•分岗位职责详见教 材认真学习贯彻履行
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（五）与会计机构工作任务相关的其他内外部岗 位设置及职责
•内部相关岗位分工方案：
•①至少1个岗位 •②2个岗位最佳：采购部、柜组
•外部相关岗位分工方案：
•①至少也是最佳2个岗位：客 户、银行
•相关岗位
•内部相关 •岗位
归4个柜组【明细账户及期初余额表】按“库存商品” 核算。 经营地点：一楼超市 20家供应商及采购付款方式、定期结算货款时间详见【供应商档案】 主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单（记账联、结算联）、增值税专 用发票（发票联、抵扣联）、（供应商）销货清单、预付款通知单；柜组销 售汇总表、内部交款单（1楼款台）、团购销货清单、客户转账支票 需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、购销商品成本计算单
练】
准确、齐全
组织指导学生 办理各种账簿的月 明确会计工作规范化要求，熟练掌握
8 进行月末、年 结、年结
各种账簿的月结、年结手续、方法；
末结账
增强时间观念；提高书写水平。
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组织指导学生 进行财务分析 【每位学生必 练】
取得进行财务分析 的有关资料，写财 务分析报告
能理解财务分析的目的，会结合企业 实际写财务分析报告；明确财务分析 报告的用途；提高写作水平和沟通能 力；提高对会计信息的取得应用分析 能力
折合9周
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•过程评价及内容
•评价主体 •个人自评 小组评价
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二、了解模拟企业总体情况
（一）模拟企业基本情况
• 单位名称：山东商苑商城有限责任公司
• 地址：济南市旅游路88号 电话：86345678
•*
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•主要教学内容
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•会计综合实训计划表（9周）
步骤 1
实训工作 任务
组织学生了 解企业经济 活动类型、 账簿体系、 核算管理要 求，
具体工作任务要求
实训工作目的
学习实训室管理要求； 熟悉企业会计工作环境，了
核算业务
工作。【各组组长负
责分岗位考评并记录
结果】
•*
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岗位交接后，以后每 在不断体验新的工作岗位
第二 阶段
3天 工 作 任 务 与 以 前 上，使职业技能更加熟练、
相同。
综合职业素养不断提高。
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•会计综合实训计划表（9周）
步骤
实训工作 任务
具体工作任务要求
实训工作目的
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（二）模拟企业的性质
➢ 经营范围：从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器 材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费；经营场所租赁业务。
➢ 商品经营方式： 1．购销方式：百货、食品、洗化、酒水类商品详见【商品档案】共160种商品 ，
的认识，提高分析问题解决问题能力，提高
学习能力。
•*
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•会计综合实训计划表（9周）
步骤
实训工作 任务
具体工作任务要求
实训工作目的
时 安
完成各种纳税申报 熟练掌握企业各种纳税事项的申报表
组织指导学生 表的填制；办理纳 编制，明确办税程序、方法；明确办
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进行纳税申报 税申报；将各项纳 税时间要求；提高与税务机关的沟通 【每位学生必 税申报的资料准备 能力；提高学习能力。
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•按照专业课程体 系要求，在开设的 8门专业基础和核 心专业课程基础上， 【会计综合实训】 课程于第5学期开 设，安排9周，每 周28课时，共计 252课时，并为学 生顶岗实习打好基 础
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顶 岗
9.职工福利费按福利费实际发生核算，不计提；工会 经费按照职工工资总额的2%按月计提、职工教育经 费按照职工工资总额的1.5%按月计提。
位学生必练】 润表
职业敏感度，增强法规观念，增强管理意识。
取得银行对账单；进行对账工 熟练掌握与银行对账方法，会针对对账中发
作；编制银行存款余额调节表，现的各种记账错误进行更正，会编制银行存
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组织指导学生进 分析未达账项的合理性，确定 款余额调节表，加深对与银行对账工作意义
行与银行对账 是否需要调整账簿记录
•外部相关 •岗位
•采购部
