收银审核员技师培训----实务操作复习题一、会计分录题1．企业开出现金支票一张，从银行提取现金2．企业职工李华出差，预借差旅费2000元，以现金支付。

3．以银行存款支付前欠丙公司货款23000元。

4．计提坏账准备金3000元。

5．销售产品一批，价款300000元，增值税税率17%。

收到商业承兑汇票一张，金额为351000元。

6．月末，汇总结转发出原材料成本。

企业本月仓库发出原材料的实际成本600000元，其中：生产甲产品耗用585000元，生产车间一般耗用5000元，企业管理部门耗用2000元，在建工程耗用8000元。

7．收到新华公司投入的一项土地使用权，双方作价500000元。

8．分配结转本月应付职工工资220000万元，其中，生产车间产品生产工人130000元，车间管理人员25000元，厂部管理人员65000元。

9．某企业采用备抵法核算坏账损失，2008年确认坏账5000元。

10．甲公司销售产品一批，增值税专用发票注明售价90000元，增值税税额为15300元，款项收到并存入银行。

11．收到大华公司投入的一台设备300000元，进项税额51000元。

12．企业向本市某公司采购原材料200000元，增值税34000元，材料验收入库，款项尚未支付。

13．以银行存款偿还上述材料采购款234000元。

14．以银行存款购入机器一台，价值185000元，机器已验收使用（不考虑增值税）。

15．企业的生产车间领用原材料80000元，用于制造A产品。

16．企业销售A产品，货款50000元，销项税8500元，均已收到并存入银行。

17．企业开出转账支票给电信部门，支付本月电话费1000元。

18．企业开出现金支票，从银行提取现金90000元备发工资。

19．企业以现金90000元发放职工工资。

20．企业的张厂长和生产车间的刘平去广州出差，预借差旅费6000元，出纳员用现金支付。

21．出差人员回来报销差旅费，张厂长应报销3000元，车间刘平应报销2600元，财务收回退还的现金400元。

22．企业分配本月工资90000元，其中生产工人工资70000元，厂部管理人员工资10000元，销售机构人员工资10000元。

23．丁企业确定一笔应付账款5000元为无法支付的款项，应予转销。

24．丙企业收到供电部门收费单据，本月应付电费38000元，以存款支付。

25．接上题，月末分配电力费用，车间分配26000元，厂部分配12000元。

26．甲企业为增值税一般纳税人，某日购入原材料一批60000元，增值税额10200元，该企业开出商业承兑一张。

27．某企业按税法规定本期应缴纳房产税160000元，车船税38000元，城镇土地使用税45000元。

28．企业以存款实际缴纳本期房产税160000元，车船税38000元，城镇土地使用税45000元。

29．甲公司计提公司管理部门固定资产折旧50000元，摊销公司管理部门用无形资产成本80000元。

30．某公司用银行存款支付银行手续费400元。

31．某公司用银行存款支付税款滞纳金30000元。

32．收到原材料一批，实际成本1000000元，计划成本950000元，材料已验收入库，结转其成本差异。

33．企业开出一张转账支票，购入一台需要安装的生产设备，买价250000元，增值税42500元，包装费4500元。

34．接受光明公司投入的一项土地使用权，双方作价500000元。

35．企业购入原材料一批，价款10000元，增值税1700元，货款已支付，材料尚未到达，该企业采用计划成本法核算原材料。

36．企业开出一张转账支票，购入一台需要安装的生产设备，买价250000元，增值税42500元，包装费4500元。

37．某公司在建工程本月发生应付职工薪酬280000元。

38．一项工程完工交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。

39．从银行借入3年期借款2000000元，款项已存入银行账户。

40．销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款是50000元，增值税额8500元，款项已存入银行。

41．公司结转本月已售产品成本450000元。

42．以银行存款支付广告费40000元。

43．归还短期借款本金250000元。

44．将本月归集的制造费用183000元转入生产成本。

45．预提本月短期借款利息3500元。

46．企业销售不需用材料40000元，销项税6800元，款项存入银行。

47．企业结转已售出原材料成本30000元。

48．结转本月完工入库产品1000件，单位生产成本198元。

49．某事业单位使用财政项目补助资金购入一项专利权，价款为600000元，以财政授权支付方式支付。

50．某事业单位为开展专业业务活动的人员发放工资50000元。

二、综合实务题（一）资料：2014年8月份，甲企业出售一栋原作为固定资产的办公楼，取得收入4500000存入银行。

该办公楼的账面原价为6250000元，已提折旧4000000元，未计提减值准备。

在办公楼清理过程中，用银行存款支付清理费用25000元，办公楼已清理完毕。

办公楼适用的营业税税率为5%。

要求：计算甲企业固定资产清理的净收益并作出相关账务处理。

（二）资料：某企业7月31日，结账前各损益类账户余额为：主营业务收入200000元，其他业务收入30000元，主营业务成本120000元，其他业务成本18000元，营业税金及附加1250元，管理费用21000元，销售费用13000元，财务费用10000元，营业外收入26000元，营业外支出19000元，所得税率为25%。

