××金额单位：元要求:注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。
请根据以上资料计算个月份的毛利率[（主营业务收入—主营业务成本）/主营业务收入×100% ]，并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。
7. 大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：（1）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；（2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；（3）获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；（4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性；（5）核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；（6）检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；（7）观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；（8）盘点库存现金。