第五章课后练习题二要求：根据以下资料编制会计分录资料：新华公司本期发生下列业务：1.发行股票1000万股，每股面值1 元，发行价3元，共收到资金2800万，存入银行。

2.向银行借入6 个月期限借款100万元，款项已存入银行。

3.开出商业汇票一张，支付前欠货款8 000 元。

4.购进材料20吨，价款总计2 000元，应付增值税额340元，全部用银行存款支付。

材料尚未运达。

5.以现金200 元支付材料的搬运费。

6.上述材料验收入库，结转其实际采购成本。

7. 开出银行支票9 800 元，交纳税金。

8. 开出银行支票40 000元，归还短期借款。

9. 购进材料2 000公斤，价款总计6 000元，值税额1 020元，款项未付。

材料已验收入库。

10. 开出银行支票支付下年度报刊费1 200 元。

11. 用银行存款归还前欠货款28 000 元。

12. 购入需要安装的生产用机器设备一台，买价30 000 元，增值税5100 元，支付保险费800元，运输费500 元，上述款项通过银行转账支付。

13. 以银行存款支付上述机器安装费1 200元。

14.上述机器安装完毕交付使用。

15.以存款68 000元购入股票1万股，准备获利随时抛出。

16. 摊销本期车间负担的修理费1 160 元。

17.通过银行代发本月职工工资6 万元。

18.仓库发出材料100 吨，其中，产品耗用90 吨，车间一般耗用10 吨，材料单价100 元。

19.销售产品，价款75 000 元，增值税率17％，对方开出一张商业汇票付讫。

20. 以银行存款2 000 元支付产品的广告费。

21. 管理人员出差预借差旅费2400 元，以现金支付。

22. 以现金400 元支付产品的运杂费。

23. 销售产品，货款25 万元，增值税率17％，款已全部收到，存入银行。

24. 购进一台不需要安装非生产用设备，价款40 000 元，增值税6800 元，当即交付使用，货款尚未支付。

25. 开出银行转账支票10 000元，支付下半年房租。

26.管理人员出差归来，报销差旅费3600 元，不足部分现金补付。

27.出售甲材料1 000 公斤，每公斤售价5元，增值税率17％，所得款项已存入银行。

28.结转上述材料的实际成本每公斤3 元。

29.以银行存款3 000元，支付本月办公用品费。

30.结算本月工资，其中生产A产品工人工资35 000元，生产B产品生产工人工资15 000元，车间管理人员工资5 000元，企业管理人员工资5 600元。

31.摊销本月应由车间负担的财产保险费240元。

32. 收到罚款通知，当日以银行存款支付排污罚款 10 000元 33. 支付本期借款利息 4500元，已预提 3 000元。

34. 本期车间、行政管理部门负担的水电费分别为 10 800元、2600元，均未支付 35. 本期车间固定资产应提折旧 1 800 元，企业行政管理部门固定资产应提折旧 600 元。

36. 结转本月份制造费用， 本期生产 A B 两种产品 (按生产工人工资比例分配)37. A 产品 100件，已完工验收入库，其实际生产成本 10 000元。

38. 结转已销产品的成本 3 万。

39. 开出支票支付灾区捐款 10 万元。

40. 通过银行转账 收到某厂交来承付款罚金 4000 元。

41. 结转有关损益类账户。

42. 按 25% 税率计算本月应缴纳的所得税。

(334 000-162 300)X 25% = 42 925 (元)43. 结转所得税费用44. 按照净利润的 1 0%计提本月的法定盈余公积金。

(171 700-42 925)X 10% = 12 877.545. 按净利润的 30％给投资者现金分红。

参考答案根据以下资料编制会计分录 新华公司本期发生下列业务：1. 发行股票 1000万股，每股面值 1 元，发行价 3 元，共收到资金 2800万，存 入银行。

借：银行存款 28 000 000贷：短期借款 1 000 0003. 开出商业汇票一张，支付前欠货款 8 000元。

借：应付账款 8 000贷：应付票据 8 0004. 购进材料 20吨，价款总计 2 000元，应付增值税额 340元，全部用银行存款 支付。

材料尚未运达。

借：在途物资 2 000 应交税费——增值税 340贷：银行存款 2 3405. 以现金 200 元支付材料的搬运费。

借：在途物资-甲材料 200 贷：库存现金 2006. 上述材料验收入库，结转其实际采购成本。

借：原材料 2 200贷：在途物资——甲材料 2 2007. 开出银行支票 9 800 元，交纳税金。

借：应交税费 9800贷：银行存款 9 800贷：股本资本公积2. 向银行借入 6 个月期限借款 借：银行存款 10 000 000 18 000 000 100万元，款项已存入银行。

