四川省农村信用社银行承兑汇票贴现转贴现业务实施细则2007-08-03 11:15:28 作者：来源：本站浏览次数：2751 文字大小：【大】【中】【小】第一章总则第一条为加强全省农村信用社银行承兑汇票贴现和转贴现业务的管理，有效地控制业务操作风险，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》和《四川省农村信用社信贷管理基本制度》等有关规定，制定本细则。
第二条本细则所称贴现,是指银行承兑汇票的持票人（以下简称申请人）将未到期的银行承兑汇票，向农村信用社背书转让,农村信用社扣除贴现利息后向其提前支付票款的融资行为。
第三条本细则所称银行承兑汇票转贴现包括转入贴现和转出贴现。
转入贴现是指其他金融机构将其持有未到期的票据向农村信用社办理转贴现，由农村信用社付出资金的行为。
转出贴现是指农村信用社为了取得资金，将未到期的已贴现的银行承兑汇票再以贴现方式向另一家金融机构转让的行为，是金融机构间融通资金的一种方式。
第四条办理银行承兑汇票贴现要严格执行国家有关法律法规的规定，以真实的商品、劳务交易为基础，严禁对不合法的银行承兑汇票进行贴现。
第五条贴现业务只办理《承兑银行名单》(附件1)所列的商业银行承兑的商业汇票。
第六条本细则是四川省农村信用社(含农村合作银行,下同)办理银行承兑汇票业务过程中必须遵循的基本规则。
第二章贴现第一节对象、用途、种类和条件第七条贴现业务的对象为经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企（事）业法人或其他经济组织。
第八条贴现主要用于解决企业短期融资需求，帮助企业盘活资金，降低企业融资成本。
第九条银行承兑汇票贴现按照贴现利息支付人的不同，可将银行承兑汇票贴现分为卖方付息贴现、买方付息贴现和协议付息贴现。
(一)卖方付息贴现即由卖方申请贴现，并承担全部贴现利息的资金融通行为。
(二)买方付息贴现即卖方企业在按照买卖合同的约定发出商品后，持买方企业交付的未到期银行承兑汇票向农村信用社申请贴现，经农村信用社审查后，按照与买卖双方事先的协议规定，将汇票票面金额全额付给卖方企业，而向买方企业收取贴现利息的一种资金融通行为。
(三)协议付息贴现即买卖双方根据协议约定，各自承担一部分贴现利息。
第十条贴现申请人应具备下列条件：（一）在农村信用社开立存款账户；（二）与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系；（三）申请贴现的银行承兑汇票合法有效，且未到期，未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样。
第十一条办理买方付息银行承兑汇票贴现业务，除符合本细则第十条规定的条件外，还应符合以下条件：(一)卖方企业1．在当地农村信用社开立存款账户；2．与买方企业之间具有真实合法的商品、劳务交易关系；3．申请贴现的银行承兑汇票合法有效，且未到期，未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样；4．资信状况良好、业务发展稳定；5．与买方企业之间有稳定的业务关系。
(二)买方企业1．在经办社或协办社开立存款账户，或将贴现利息资金预先汇划至经办社；2．资产流动性好，债务结构合理，有稳定、充足的经营现金流量；3．无不良商业信用记录，在金融机构无不良信用记录。
第二节期限与定价第十二条贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。
第十三条农村信用社办理贴现业务收取的贴现利息，按人民银行规定，在公布的再贴现利率基础上加百分点的方式与客户协商确定，且不超过同期贷款利率。
计算公式如下：贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现率/30天）贴现天数为贴现之日起至汇票到期日前一天，到期日遇法定公休、节假日，计算天数加计实际顺延付款天数。
汇票承兑人在异地的，贴现天数应另加3天的划款日期。
第三节营销与受理第十四条县级联社及其所属基层农村信用社均可受理客户银行承兑汇票贴现申请，也可以是信贷人员主动向客户营销。
第十五条客户申请。
按照《四川省农村信用社公司类信贷业务基本操作规程》的有关要求办理。
对于买方付息银行承兑汇票贴现，应在客户提出贴现申请前，签订《买方付息银行承兑汇票贴现三方合作协议》（附件3）和《买方付息银行承兑汇票贴现四方合作协议》（附件4）。
对于营销的优质客户的银行承兑汇票贴现可应客户要求，在其提出申请前签订《银行承兑汇票贴现合作协议》（附件2）。
第十六条资格审查。
按照《四川省农村信用社公司类信贷业务基本操作规程》的有关规定办理。
第十七条提交材料(一)银行承兑汇票的贴现申请人应提交以下资料：1．《银行承兑汇票贴现申请书》(附件5)；2．申请贴现的未到期银行承兑汇票，且未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样；3．有效期内的营业执照、贷款卡及年检证明；4．贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件，以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证，包括与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据等原件及复印件，或者其它能够证明银行承兑汇票合法持有的证明；5．申请人为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包企业等，要求提供依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构（人）出具的同意申请贴现的决议；6．农村信用社认为应当提供的其他材料。