•柜组
•其他内部 •相关部门
•供应商
•团购客户
•银行
•税务局
•一般情况下，内外部相关部门以班为单位设置一套，在学生 多的情况下，也可以考虑以科为单位各科分别设置一套
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•（六）了解企业会计核算与管理各项制度规定
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查报表编制前的各项准备工作 各种报表的编制方法及报告要求；会检查报
是否就绪：账账核对相符、账 表编制的正确性并及时处理存在的问题；会
组织指导学生编 实核对相符、各项需调整事项 规范地整理装订报表；明确报表的使用、保
5 制财务报表【每 已完成；编制资产负债表、利 管要求。加深对会计信息作用的理解，提高
11 技能考核 12 总结交流
提交书面总结报告， 小组交流
盘点工作任务，总结交流收获、体 会，进一步明确会计工作对职业能 力和综合职业素质的要求；促进学 生提高写作水平，提高语言表达能 力、沟通能力，增强团队意识。
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•*
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组织学生进 行考核评价
机动 总计
自评、学习小组成员 掌握评价方法体系，增强管理意识， 评价、指导教师评价 学会沟通，培养良好的心态。
•*
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•会计综合实训计划表（9周）
步骤
实训工作 任务
具体工作任务要求
实训工作目的
时 安
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组织指导学 生进行会计 档案整理、 保管
对凭证、账簿、报表 等各种会计资料进行 整理并归档；建立档 案目录
明确各项会计资料规范化整理、归 档要求，熟练掌握会计资料的整理、 归档方法；会建立会计档案目录； 增强法规观念；提高书写水平。
•会计
实 习

综合
实训
毕
业
设 计
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•
•课程教学目标：在教、学、做一体化实训室里，学生通过分岗位完成企业 一个月的会计工作任务，训练与实际会计工作岗位相符合的业务操作能力， 会熟练运用计算机及手工操作原始凭证的审核、填制；记账凭证的审核、填 制；账簿设置登记；办理对账、结账；编制财务报表；办理纳税申报；进行 财务分析；办理交接；整理保管会计档案。更注重在业务操作过程中对职业 综合能力培养，能对本岗位工作任务的完成进行合理计划、安排；在处理与 其他岗位关系中学会沟通、协调、表达；增强团队意识、责任意识、管理意 识、安全意识，培养创新品质。
• 法定代表人：高示范
• 注册资本：1000万元
• 注册机关：山东省工商行政管理局
• 主管税务机关：济南市历城区国税局、济南市历城区地税局
• 税务登记号：370112787444223
•
基本存款户： 山东省济南市工商银行历城支行洪楼分理处
• 账号 1602007009034120818
• 空间感觉：带地下停车场的两层经营场所，一楼超市，二楼门店
时间 排（
进行期末业务处理：填制原始 掌握企业期末业务种类，熟练掌握各种会计
组织指导学生进 凭证；编制记账凭证；登记日 核算基本方法；提高分析问题解决问题能力；
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行期末业务处理 记账、明细账；编制记账凭证 学会沟通，主要是与企业管理层的沟通 【每位学生负责 汇总表；登记总账；试算平衡
一笔】
学习内外部报表编制要求；检 明确报表编制前的准备工作内容，熟练掌握
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（七）相关税费的计算
1.增值税：销售商品适用17%税率，按月征收；
2.营业税：场地租赁、广告收费等收费项目适用服务业5%税 率，按月征收；
3.城建税：适用7%税率，按月征收；
4.教育费附加：适用4%费率，按月征收；
5.房产税：自有经营用房屋适用1.2%税率，按季度计提，下月 初缴纳；出租营业场地收取的租金，按月租金收入12%计算 缴纳；
每天发生的各类业务的笔数，在日常业务指导表中根据实 际发生的单据确认并填列
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（三）企业组织机构的设置
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（四）企业会计机构岗位设置
•财务科基本分工方案： •①至少6个岗位 •②按9个岗位，将核算岗分为3个岗：商品会计、非商品会计、往来会计 •③按8个岗位，将录入员合成1个岗 •④按7个岗位，将核算岗分为2个岗：商品会计、非商品会计（兼往来会计）
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其中：企业会计准则、会计制度、主要会计政策、 会计估计的选择使用
1．执行2006会计准则及相关会计制度的规定； 2．交易性金融资产按照公允价值计价；外购存货按
照实际成本计价，采购费用按照采购货物重量比例 分配，发出商品按照先进先出法计价，逐笔结转商 品销售成本；低值易耗品按五五法摊销；固定资产 采用单项折旧，折旧方法、折旧年限、净残值率的 估计符合政策规定（期末业务固定资产折旧计算表 中详细列示）。