1 000 0008. 开出银行支票40 000元，归还短期借款。

借：短期借款40 000贷：银行存款40 0009. 购进材料2 000公斤，价款总计6 000元，增值税额1 020元，款项未付。

材料已验收入库。

借：原材料6 000应交税费——增值税 1 020贷：应付账款7 02010. 开出银行支票支付下年度报刊费1 200 元。

借：预付账款1200贷：银行存款1 20011. 用银行存款归还前欠货款28 000 元。

借：应付账款——大明公司28 000贷：银行存款28 00012. 购入需要安装的生产用机器设备一台，买价30 000 元，增值税5100 元，支付保险费800元，运输费500 元，上述款项通过银行转账支付。

借：在建工程31 300应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3640013. 以银行存款支付上述机器安装费1 200元。

借：在建工程 1 200贷：银行存款1 20014. 上述机器安装完毕交付使用。

借：固定资产32 500贷：在建工程32 50015. 以存款68 000元购入股票1万股，准备获利随时抛出。

借：交易性金融资产68 000贷：银行存款68 00016. 摊销本期车间负担的修理费1 160 元。

借：制造费用1 160贷：预付账款 1 16017.通过银行代发本月职工工资6 万元。

借：应付职工薪酬60 000贷：银行存款60 00018.仓库发出材料100 吨，其中，产品耗用90 吨，车间一般耗用10 吨，材料单价100 元。

借：生产成本9 000制造费用 1 000贷：原材料10 00019.销售产品，价款75 000 元，增值税率17％，对方开出一张商业汇票付讫。

借：应收票据87 750贷：主营业务收入75 000应交税费——增值税12 75020. 以银行存款2 000 元支付产品的广告费。

借：销售费用 2 000贷：银行存款2 000 21. 管理人员出差预借差旅费2400 元，以现金支付。

借：其他应收款2400 贷：库存现金240022. 以现金400 元支付产品的运杂费。

借：销售费用400 贷：库存现金40023. 销售产品，货款25 万元，增值税率17％，款已全部收到，存入银行。

借：银行存款292 500 贷：主营业务收入250 000应交税费——增值税42 50024. 购进一台不需要安装非生产用设备，价款40 000 元，增值税6800 元，当即交付使用，货款尚未支付。

借：固定资产46 800 贷：应付账款46 80025. 开出银行转账支票10 000元，支付下半年房租。

借：预付账款10 000贷：银行存款10 00026. 从银行提取现金30 000 元。

借：库存现金30 000贷：银行存款30 00027.管理人员出差归来，报销差旅费3600 元，不足部分现金补付。

借：管理费用3600 贷：其他应收款 2 400库存现金 1 20028.出售甲材料1 000 公斤，每公斤售价5元，增值税率17％，所得款项已存入银行。

借：银行存款5 850贷：其他业务收入 5 000应交税费——增值税85029.结转上述材料的实际成本每公斤3 元。

借：其他业务成本3 000贷：原材料3 00030.以银行存款3 000元，支付本月办公用品费。

借：管理费用3 00031. 结算本月工资，其中生产 A 产品工人工资35 000元，生产B 产品生产工人 工资 15 000元，车间管理人员工资 5 000元，企业管理人员工资 5 600元。

借：生产成本—— A 产品 35000——B 产品 15000制造费用 5000管理费用 5600贷：应付职工薪酬 60 60032. 摊销本月应由车间负担的财产保险费 240元。

借：制造费用 240 贷：预付账款 24033. 收到罚款通知，当日以银行存款支付排污罚款 10 000元。

借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 00034. 支付本期借款利息 4500 元，已预提 3 000 元。

借：财务费用 1 500应付利息贷： 银行存款 35. 本期车间、行政管理部门负担的水电费分别为 借：制造费用管理费用贷：应付账款36. 本期车间固定资产应提折旧 1 800 元，企业行政管理部门固定资产应提折旧 600 元。

借：制造费用 1 800管理费用 600贷：累计折旧 240037. 结转本月份制造费用， 本期生产 A B 两种产品 （按生产工人工资比例分配）借：生产成本—— A 产品 14 000——B 产品 6 000贷：制造费用 20 00038. A 产品 100件，已完工验收入库，其实际生产成本 10 000元。

借：库存商品 10 000贷：生产成本 10 00039. 结转已销产品的成本 3万。

借：主营业务成本 30 000贷：库存商品 30 00039. 开出支票支付灾区捐款 10万元。

借：营业外支出 100 000 3 000 4 50010 800元2600元，均未支付。

10 800 2 600 13 40040. 通过银行转账收到某厂交来承付款罚金 借：银行存款贷：营业外收入41. 结转有关损益类账户。

借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本营业外支出 销售费用 财务费用 管理费用42. 按25%税率计算本月应缴纳的所得税。

借：所得税费用 贷：应交税费一一所得税(334 000-162 300)X 25% = 42 925 (元)43. 结转所得税费用借：本年利润 贷：所得税费用44. 按照净利润的10%计提本月的法定盈余公积金。

借：利润分配 一一法定盈余公积金12 877.5 贷：盈余公积 12 877.5(171 700- 42 925)X 10% = 12 877.545. 按净利润的30%给投资者现金分红。