(二)买方付息银行承兑汇票的贴现申请人（卖方企业），除提供上述材料外，还须提供以下材料：1．各买方企业信息，包括名称、地址、主要开户金融机构及账号等；2．各买方企业在有关合同项下同意支付贴现利息的书面承诺；3．未到期的银行承兑汇票，且未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等字样；4．贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件，以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证、包括与买方企业之间的增值税发票等原件及复印件，或者其它能够证明银行承兑汇票合法持有的证明。
第十八条初步审查。
客户部门受理人员接受出票人提交的全套材料后，向出票人出具《申请材料收妥单》（附件6），并对材料是否完整、合法、规范、真实进行初步审查。
审查要求按照《四川省农村信用社公司类信贷业务基本操作规程》和本细则第七条、第十条、第十一条的有关规定办理。
第四节调查、审查与审批第十九条调查。
按照《四川省农村信用社公司类信贷业务基本操作规程》的有关要求办理，还应重点核实以下方面内容：(一)申请人提交的材料是否完整、齐全。
(二)申请人提交《银行承兑汇票贴现申请书》的内容和形式：1．单位名称、法定代表人姓名是否与营业执照一致；2．贴现申请人名称是否与贴现汇票上收款人或最终被背书人名称一致；3．加盖的公章是否清晰，是否与营业执照和贷款卡上的名称一致。
(三)相关材料是否真实、合法、有效：1．营业执照是否在有效期内，是否通过了工商行政管理部门年检；2．有权机构授权申请贴现的文件内容是否与申请书所写一致,办理该贴现申请的时间是否在其授权的有效期内。
(四)贴现申请人是否为汇票的合法持有人：1．提交的有关履行该汇票项下商品交易合同的增值税发票，商品发运单据等是否与商品交易合同一致，交易合同是否确已履行；2．贴现申请人是否为银行承兑汇票所记载的收款人或最后被背书人，或者是否有取得票据的合法证明，如判决、裁定等法律文书等；3．贴现申请人提供的票据是否为偷盗、伪造或是胁迫取得，或持票人是否明知有欺诈、偷盗、胁迫等情形而出于恶意取得票据。
债务人或者出票人与贴现申请人之间是否存在抗辩事由；4．对买方付息、协议付息贴现业务，还应审查汇票所记载的付款人或最后背书人是否经农村信用社认定并已签订相关协议。
第二十条客户部门初审合格后，应填写一式两份《银行承兑汇票审核查询通知书》（附件7），一份自留存档，一份连同汇票交会计部门，会计部门按支付结算规定对票据有效性和真实性进行审查，并对汇票进行专夹保管。
审查的主要内容包括:(一)汇票要素是否完整、规范、合法：1．是否为统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期；2．出票人、承兑人及贴现申请人的签章是否符合规定；3．汇票记载事项中，必须记载事项是否齐全，是否标明“不得转让”、“质押”、“委托收款”等记载事项，票据金额是否以中文大写与数码同时记载，票据金额、日期、收款人名称是否更改；其他记载事项更改时是否有原记载人签章证明。
(二)背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
(三)印模是否清晰、合法。
(四)汇票是否有变造、涂改痕迹等。
(五)进行上述审查后，会计部门应对申请贴现的银行承兑汇票向承兑金融机构查询核实，取得承兑金融机构的书面回复。
会计部门的审核查询结果以《银行承兑汇票审核查询通知回执》（附件8）反馈给客户部门。
(六)对买方付息贴现业务，会计部门应查询买方企业是否已将贴现利息划入农村信用社。
第二十一条客户部门对不符合条件的申请人材料予以退回，并做好解释工作。
对符合条件的，填写《低风险信贷业务调查审查审批表》(见公司类信贷业务基本操作规程附件)交部门负责人审核后，按照“低风险信贷业务调查审查审批表”上的程序申报审查、审批。
审查的主要内容包括：1．客户部送交的材料是否正确、完整、合规；2．贴现申请人资格和条件是否具备。
第五节发放第二十二条客户部门根据最终审批同意的意见和资金管理部门的资金安排意见，及时通知客户按要求填制一式五联贴现凭证（买方付息、协议付息贴现为一式六联贴现凭证），然后由贴现农村信用社的有权签字人在贴现凭证第一联上“农村信用社审批”栏签注“同意”字样和日期，签字后将贴现凭证送交会计部门办理贴现。
第二十三条会计部门收到贴现凭证后，按照有关规定进行审查，确认无误后，要求持票人对拟贴现的银行承兑汇票当面作转让背书。
第二十四条计算贴现利息和实付贴现金额。
会计部门在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额，并将第一至三联作核算凭证，进行账务处理，将贴现资金转入贴现申请人账户。
第二十五条对买方付息贴现，经办社会计部门收到贴现凭证后，按照有关规定进行审查。
确认无误后，按确定贴现利率填写贴现利息和实际发放贴现资金金额，并以传真方式向协办社发出《买方付息银行承兑汇票贴现利息划款通知书》（附件9）。
第二十六条协办社收到经办社划款通知后，应按通知中所列利息金额立即从买方企业在本社开立的账户中主动以汇划方式将相应资金划至经办社指定账户。
经办社会计部门收到协办社划付的利息资金后，为卖方企业办理贴现手续，并应要求卖方企业对拟贴现的汇票当面作转让背书，按贴现票据面额，将贴现本金转入卖方企业存款账户。
如协办社由于买方企业存款账户余额不足等买方企业原因而导致利息资金划付失败，经办社应立即停止办理买方付息贴现，并在贴现凭证各联加盖作废章，并可根据卖方企业要求为其办理卖方付息贴现业务。
第二十七条如买方企业在卖方企业申请贴现时已将贴现利息资金预先汇划到经办社账户，或将贴现利息资金预存到其在经办社开立的存款账户，则经办社会计部门在收到经审批同意并签章的贴现凭证后，经审查确认无误，按确定贴现利率填写贴现利息和实际发放贴现资金金额，并从买方企业预汇或预存的贴现利息资金中收取应收贴现利息。