要求：1．分别列式计算：（1）该企业营业利润。

（2）该企业利润总额。

（3）该企业所得税费用。

（4）该企业净利润。

（三）资料：企业本月损益类账户收入发生额如下：主营业务收入200000元，其他业务收入30000元，营业外收入26000元；损益类账户费用发生额如下：主营业务成本120000元，其他业务成本18000元，营业税金及附加1250元，管理费用21000元，销售费用13000元，财务费用10000元。

要求：1．根据以上资料编制利润表（四）资料：长江公司生产用设备类固定资产：3月应计提的折旧额为50000元，3月增加设备应计提折旧额6000元，3月减少设备应计提折旧额7000元。

管理用房屋每月应计提折旧额5000元。

要求：1．列式计算生产用设备4月应计提的折旧额。

2．编制长江公司4月计提折旧的会计分录。

(五)资料：2014年6月30日，某事业单位将本月的事业支出结转至相关结转结余科目，事业支出各明细科目本月发生额分别为：财政补助支出800000元，非财政专项资金支出100000元，其他资金支出300000元。

三、编制银行存款余额调节表（一）资料： 甲企业2010年6月30日银行存款日记账余额为179 600元，银行对账单余额为177 000元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：1、委托银行代收的销货款25 400元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账。

2、企业购入材料一批，开出转账支票13 500元，银行未入账。

3、企业于月末收到大华商场的前欠货款36 500元，交存银行，但银行尚未入账。

4、银行代付的电话费5 000元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。

（二）资料：康翔公司2006年7月31日收到银行存款对账单余额为20 350元，银行存款日记账余额为47 220元，通过核对，发现下列情况： 1.公司7月25日开出购货支票一张，金额为12 000元，收款单位尚未兑现。

2.委托银行代收的劳务费5 400元，银行已存入康翔公司账号，企业尚未接到通知。

银行尚未入账。

4.公司支付税金开出的支票为15 350元，在账上误记为15 530元。

5.银行将新沪公司的存款3450元误记入本公司账上。

6.银行于3月30日支付公司到期的银行承兑汇票24 000元，公司尚未入账。

7.银行扣除公司本月的贷款利息3 200元，但公司尚未收到通知。

（三）资料：某企业2003年4月30日银行存款余额为20800元，银行对账单余额为24400元经查对有下列未达账项：1.企业于月末存入银行的转账支票3500元，银行尚未入账。

2.企业于月末开出转账支票2100元，银行尚未如账。

3.委托银行代收的外埠货款6800元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未如账。

4.银行代付电费1800元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。

根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。

（四）资料：丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。

银行对账单余额为157500元。

经逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知;要求：编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表××年5月31日(五)资料：已企业2010年6月30日银行存款日记账余额为179 600元，银行对账单余额为177 000元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：1、委托银行代收的销货款25 400元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账。

2、企业购入材料一批，开出转账支票13 500元，银行未入账。

3、企业于月末收到大华商场的前欠货款36 500元，交存银行，但银行尚未入账。

4、银行代付的电话费5 000元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。

四、计算题1．某企业一项固定资产的原价为20000元，预计使用年限为5年，预计净残值200元。

要求；计算平均年限法下该项固定资产年折旧额及月折旧额。

2．某企业采用“先进先出法”计算发出存货成本，期初库存A产品数量为50件，单价为100元；本月购入A产品100件，单价105元；本月领用A产品100件，要求：分别计算本月发出存货成本及期末存货成本。

3．某企业取得期限为3个月的短期借款50000元，年利率为6%，到期一次归还本金及利息。

计算借款到期归还时应还款的金额。

解答；到期归还本金及利息总额＝50000+50000×6%÷12×3＝50750（元）4．甲企业2011年度利润总额为400万元，其中包括本年收到的国债利息收入150万元，以及税收滞纳金10万元，超标的业务招待费20万元，超标的工资支出20万元，该企业适用的所得税率为25%。

要求：计算企业应纳税所得额及应纳税额。

5．某企业2014年期初利润分配为借方余额50000元，当年实现净利润800000元，按净利润10%的比例提取盈余公积，向投资者宣告分配现金股利500000元。