低值易耗品及行政费用的管理制度
低值易耗品管理
1、低值易耗品是指使用年限超过一年，单位价值在2000元以下，
200元以上的家具、工具和小型设备，低值易耗品的分类繁多，为便于管理和核算，其分类与固定资产相同；
2、由于低值易耗品价值低、期限短、品种多、更换频繁，为便于
核算，将其视同物料分为在库和在用两个阶段核算；3、低值易耗品摊销的核算方法采用一次性摊销法；
4、管理部门应根据各使用部门提出的使用情况考虑到适当的储
备，按月、季、年提出采购计划，由财务部落实资金，报总经理批准方能采购。

计划外采购的，财务部不予报销；5、不论实物的金额大小，不管采购渠道如何，所有购入物品一律经仓库办理入库手续，无入库手续，财务部不予报账；6、使用部门应指定兼职人员负责办理低值易耗品的领用手续，为
加强管理使物尽其能，采用以旧换新的办法；
7、月末盘点、出盘点表，实盘数必须与会计的账面金额相符。

行政费用管理
1.每月行政部库管、依据各部门领用情况填制的“物品领用本”发
放物品，月末行政部将部门确认无误的“物品领用本”交财务部，财务部将对其费用进行核算并纳入其利润中心考核范围。

2.复印纸、传真费、美工用品、电脑配件、其他费用及电话费由行
政部管理发放，月末进行盘点，盘点结果报财务部
3.财务部将根据盘点结果与各部门领用本进行核对，差异部分将由
行政部负责赔偿。

固定资产管理制度
总则
1、为加强固定资产管理，明确责任、保护固定资产的完整无缺，充分发挥固定资产的最大效能特制定本制度。

2、固定资产的标准及范围
（1）、固定资产包括房屋及建筑物、计算机设备、运输工具、机器设备、办公设备、卖场设备。

（2）、凡使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上为固定资产。

（3）、凡不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。

（4）、虽具备上述两个条件，但更换频繁、易碎易破的也列为低值
易耗品。

管理职责分工
1.固定资产的管理是在董事会领导下的由总经理统一负责，按照谁
使用谁管理的原则，实行归口管理。

2.财务部负责固定资产折旧的核算，办理转移、买卖、租入、报废
等资产财务入账手续，并作好审核工作，定期与固定资产的主管部门进行核对。

3.工程部是固定资产的监督部门，负责报废鉴定及设备使用的验收
工作，并拟定维修制度，按期进行维修及组织临时抢修。

4.各使用部门的主管负责本部门所有固定资产的维护、保管及新设
备投入前验收、定期和不定期盘点等工作。

报废固定资产的鉴定
和非主要设备的内部调配等，并指定专人具体负责管理。

固定资产的购置、转移、停用、租借手续
1.购置的固定资产由使用部门提出书面申请、填制采购申请单由财
务部、工程部编写购建计划、按规定的程序报批后方可购建。

使用部门在领用时随即填写“固定资产验收移交单”并同时向财务部办理报销手续、财务部根据“固定资产验收移交单”分别登记总账、明细账、作到账、卡、物三相符。

使用部门根据“固定资产验收移交单”和明细卡登记固定资产登记卡。

2.新建或改造工程完工移交时、由工程部编写移交工清册一式三份，
工程部、财务部、使用部门各执一份、凭竣工清册作为建卡记账依据，清册中必须详细注明每项固定资产的名称、规格、技术特征、数量、价格，附属设备名称、数量、规格、设计使用年限等有关资料，由工程部、财务部、使用部门进行检查验收，如发现问题向施工单位提
出意见，待检验合格后，在竣工清册上签章，作为正式验收。

3.固定资产调入时，其调出单位的凭证视同外购处理。

4.固定资产调出时，由行政部提出书面报告，经总经理批准后，方
可办理外调。

5.固定资产在公司内的转移，由总经理根据各部门需要，在公司内
部进行调剂，移出、移入部门须办理转移手续，由移出部门详细填列“固定资产店内转移申请单”一式三联，签章后，第一联为
财务部调整账卡依据，第二联与实物卡片作为接收部门入账依据，第三联为移出部门消账依据。

6.由于各种原因停止使用的固定资产在三个月以上，可办理停用手
须，并同时说明原因。

须经总经理批准后，方可作为停用或不须用的固定资产由原部门负责维护保管，但不得使用，需用时办理相应手续。

7.租出、租入固定资产由使用部门办理，总经理批准后双方签订租
赁合同，一式四份，使用部门、财务部各一份，归还固定资产时，由使用部门负责检验接交，如有残损现象应提出处理意见。

8.凡租出、出售以及委托外部试验、检修的固定资产出店时，由各
使用部门填写固定资产出门记录，一式三份，使用部门、财务部、保安部各一份，须经主管部门签章总经理签批后方可出店。

固定资产的清查、盘盈、盘亏、报废、报批手续
1、固定资产报废，凡固定资产因年久而损坏，已不能修复使用的，由使用部门申请经由工程部、财务部等有关人员进行鉴定，填列固定资产毁损报告，工程部、财务部确认并签章、经总经理批准后方可办理。

如因发生事故而损坏的，应由使用部门查明责任，提出报告，由
总经理批准后方可清理。

清理的变价收入，应及时上交财务部。

2、盘盈的固定资产，由总经理批准后，按盘盈固定资产的重置完全价值入账。

3、盘亏的固定资产其价值在一万元以上的，报经董事会批准后方可办理。

4、每年末由使用部门组织财产盘点，财务部检查盘点情况，如有遗失，应由使用部门编制固定资产遗失原因报告，提出处理意见，及改进办法，报总经理批准后处理，如有盘盈则编制资产盘盈记录表报财务部。

固定资产的核算
1.财务部设立固定资产总账、明细账及卡片并进行明细分类核
算，明细账和卡片按固定资产大类编号设置，并详细记载有关固定资产的各项明细资料。

2.固定资产增减必须根据有关凭证入账。

3.尚未提足折旧的固定资产报废时，不补提折旧，固定资产折旧
足额后仍可继续使用的，不再计提折旧。

4.固定资产以原价作为计价标准，原价的确认按如下规定办理：（1）购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、
安装调试费、保险费用计价，购入固定资产发票中单独列开的增值税应并入固定资产价格中一并计算。

国外购入的还应包括进口税金；
（2）自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记
账；
（3）其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的账面原价记账，
按评估确认的价值作为固定资产净值；
（4）融资租入的固定资产，按租赁协议确立的设备价款，发生的运
输费、安装调试费等支出记账；。