合计 主管
拾 万 出纳
千
百 拾 元 证明人
角 分￥ 经用人
部门 事由
买笔 买文件夹 买笔记本
表2-6 费用报销单 销售部 2011年3月26日 日期 数量 单位 单价 单价 金额 元 40 2 支 20 元 45 1.5 个 30 个 元 120 3 40
合计 主管
千壹 百捌 拾 贰 元零 角零 分￥ O 拾 O万 O 185.00
课余作业
1.支票有哪些种类？ 2 .支票结算有哪些的特 点？
支票的填写与使用
支票的概念
由开票人或者付款人开出支票，银行 在见票时无条件支付给持票人或收款人 的票据。 （想想支票是什么样子？）
中国银行支票存根（粤） 收款人:
中国银行支票(粤)
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:中国银行广州中山支行
中国银行支票存根（粤）
中国银行支票(粤)
收款人: 广州宏伟机械有限公司
一、银行账户
3、临时存款账户 • 用于办理临时机构以及存款人临时经 营活动发生的资金收付。
• 临时存款账户的有效期最长不得超过2 年。
一、银行账户
4、专用存款账户
存款人按照法律法规，对其特定用途资金进行 专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （1）. 基本建设资金。 （2）. 单位银行卡备用金 （3）. 住房基金。 （4）. 社会保障基金。
￥ 8
7
5
0
6
0
收款人:广州宏伟机械有限公司
金 额: ￥8 750.60 用 途: 货款 单位主管 李四 会计 张三
用途
用途 程 利 民
杨阳 复核 记账
上列款项请从 专公 广 我账户内支付 用 司 州 出标人签章 章支 贸
票发
几个重要问题
• • • • 空头支票：企业账户不够钱或没钱 填写支票要用黑色墨水（碳素）填写 不能有错别字，尽量不能涂改 企业得在银行先预留签章，开出支票不 得与银行预留的签章不同 • 有企业预留密码，如果有预留密码的， 开出支票必须与预留密码一致。
一、零用金管理
• 规范使用
• 零用现金领用凭单（项目用途、日期、金额）
表2-5 零用现金领用凭单 日期： 编号： 付给： 金额： 项目和用途：
审批人签名：
领款人签名：
根据下文，完成P72页的零用现金账簿：
• 3月1日小王从财务室领来了本月零用现金 3000元，花销如下： • 3月5日帮每个同事买一些笔纸文件夹之类的 办公用品，用500元。 • 3月10日同事陈明外出办事申请交通费100元。
一、银行账户
1、基本存款账户
• 存款人办理日常转账结算和现金收付的账 户，是存款人在银行的主要存款账户。 • 用途：转账结算、资金收付、发放工资、 奖金
1、基本存款账户
• 特征： • 是办理转账结算和现金收付的主办账户。
• 存款人只能在银行开立一个基本存款账 户。
• 开立基本存款账户是开立其他银行结算 账户的前提。
• 提交资料：零用现金领用凭单、费用 报销单、发票、花销明细
实训题2
• 蓝天公司采购部王明去佛山采购了一批办 公室用品，笔20支，单价2元；文件夹30个， 单价1.5元；笔记本40个，单价3元 你是负责零用现金的管理人，请你填好费 用报销单，去财务部进行报销。
部门 事由 办公
表2-6 费用报销单 日期 2011年3月28日 数量 单位 单价 单价 金额 500.00
注意红色不填区域
中国银行支票存根（粤）
中国银行支票(粤)
出票日期(大写) 贰零零陆 年(零)陆 月 零捌 日 付款行名称:中国银行广州中山支行 收款人: 广州宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678
亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附加信息
人民币 (大写) 捌仟柒佰伍拾元陆角整 出票日期 2006 年6 月 8 日
• 填制开户申请书
• 出具证明文件P76 • 送交盖有存款人印章的印签卡片 • 银行审核同意开户
应提供给银行的材料：
１、营业执照正本原件、并复印件3张。 ２、组织机构代码证正本原件，并复印件3张。 ３、公司公章、法人章、财务专用章。 ４、法人身份证原件，并复印件3张。 ５、国、地税务登记证正本原件，并各复印件 3张。 • 约７个银行工作日可领取开户行领取基本帐 户管理卡。
一、什么是支票?
