自选案源处理
案源部门根据 本级税务局 制订的随机抽查计划和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃 避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务，对自选案源信息进行收集、处理和确 认的工作过程。
随机抽查选案
建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库
市（地、盟、州以及直辖市和计划单列市的区，下同）以上税务局根据税务稽查随
案源信息的传递
(1)案源部门是案源信息的归口管理部门。税务局稽查局其他部门获取的案源信息应当按 照规定及时转送案源部门。 (2)上级税务局稽查局可以将收集或者接收的案源信息，移交给下级税务局稽查局，案源 信息来源按照案源信息的
原始来源 确定。
【风险提示】
未按规定建立案源信息库 未按规定维护案源信息库
案源信息档案的内容
③异常信息 包括涉嫌税收违法行为的相关线索、风险等级较高的判定记录、纳税信用级别为D级的 评定记录、检举案件线索、协查信息管理系统委托发出的或者受托收到确定虚开等异常 发票信息、重大税收违法案件公布信息系统公布的信息，以及其他税务部门或者其他行 政机关提供的异常信息。 ④共享信息 包括股权转让及变更信息、证券交易信息、产权交易信息、交易方或者关系人提供的交 易信息、财产登记信息、财产转让信息、银行及其他政府部门和行业监管单位提供的第 三方信息、跨地区联合交互信息、税务机关其他部门的进户执法情况和国税、地税共享 信息等。
②经过调查核实未发现纳税人存在税收违法行为，将督办事项的调查核实结果按督办机 关的要求进行反馈。
交办案源处理
案源部门对上级机关交办的案源信息进行识别和判断，做出立案检查、调查核实、暂存 待查、并案、转办的处理过程。 交办案源，是指根据上级机关以交办函等形式交办的特定纳税人税收违法线索或者工作 任务确认的案源。
(3)案源管理岗应当多渠道收集案源信息，根据案源信息来源的不同，做好案源信息的收 集、处理工作，并及时将案源信息录入案源信息档案。
案源信息档案的管理Fra bibliotek(4)案源管理岗收集的案源信息应当属于本级税务局稽查局的管辖范围。 (5)案源管理岗应当做好案源信息档案和案源信息库的维护工作，并对检查部门反馈的案 源信息的更正情况，及时录入案源信息档案。 (6)税务局稽查局根据案源管理工作的需要，及时更新和维护案源信息。 (7)外部案源信息未确定为待查对象的，案源管理岗应当及时更新税务机关其他部门对此 类案源的处理情况。税务机关其他部门对此类案源开展日常税务管理的，将案源信息档 案中的相关异常信息标识为“已处理”。
并案 退回 （补正） 转办
随机抽查 选案
稽查案 源审批
案件跟踪 管理
建立案源信息库
基本涉税信息 高风险纳税人风险信息 上级机关提供的税收违法线索 检举人提供的税收违法线索 受托协查事项形成的税收违法线索 外部单位及税务局督察内审纪检监察部 门提供的税收违法线索 国际税收情报信息 稽查局执法中形成的税务稽查数据 外部门共享及自行收集的第三方信息 税务稽查随 机抽查对象 名录 判断识别 判断识别 推送案源 督办案源 交办案源 检举案源 协查案源 转办案源 安排案源
①基本信息 包括纳税人基本信息、近3年税款缴纳信息、登记认定信息、发票管理信息、申报征收 信息（包括退税信息）、财务报表信息、稽查法制信息等。
②分类信息 包括注册类型（企业/非企业）、重点税源情况（全国/省/市）和前3个年度的税务检查、 税务处理处罚、涉税刑事追究情况。属于企业集团及其成员单位的，还应当包括企业集 团及其各级成员单位的组织架构信息，如隶属关系、资本投资、总分支机构、母子关系 和关联企业关系等基本信息。
审批。
(3)审批通过的，案源管理岗按审批结果登记案源信息档案，确定待查对象，并将相关案 源信息传递到选案实施岗。 (4)选案实施岗应当采用人机结合方式或者组织专家团队开展进一步的 案头分析，将 分析出的疑点信息和推送的风险信息一并录入《税务稽查项目书》，并传递到案源管理 岗进行 案源分配 处理。
推送案源的暂存待查处理
推送案源的并案处理
(1)案源管理岗经过识别和判断，发现推送案源信息涉及的纳税人、扣缴义务人己被立 案的处理意见，报案源部门领导岗审核。
案检查且案件未审结，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出将推送案源并
(2)案源部门领导岗审核后，报税务局稽查局局长或者其授权的稽查局领导审批。
(3)审批通过的，案源管理岗应当及时将推送案源信息传递到相应检查部门一并处理，同 时登记案源信息档案，并对案源信息档案中的相关异常信息标识为“已处理”。
推送案源的退回（补正）处理
(1)案源管理岗经过识别和判断，发现推送案源信息符合下列情形之一的，应当及时制作 《税务稽查案源审批表》，提出将推送案源退回（补正）的处理意见，报案源部门领导 岗审核： ①纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为 非正常 或者 注销 的，可以作退回处理； ②案源信息数据 有误、未提供必要数据资料 或者其他导致无法进一步处理的情形， 可以作退回处理或者要求补充资料； ③税收违法 线索不清晰 或者 资料不完整 ，要求补充资料不能补充资料的，可以作 退回处理； ④其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。 (2)案源部门领导岗审核后，报税务局稽查局局长或者其授权的稽查局领导审批。 (3)审批通过的，案源管理岗应当及时制作《案源信息退回（补正）函》，将推送案源信 息退回推送信息部门或者要求补充资料，同时登记案源信息档案。
