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1 目的
规范公司纳税申报程序，确保纳税申报的及时、准确、完整，防范纳税风险。

2 范围
本制度适用于公司。

3 关键控制要求
3.1合法、合规：所有税费申报必须严格按照国家相关法规办理，不得少申报、延迟申报各项税费。

3.2申报人、审核人、审批人分层把关、各负其责。

4 程序要求与关键控制点
4.1 纳税申报表填报
4.1.1.增值税纳税申报：税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期金税卡、地税网站开具发票情况以及当期进项税认证结果进行核对一致后进行分析填报，无票确认收入作无票收入申报缴纳增值税。

4.1.2.营业税纳税申报：税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期开具发票情况进行核对一致后进行分析填报。

4.1.3其他税费申报：税务会计应在纳税申报期或税务要求时间内根据本单位账面各税费计提或税务规定进行申报。

4.1.4因特殊原因产生的实际申报与账面的差异，税务会计应在每月20日前分析、填写《纳税申报与账面差异表》报主管领导审查，同时会同相关会计在次月申报前将差异处理完毕。

4.2纳税申报审核
4.2.1税务会计应确保申报数据的准确，并及时填报《纳税申报审核表》报领导审核。

4.2.2公司财务负责人为纳税申报审核第一复核人，应对数据填报的规范、准确及差异内容进行复核。

4.2.3如本单位未设置审核人员编制，应至少保证有一位领导进行复核。

4.3税费的申报、缴纳
各税费应比税务规定申报期限至少提前一天申报，并确保税款在限缴日期前入库。

税款缴纳后，税务会计应在当期并五个工作日内入帐和登记台帐。

4.5纳税申报资料的保管
纳税申报完毕，税务会计负责纳税申报表及申报审核表、税收缴款通知书复印件的整理、装订，以便备查。

4.6 帐面情况变化的备查
纳税申报完毕后，如须调整前期帐面税金数据，税务会计应在收到缴纳税金凭证的当天及时进行纳税申报调整。

4.7 纳税规划
4.7.1公司财务部应于每年2月底前提出年度纳税规划建议方案，方案由公司总经理或其授权人批准实施。

4.7.2纳税规划追求节税目标时应有充分的税收政策法规支持,以避免涉税风险。

5 激励措施
激励措施见附表6。

6 相关制度
《发票管理制度》
7 工作记录
7.1《纳税申报审核表》CW 015-01税务会计保管，期限5年；
7.2《纳税申报与账面差异表》（电子档）CW 015-02税务会计保管，期限5年；
8 附加说明
本制度由起草，并负责解释和归口管理。

附表3：激励措施。