第二部分 《指导意见》主要条款说明
指导意见设计思路及原则 规范准入，明确建立企业年金制度的条件 规范设计，科学合理拟订企业年金计划 规范运作，年金基金实行市场化管理运营
一、指导意见设计思路及原则
《指导意见》分为五个部分： 第一部分 试行企业年金制度的原则 第二部分 试行企业年金的基本条件 第三部分 设计企业年金的方案 第四部分 规范企业年金的市场化管理运营 第五部分 年金的核准权限及程序
北京市国有企业试行企业年金 制度培训
二OO八年二月
五个部分
建立企业年金的意义和必要性 《指导意见》主要条款说明 《补充通知》的介绍 市属国有企业试行企业年金计划
的申报和备案 08年企业试行年金计划的相关要求
第一部分 建立企业年金的意义和必要性
一、建立企业年金的意义
企业年金制度的建立关系到企 业的长远发展，对企业而言是有效 的激励手段，对职工而言是养老待 遇的补充，是一件关系到社会保障 和职工福利的大事 。
“企业达到试行年金制度基 本条件的，可按企业年金计划中 规定的缴费比例执行；未达到基 本条件要求的，应动态调整缴费 水平，连续三年经营亏损的，应 暂停企业缴费。”
2、统筹效率优先、兼顾公平的关系 合理确定关键岗位和优秀人才的年金水 平；合理设置权益归属方式，构筑年金激励 与约束机制。“对已划入个人账户的部分， 应根据职工工作年限（也可以自企业年金计 划启动后起计）决定归属个人比例，并随着 工作年限的增加相应增加归属比例，在3－8 年内逐步归属职工个人。”
二、建立企业年金的必要性
（二）是我国多层次养老保险体系的重 要支柱和有力补充。建立企业年金目的在于 根据企业经济状况为职工提供一定程度退休 收入保障的补充性养老金，是社会保障体系 的重要组成部分，是实施养老保障“多支柱” 战略的重大制度安排。企业年金与公共养老 金、个人储蓄性养老金一起构成多支柱养老 保障体系。
总体思路
谨慎起步、量力而行 科学规范、防范风险
确定企业年金制度的原则： 保障性和激励性相结合的原则 效率优先、兼顾公平的原则 兼顾出资人、企业和职工利益原则
二、规范准入，明确建立企业年金制度的条件
1、具备相应的经济能力。企业必须盈 利并完成核定的年度经营业绩考核指标， 实现国有资本保值增值。亏损以及未实 现国有资本保值增值的企业在实现扭亏 及国有资本保值增值之前不得建立企业 年金。同时要求企业主业一定要明确， 发展战略要清晰，具有持续的盈利能力 和年金支付能力。城市公用类企业在经 政府有关部门同意后可试行企业年金。
即单位缴费应先在企业应付福 利费中列支，福利费不足列支的部分， 可以列入成本（费用），其中本单位 上年度职工工资总额4%以内的部分， 在企业所得税前准予扣除。
进行文化体制改革试点和经批准进 行企业年金试点的中关村高科技园区的单 位，单位缴费在本单位上年度职工工资总 额4%以内的部分，可以列入成本（费用）， 在缴纳企业所得税前准予扣除。4%以外的 部分，在应付福利费中列支，但不得因此 导致福利费发生赤字。
5、统筹一级企业与其所出资企业 年金计划的关系
一级企业内部试行年金制度要综合 考虑各子企业的经济状况和承受能力， 分步实施，不能搞一刀切，不能相互攀 比。盈利企业可先行试点，亏损企业待 扭亏后再试行企业年金。
四、规范运作，年金基金实行市场化 管理运营
1、建立企业年金管理运营机构 公开选择和考核评价机制。
2、人工成本承受能力较强
企业年金缴费水平应根据企业的经济 效益状况，与企业人工成本承受能力相适 应，不得因建立企业年金而造成人工成本 大幅度增加，从而影响企业的市场竞争能 力。凡是人工成本指标高于行业平均水平 或未达到国资委要求的，应暂缓实行或调 整缴费比例，保持和提高企业竞争力。
3、基础管理规范、民主制度健全 企业应依法参加基本养老保险并履 行缴费义务。企业年金方案应当通过企 业内部协商的方式确定，企业年金方案 应提交职工大会或职工代表大会讨论通 过。
三、规范设计，科学合理拟订企业年金计划
拟订企业年金方案的设计应符合 劳动和社会保障部令第20号及相关政 策的规定。
重点解决以下问题:
1、统筹人工成本承受能力和年金待 遇水平的关系，合理确定缴费水平
企业年金所需费用由企业和职工个人 共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上 年度实发职工工资总额的十二分之一。企 业和职工个人缴费合计一般不超过本企业 上年度实发工资总额的六分之一。企业缴 费和个人缴费要匹配，企业缴费部分不得 高于个人缴费部分。
二、建立企业年金的必要性
（三）是企业人才战略不可或缺的重要 部分。企业年金的责任主体是企业，是企 业自主建立的一种内部保障计划，是员工 薪酬延期分配的基本形式之一，具有调节 收入分配、激励员工等多方面的功能。通 过建立企业年金，能够完善企业的薪酬福 利体系，增强企业的凝聚力和竞争力，关 系到企业的长远发展。
3、统筹考虑新、老计划的关系， 实现平稳过渡
“原则上对试行年金制度后离退休 的人员，企业不应在基本养老保险统 筹和企业年金之外再支付任何福利性 项目。试行年金的企业在改制时退休 人员原则上不计提统筹外项安排年金资金的列 支渠道
“企业应按照《关于贯彻实施< 企业年金试行办法>有关问题的通知》 （京劳社养发[2006]39号）规定的渠 道列支。”
二、建立企业年金的必要性
（一）是市国资委履行出资人职责 的需要。在党的十六届五中全会《中共 中央关于制定国民经济和社会发展第十 一个五年规划的建议》中对建立企业年 金就有明确规定，提出“建立健全与经 济发展水平相适应的社会保障体系。发 展企业补充保险和商业保险。”
二、建立企业年金的必要性
《国务院关于完善企业职工基本养老保 险制度的决定》（国发[2005]38号）中也提 出“为建立多层次的养老保险体系，增强企 业的人才竞争能力，更好地保障企业职工退 休后的生活，具备条件的企业可为职工建立 企业年金。” 建立企业年金属于收入分配 的重大事项，因此制定年金制度是国资委履 行出资人职责的客观需要。