税务稽查对象由于没有进行税务登记而缺少纳税人识别号或者统一社会信用代码的， 根据税务稽查对象的唯一身份识别号码或者名称建立案源信息档案。 根据稽查工作需要，分级建立企业集团案源信息档案，维护企业集团成员单位和组 织架构等信息。
案源信息库的分级
案源信息库应当分级建立。 (1)国家税务总局稽查局在税务总局稽查数据集市的基础上建立的案源信息库，重点包括 全国重点税源企业以及需要统一组织检查的跨省大型集团企业案源信息库，以及其他稽 查专项工作所涉及的案源信息库。 (2)省税务局稽查局建立的案源信息库，包括辖区内的全国、省、市重点税源企业以及本 省内需要统一组织检查的跨市集团企业案源信息库，以及其他稽查专项工作所涉及的案 源信息库。
推送案源处理
推送案源，是指根据风险管理等部门按照风险管理工作流程推送的高风险纳税人风险信 息分析选取的案源。 案源管理岗应当对接收的推送案源信息及时进行案源登记和电子化处理。 案源管理岗根据推送案源信息对象的纳税人识别号或者统一社会信用代码，将推送案源 信息人工录入或者采用数据调取方式导入案源信息档案的异常信息项目，并将案源信息 分类标识为“推送案源信息”。 推送案源处理，是指案源部门对推送案源信息进行识别和判断，做出立案检查、暂存待 查、并案、退回（补正）、转办的处理过程。
推送案源无调查核实处理，有退回（补正）处理
推送案源的立案检查处理
(1)案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息内容能够较为明确 地印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，案源管理岗及时制作《税务稽查案源审批 表》，提出将推送案源立案检查的拟处理意见，处理意见中应当明确本级立案查处或者 下级稽查局立案查处，并报案源部门领导岗 审核。 (2)案源部门领导岗审核后，报税务局稽查局局长或者其授权的稽查局领导
(3)地市和县税务局稽查局建立的案源信息库，包括辖区内的所有税务稽查对象。
(4)选案职能相对集中的税务局稽查局建立的案源信息库，包括辖区内的所有税务稽查对 象。
案源信息档案的内容
案源信息档案的内容应当包括案源信息项目、案源信息标识。 (1)案源信息项目分为4类，包括
基本信息、分类信息、异常信息、共享信息。
判断识别
判断识别 判断识别
纳入
案源信息库 判断识别 随机抽查/指标选派
判断识别
判断识别
其他案源
自选案源
随机抽查/指标选派
其他涉税信息和税收违法线索
案源信息库的建立
税务局稽查局应当建立案源信息库，案源信息库由案源信息档案组成。
一户一档案。
案源信息档案根据税务稽查对象的纳税人识别号或者统一社会信用代码建立，实行
全国税务稽查规范1.0版
案源管理
业务概述
案源管理
指税务局稽查局 案源部门、检举管理部门、协查部门 按照规定程序，对各类涉税 数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。
业务概述
案源管理应当遵循 依法依规、风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理 原则。 税务稽查局应当以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以风险推送、外部转办、稽 查自选为重点，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票 等税收违法行为为目标，注重处理结果的分析反馈和增值使用，形成风险闭环式案源管 理的新格局。 案源管理包括建立案源信息库、推送案源处理、督办案源处理、交办案源处理、自选案 源处理、安排案源处理、检举案源处理、协查案源处理、转办案源处理、其他案源处理、 案源分配、案件跟踪管理等。
案源信息档案的管理
(1)案源信息档案是开展稽查选案的数据来源和重要依据，也是记录案源信息接收、收集、 处理工作的重要载体，税务局稽查局应当指定专人负责案源信息档案的日常管理工作， 并利用信息化手段提升案源信息档案管理的质效。
(2)案源管理岗应当充分应用税收信息管理系统的现有数据，采用直接调取取得、经加工 处理后取得等方式，获取案源信息项目。案源管理岗应当对税务部门以外的第三方信息 数据，采用人工录入或者数据导入的方式，获取案源信息项目。
(1)案源管理岗经过识别和判断，发现督办案源符合下列情形之一的，应当及时制作《税 务稽查案源审批表》，提出将推送案源暂存待查的处理意见，报案源部门领导岗审核。 ①纳税人状态为非正常或者注销的； ②纳税人已走逃而无法开展检查的（有特殊要求的除外）； ③存在其他不宜开展检查又无法退回的情形。 (2)案源部门领导岗审核后，报税务局稽查局局长或者其授权的稽查局领导审批。 (3)审批通过的，案源管理岗应当将推送案源信息暂存并向推送信息部门说明情况，同时 登记案源信息档案。