资金管理专项审计方案
（安全性、规范性部分）
一、审计关注点：
岗位设计——现金接触的控制违规行为——小金库
违规行为：出租、出借银行帐户、套现审批权限及额度——集团内资金划拨、公司
第三方付款的风险控制收款的及时性、催款
不允许不同地区或不同集团考核主体的公
专户专用
批准：审核：编制：
批准： 审核： 编制： 二、审计程序：
（一）准备阶段
1、资料搜集清单——发被审计单位提供。

001资料搜集清单.d
oc
2、分析性审核 （1）内控环境分析
002内控环境评价底
稿.doc
（2）业务状况分析
003现金业务分析性审核测试底稿.x
l 004银行业务分析性审核测试底稿.x
l 005往来业务分析性审核测试底稿.x
l 006往来业务分析性审核测试底稿.x l
（二）现场阶段
1、现金业务：
2、银行业务：
3、收款业务：
4、付款业务：
5、往来业务：
6、专项资金业务：
批准：审核：编制：
批准：审核：编制：。