货币资金核算流程
工作目标 知识准备 关键点控制 1．编制货币资金管理制度 财务部门根据国家的相 关规定， 编制企业内部货币资 金管理制度，并经财务总监、 总经理审批通过后执行 《货币资 金管理制 度》 3．原始凭证审核 2．收付款并填制原始凭证 细化执行 流程图 1．编制货币资金管理制度
2．收付款并填制原始凭证 1 ．熟悉相 2． 1 关法律、 法 业务， 出纳人员应根据企业货 规 币资金管理制度的要求及时 1．加强会 计核算工 作的规范 化管理 2．提高会 计核算工 作的精确 度 2 ．熟练掌 填制原始凭证， 作为现金收付 握最新会 款的书面证明和核算的依据 计准则 2．2 3 ．了解企 纳人员应根据不同的结算方 业货币资 式， 填制或取得银行印发的收 金的内容 款或付款结算凭证 和管理要 3．原始凭证审核 求 财务部门为确保会计资 4 ．掌握货 料真实、合理、合法，必须对 币资金的 原始凭证进行审核， 审核内容 核算方法 包括原始凭证内容及填制是 否符合要求、 原始凭证反映的 经济内容是否合法等 4．填制记账凭证 财务人员根据审核过的 记账凭证 原始凭证， 按照规范会计科目 的要求填制记账凭证 凭证 相关原始 凭证 相关结算 办理银行存款业务，出 凭证 相关原始 办理企业日常现金收支
人员依据反映货币资金收付 款业务的记账凭证， 按照经济 业务发生的先后顺序逐日逐 笔登记日记账， 以提供企业货 币资金增减变动的序时指标 6．汇总报表 财务人员定期对货币资 金核算产生的各类报表进行 汇总 7．会计报表分析 财务人员按照相关部门 的不同需求， 通过对财务报表 的分析形成不同的分析报告 8．会计凭证装订成册并存档 财务人员定期将会计凭 证装订成册，妥善保管，以备 稽核
4．填制记账凭证
5．记账并核算
6．汇总报表
7．会计报表分析
8．会计凭证装订成册并存档
5．记账并核算
5． 1现金总 金收付业务的记账凭证或根 账》 据其他会计核算形式所规定 《银行存 的登记总账的依据登记总账， 款总账》 以提供企业货币资金增减变 动的总括性核算指标 5． 2 现金的序时核算由出纳 《现金日 记账》 《银行存 款日记账》