262.22
247.77
1,605.12 1,371.90
1,504.31 1,285.74
233.22
218.57
1,402.81 1,198.98
1,300.60 1,111.62
203.83
188.98
第1期
第2期
第3期
第4期
第5期
第6期
第7期
14,371.53
14,455.84 14,540.65 14,625.95 14,711.76
1,923.90
49,401.71
借方发生额 贷方发生额 290,598.29 290,598.29
38,083.56 49,401.71
358,680.48 277,963.68
15,859.21
18,680.48 15,879.67
11,317.06
13,240.96 13,240.96
40783.10
主营业务收 入贷方余额：
主营业务成 本-利息（增）借 方余额： 长期借款— —利息（增）贷 方余额：
应交税费-应 交增值税-销项税 额贷方余额：
应交税费-应 交增值税-营改增 抵减的销项税额 借方余额：
应交税费-应 交增值税-进项税 额借方余额：
(10542.51) (10542.51)
余额 0.00 0.00 0.00 0.00 15,879.67 11,317.06 0.00 40,783.10
合同号： 付款日： 起租日： 设备单价（含税 价）： 设备数量： 设备总价（含税 价）： 首付比例：
首期租金： 净融资额： 资融期限：
租金支付表 租金期数
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
承租人： 2012/9/10 代理商： 2012/9/10 最后一期收租日:
计提贷款利息 、确认营改增 抵减源自销项税 额及偿还贷款 的账务处理偿还第一期贷 款利息及本金
借：长期借 款——本金 借：长期借 款——利息 贷：银 行存款
1,903.40 2,069.05 2,069.05
1,903.40 1,626.84
276.56
1,804.66 1,705.24 1,605.12 1,504.31
收到首期租 金，同时开具 增值税专用发 票，确认销项
借：银行存 贷：长 期应收款——本
借：融资租 赁资产--代开销
贷：应 交税费-应交增值 税-销项税额
收到承租人租 赁保证金
借：银行存 贷：其 他应付款——融 资租赁保证金
收到租金，同 时开具增值税 专用发票，确 认 销借项：税银额行存
贷： 主营业务成本-利
(316.28) (210.85)
1404.21 1404.21
13,469.41 2,324.79 85.47 0.00
15,879.67 11,317.06 11,317.06
3. 借：本年 利润 贷：营 业税金及附加
4. 利润 得税
借：本年 贷：所
贷：应 交税费-应交增值 税-销项税额
月末结转增值
1,318.41 224.13
1,542.54
1,334.87 1,259.97
226.93
214.20
1,561.80 1,474.17
1,146.42 194.89
1,108.85 188.50
1,341.31
1,297.35
999.31 169.88
955.95 162.51
1,169.19
1,118.46
100.00 100.00
100.00 85.47 14.53
借：应交税 费-应交增值税 贷：应 交税费-未交增值
租赁完结时各个 科目的余额
融资租赁资 产借方余额：
代 开销项税 长期应收款 ——应收融资租 赁款借方余额： 未实现融资 收益借方余额：
-
租赁利率
0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350% 0.350%
还款时间
还款本息
银行还款表
2012/7/20 2012/8/20 2012/9/20 2012/10/20 2012/11/20 2012/12/20 2013/1/20 2013/2/20 2013/3/20 2013/4/20 2013/5/20 2013/6/20 2013/7/20 2013/8/20 2013/9/20 2013/10/20 2013/11/20 2013/12/20
14,798.07 14,884.88
1,542.54
1,561.80 1,474.17 1,341.31 1,297.35
1,169.19 1,118.46
15,914.07
16,017.64 16,014.82 15,967.26 16,009.11
15,967.26 16,003.34
计提第一期贷 款利息 ，同时 确认营改增抵 减的销项税额
剩余本金 272,000.00 257,760.04 243,421.34 228,983.22 214,444.98 199,805.93 185,065.38 170,222.62 155,276.94 140,227.62 125,073.95 109,815.20
94,450.65 78,979.56 63,401.20 47,714.82 31,919.67 16,014.99
款 贷：长 期应收款——本
2,324.79 395.21
68,000.00 68,000.00
9,880.34 9,880.34
27,200.00 27,200.00
第1期
第2期
第3期
第4期
第5期
第6期
第7期
16,143.36 14,239.96
16,143.36 16,143.36 14,338.70 14,438.12
4. 计提其他 税金： 借：营业税 金及附加 贷：应 交税费-应交城建
-10,542.51
(10542.51) (10542.51)
(10542.51) (10542.51)
0.00 0.00
(1054.25) (527.13)
贷：应 交税费-应交教育 费附加 贷：应 交税费-应交地方 教育费附加
5. 借：利润 分配-未分配利润 贷： 本年利润
-1,054.25 -1,054.25
1404.21 1404.21
4,212.64 4,212.64
银行还款表 还款本金
14,371.53 14,455.84 14,540.65 14,625.95 14,711.76 14,798.07 14,884.88 14,972.21 15,060.04 15,148.40 15,237.27 15,326.66 15,416.57 15,507.02 15,597.99 15,689.50 15,781.55 15,874.11 272,000.00
1,402.81 1,300.60
2,083.40 2,083.40
2,097.85 2,097.85
2,112.39 2,112.39
2,127.04 2,127.04
2,141.79 2,141.79
2,156.64 2,156.64
1,804.66 1,542.44
1,705.24 1,457.47
租赁手续费 1.00%
2014/3/10 2,720.00 17.00% 6.4% 8.320% 7.040% 0.35% 100.00
租赁保证金 10%
27,200.00
本金
14,239.96 14,338.70 14,438.12 14,538.24 14,639.05 14,740.55 14,842.76 14,945.68 15,049.32 15,153.67 15,258.75 15,364.55 15,471.09 15,578.36 15,686.38 15,795.15 15,904.68 16,014.99 272,000.00
16,143.36 16,143.36 14,538.24 14,639.05
16,143.36 16,143.36 14,740.55 14,842.76
--利息
借：融资租 赁资产--代开销
贷：应 交税费-应交增值 税-销项税额
借：未实现 融资收益 贷：主 营业务收入-租赁 收入
贷：应 交税费-应交增值 税-销项税额
340,000.00 增值税税率 1 基准利率
340,000.00 租赁利率 20% 银行放款利率 活期存款利率（保证金利息收
68,000.00 入） 272,000.00 名义货价
18
收取租金时间 2012/9/10
2012/10/10 2012/11/10 2012/12/10
2013/1/10 2013/2/10 2013/3/10 2013/4/10 2013/5/10 2013/6/10 2013/7/10 2013/8/10 2013/9/10 2013/10/10 2013/11/10 2013/12/10 2014/1/10 2014/2/10 2014/3/10
收到租赁手续 费，直接确认 收入
借：银行存
290,598.29 49,401.71
340,000.00
340,100.00 18,580.48
290,598.29 49,401.71 18,680.48
2,720.00
贷：主 营业务收入—— 融资租赁手续费