消费税税收优惠 (1)
一、石脑油、燃料油消费税退、免税政策 (1)
二、航空煤油暂缓征收消费税政策 (2)
三、乙醇汽油免税政策 (2)
四、纯生物柴油免税政策 (2)
五、自产成品油免税政策 (3)
六、葡萄酒消费税退税（抵扣）政策 (3)
七、子午线轮胎消费税免税政策 (3)
八、消费税税款抵扣政策 (3)
消费税税收优惠
一、石脑油、燃料油消费税退、免税政策
（一）自2011年10月1日起，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业（以下简称使用企业）购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量暂退还所含消费税。
——《财政部中国人民银行国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》（财税〔2011〕87号）（二）境内生产石脑油、燃料油的企业（以下简称生产企业）对外销售（包括对外销售用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油）或用于其他方面的石脑油、燃料油征收消费税。
但下列情形免征消费税：
1.生产企业将自产的石脑油、燃料油用于本企业连续生产乙烯、芳烃类化工产品的；
2.生产企业按照国家税务总局下发石脑油、燃料油定点直供计划
（以下简称：定点直供计划）销售自产石脑油、燃料油的。
——《国家税务总局关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法>的公告》
（国家税务总局公告2012年第36号）（三）生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的，不缴纳消费税。
——《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》
（财税〔2006〕33号）
二、航空煤油暂缓征收消费税政策
航空煤油暂缓征收消费税。
——《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕168号）
三、乙醇汽油免税政策
对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税。
——《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕168号）
四、纯生物柴油免税政策
从2009年1月1日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：
（一）生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。
（二）生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD100）》标准。
——《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》（财税〔2010〕118号）
五、自产成品油免税政策
从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。
——《财政部国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油
免征消费税的通知》(财税〔2010〕98号)
六、葡萄酒消费税退税（抵扣）政策
（一）境内从事葡萄酒生产的单位或个人之间销售葡萄酒，实行《葡萄酒购货证明单》管理。
证明单由购货方在购货前向其主管税务机关申请领用，销货方凭证明单的退税联向其主管税务机关申请已纳消费税退税。
（二）以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税的管理办法。
以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税，如当期应纳消费税不足抵减的，余额留待下期抵减。
——《国家税务总局关于印发<葡萄酒消费税管理办法（试行）>
的通知》（国税发〔2006〕66号）
七、子午线轮胎消费税免税政策
子午线轮胎免征消费税。
——《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》
（财税〔2006〕33号）
八、消费税税款抵扣政策
（一）下列应税消费品可以扣除外购或委托加工收回的已纳消费税税款，当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算。
1.以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；
2.以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；
3.以外购或委托加工收回已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；
4.以外购或委托加工收回的已税鞭炮，焰火为原料生产已税鞭炮，焰火生产的鞭炮，焰火。
5.以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎(内胎或外胎)连续生产的汽车轮胎；
6.以外购或委托加工的已税摩托车连续生产的摩托车。
——《国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连
续生产应税消费品征收消费税问题的通知》
（国税发〔1995〕094号）（二）下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款：
1.以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
2.以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。
3.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。
4.以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。
5.以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。
——《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》
（财税〔2006〕33号）
（三）以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
抵扣税款的计算公式为：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品数量×外购应税消费品单位税额。
——《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的
通知》（财税〔2008〕19号）（四）对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
——《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕168号）（五）自2014年1月1日起，以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油、柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
自2014年1月1日起至本通知下发前，纳税人符合本通知规定准予抵扣的消费税，可以从后续月份应纳消费税款中抵扣。
——《财政部国家税务总局关于以外购或委托加工汽、柴油连
续生产汽、柴油允许抵扣消费税政策问题的通知》
(财税〔2014〕15号)。