一、单项选择题
1.根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为（）。

A.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍
B.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍
C.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍
D.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
【答案】D
【解析】职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金，其中“一次性工亡补助金”的标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

（P355）
【知识点】工伤保险待遇的内容
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（1）黄洁洵老师冲刺班第18讲涉及该知识点；（2）黄洁洵老师习题班第19讲涉及该知识点；（3）黄洁洵老师习题班第41讲涉及该知识点；（4）黄洁洵老师基础班第69讲涉及该知识点；（5）黄洁洵老师考前突击班第3讲涉及该知识点；（6）郭守杰老师直击70分第50讲涉及该知识点；（7）郭守杰老师再攻20分第13讲涉及该知识点；（8）郭守杰老师再攻20分第14讲涉及该知识点；（9）陆中宝老师习题班第15讲涉及该知识点；（10）陆中宝老师习题班第16讲涉及该知识点；（11）陆中宝老师模考班第6讲涉及该知识点；（12）陆中宝老师基础班第71讲涉及该知识点；（13）轻一P539页涉及该知识点；（14）轻二P229页涉及该知识点；（15）轻四第四套多选第15题涉及该知识点；（16）过关必刷300题单选第12题涉及该知识点。

2.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元，咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。

A.（318+5.3）/（1+6%）×6%=18.3万元
B.318/（1+6%）×6%=18万元
C.[318/（1+6%）+5.3]×6%=18.318万元
D.318×6%=19.08万元
【答案】A
【解析】（1）题目明确说明是含税收入；（2）取得的奖金为价外费用，为含税金额；（3）应纳税额=（318+5.3）/（1+6%）×6%=18.3（万元）。

（P128）
【知识点】增值税应纳税额计算
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（1）黄洁洵老师冲刺班第5讲涉及该知识点；（2）黄洁洵老师考前突击班第2讲涉及该知识点；（3）黄洁洵老师基础班第30讲涉及该知识点；（4）郭守杰老师直击70分第21讲涉及该知识点；（5）陆中宝老师模考班第6讲涉及该知识点；（6）陆中宝老师基础班第34讲涉及该知识点；（7）陆中宝老师习题班第6讲涉及该知识点；（8）轻一P214页涉及该知识点。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
【答案】C
【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。

（P168）
【知识点】企业所得税纳税人
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（1）黄洁洵老师冲刺班第9讲涉及该知识点；（2）黄洁洵老师冲刺班第14讲涉及该知识点；（3）黄洁洵老师真题班第3讲涉及该知识点；（4）黄洁洵老师考前突击班第6讲涉及该知识点；（5）黄洁洵老师基础班第40讲涉及该知识点；（6）郭守杰老师直击70分第29讲涉及该知识点；（7）陆中宝老师模考班第5讲涉及该知识点；（8）陆中宝老师基础班第39讲涉及该知识点；（9）陆中宝老师习题班第8讲涉及该知识点；（10）轻一P296页涉及该知识点；（11）轻二P147页涉及该知识点；（12）60小时过初级P190页涉及该知识点；（13）过关必刷300题第五章单选第1题涉及该知识点。

4.根据车辆购置税法有关的规定，下列不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.三轮农用运输车
B.电动自行车
C.无轨电车
D.挂车
【答案】B
【解析】参考教材283页
应税车辆具体范围
汽车各类汽车
摩托车包括轻便摩托车、二轮摩托车、三轮摩托车
电车包括无轨电车（选项C）、有轨电车
挂车包括挂车（选项D）、半挂车
农用运输车包括三轮农用运输车（选项A）、四轮农用运输车
【知识点】车辆购置税的纳税范围
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（1）黄洁洵老师真题班第4讲涉及该知识点；（2）黄洁洵老师冲刺班第10讲涉及该知识点；（3）黄洁洵老师考前突击班第2讲涉及该知识点；（4）黄洁洵老师直播刷题班第11讲涉及该知识点；（5）黄洁洵老师基础班第55讲涉及该知识点；（6）郭守杰老师直击70分第40讲涉及该知识点；（7）郭守杰老师再攻20分第7讲涉及该知识点；（8）陆中宝老师基础班第53讲涉及该知识点；（9）陆中宝老师习题班第6讲涉及该知识点；（10）轻一P423页涉及该知识点；（11）轻二P180页涉及该知识点；（12）轻四第三套单选第15题涉及该知识点；（13）过关必刷300题单选第18题涉及该知识点。

5.根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（）。

A.生产烟叶的个人
B.收购烟叶的单位
C.销售香烟的单位
D.消费香烟的个人
【答案】B
【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。

（P288）
【知识点】烟叶税的纳税人
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（1）黄洁洵老师基础班第59讲涉及该知识点；（2）郭守杰老师直击70分第41讲涉及该知识点；（3）陆中宝老师基础班第57讲涉及该知识点；（4）轻一P450页涉及该知识点；（5）轻二P191页涉及该知识点；（6）轻四第五套判断第8题涉及该知识点；（7）60小时过初级P296页涉及该知识点。

6.根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款
【答案】D
【解析】（1）选项A：属于免税收入；（2）选项B和C为应税收入。

（P172）
【知识点】企业所得税不征税收入
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（1）黄洁洵老师习题班第15讲涉及该知识点；（2）黄洁洵老师冲刺班第9讲涉及该知识点；（3）黄洁洵老师考前突击班第6讲涉及该知识点；（4）黄洁洵老师基础班第40讲涉及该知识点；（5）黄洁洵老师直播刷题班第8讲涉及该知识点；（6）郭守杰老师最后冲刺第1讲涉及该知识点；（7）郭守杰老师直击70分第30讲涉及该知识点；（8）郭守杰老师再攻20分第10讲涉及该知识点；（9）陆中宝老师基础班第40讲涉及该知识点；（10）陆中宝老师习题班第8讲涉及该知识点；（11）轻一P303页涉及该知识点；（12）轻二P138页涉及该知识点；（13）轻四第三套单选第10题涉及该知识点；（14）60小时过初级P197页涉及该知识点。

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。

A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.企业转让著作权
D.福利彩票的代销手续费收入
【答案】A
【解析】（1）选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；（2）选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；（3）选项C：“个人”转让著作权免征增值税；（4）选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。

（P118、P120、P139、P141)
【知识点】增值税的税收优惠
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（1）黄洁洵老师习题班第11讲涉及该知识点；（2）黄洁洵老师冲刺班第6讲涉及该知识点；（3）黄洁洵老师基础班第36讲涉及该知识点；（4）黄洁洵老师考前突击班第1讲涉及该知识点；（5）郭守杰老师直击70分第25讲涉及该知识点；（6）陆中宝老师基础班第52讲涉及该知识点；（7）轻一P239页涉及该知识点；（8）60小时过初级P150页涉及该知识点。

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.港口的码头用地
B.邮政部门坐落在县城内的土地
C.水电站的发电厂房用地
D.火电厂厂区围墙内的用地
【答案】A。