支票是出票人签发 的，委托办理支票存 款业务的银行或者其 他金融机构在见票时 无条件支付确定的金 额给收款人或者持票 人的票据。
二、 支票种类
1.现金支票：只能用于支取 现金，它可以由存款人签发用 于到银行为本单位提取现金， 也可以签发给其他单位和个人 用来办理结算或者委托银行代 为支付现金给收款人 。 2.转账支票：持票人只可以 进行银行转账，不得提取现金。
实例教与学
• A公司向广州市宏发机械有限公司购入货物， 价值8750.60元，用现金支票支付。 • 开票日期：2004年5月16日 • 付款行：中国银行广州中山支行 • 出票人账号：024-5678 • 用途：货款 金额8750.60 • 收款人:广州市宏发机械有限公司 • 企业已经在银行预留4个章：财务、法人、会 计、出纳章
账户资金必须由其基本存款账户转账存入 。 该账户不得办理现金收付业务。
企业银行账户
类型 用途 特征 基本存 办理日常转账结算 1、是主办账户。 款账户 和现金收付 2、只能开立一个。 3. 是开立其他银行结算账户的前提。 一般存 因借款或其他结算 1、辅助结算账户 款账户 需要 2、可缴存现金，不可支取现金。
支票的时间期限
• 开票后10天内到银行办理，否则银行不 予办理，但经济责任还在。 • 开票日期开始算，节假期顺延。 • 支票的限额：100元以上
支票的分类
• 现金支票：银行见票支付现金给收款人 • 转账支票：银行见票进行转账处理 • 普通支票：可以分为现金支票和转账支 票，以支票联左上角有无 //平行线为判断 标准。
• 3月15日行政部接待客人付餐费600元。
• 3月20结算本月快递费，需付400元。 注意：金额格式：￥3000.00
表2-4 零用现金账簿（2）
序号 日期 发票号 用途 收入 支出
1 3月1日 XXXXXX 零用金
3000.00
余额
3000.00
备注
二、零用现金的报销
• 报销：支出的费用累加到一定的数额 或月末，秘书应到财务部门报销，并 将现金返还到零用现金箱中进行周转。
一、零用金管理
（二）支付范围
（3）办公用品
（1）交通费、停车费（市内）
（4）接待茶点费 （5）其他办公室小额支出
（2）邮资费
一、零用金管理
• 建立帐簿:P72
• 每一笔收入、支出均要 做记录。 • 标明收款日期、收据编 号、金额、支出日期、 用途、领用单号、余额。
收付凭证
P73 零用现金领用凭单
临时存 临时机构或临时性 1、2年期限 款账户 经营活动 资金 1、资金由其基本存款账户转入 。 款账户 进行专项管理和使 2、不得办理现金收付。 用
作业
1、P86页 训练10、 训练11（制作图表并填写）
2、制作一份企业银行账户一览表（如 笔记）
（二）银行账户的开立
三、支票结算的特点
2.灵活:是指按照规定，支 票可以由付款人向收款人 签发以直接办理结算，也 可以由付款人出票委托银 行主动付款给收款人，另 外转帐支票在指定的城市 中还可以背书转让。
三、支票结算的特点
3.迅速:是指使用支票办 理结算，收款人将转帐 支票和进账单送交银行， 一般当天或次日即可入 账，而使用现金支票当 时即可取得现金。
中国银行支票存根（粤）
中国银行支票(粤)
出票日期(大写) 贰零零陆 年(零)陆 月 零捌 日 付款行名称:中国银行广州中山支行 收款人: 广州宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678
亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附加信息
人民币 (大写) 捌仟柒佰伍拾元陆角整 出票日期 2006 年6 月 8 日
￥ 8
7
5
0
6
0
收款人:广州宏伟机械有限公司
金 额: ￥8 750.60 用 途: 货款 单位主管 李四 会计 张三
用途
用途 程 利 民
杨阳 复核 记账
上列款项请从 专公 广 我账户内支付 用 司 州 出标人签章 章支 贸
票发
填写步骤－金额
• • • • 注意大小写的书写方法 左右大小金额必须一致 人民币符号 大写整字，大写元字，小写符号
出纳
证明人
经用人
一、零用金管理
• 零用金管理相关案例 P74 P87
注意！！
1、外地出差费用 2、员工活动费用 3、部门聚餐费用
不能用零用金进行报销
你该如何做？
• 3月1日小王从财务室领来了本月零用现金 3000元，花销如下： • 3月5日帮每个同事买一些笔纸文件夹之类的 办公用品，用500元。 • 3月10日同事陈明外出办事申请交通费100元。
三、支票结算的特点
4. 可靠:是指银行严禁 签发空头支票，各单位 必须在银行存款余额内 才能签发支票，因而收 款人凭支票就能取得款 项，一般是不存在得不 到正常支付的情况的。
四、支票填写样式
支票案例—星期五支票
1.不锈钢材市场的劳先生 为什么没有马上去银行划 账? 2.案例中犯罪团伙采取什 么手段进行诈骗的?请具体 说明。 3.银行系统在公司真实性 的审核方面存在哪些漏洞?
2、一般存款账户
• 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款 账户开户银行以外的银行营业机构开立的银 行结算账户。 • 一般存款账户是存款人的辅助结算账户， 可通过该账户办理现金缴存，但不得办理现 金支取。
存缴现金