预付账款
暖气费
银行存款
220,086.00
21
应交税费
应交增值税
银行存款
28,611.18
22
8日，开出转账支票60 000元，预付下年度保险费，见表22－1和22－2。
应付养老保险费
27,200.00
12
4日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表12－1和12－2。
应付职工薪酬
住房公积金
银行存款
34,000.00
12
其他应付款
应付住房公积金
银行存款
34,000.00
13
4日，在股票账户购买股票2000股，每股26元（其中包含已宣告但未发放的股利2000元），支付手续费等40元，见表13－1。
材料采购
圆钢
预付账款
鞍山钢铁公司
82,150.00
7
应交税费
应交增值税
预付账款
鞍山钢铁公司
13,525.00
8
4日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金478元，见表8-1至8-5。
管理费用
差旅费
其他应收款
赵宏
1,322.00
8
库存现金
其他应收款
赵宏
378.00
9
4日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1 183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。
以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（成本计算等数据可能出现一些小差异，只要自己保持平衡即可），资产负债表和利润表在后面。建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，熟悉数据的来龙去脉。
序号
摘要
借方
贷方
金额
1
1日，从银行提现1 000元备用，见表1-1。
11
应付职工薪酬
个人所得税
应交税费
应交个人所得税
1,008.00
11
应付职工薪酬
住房公积金
其他应付款
应付住房公积金
34,000.00
11
应付职工薪酬
医疗保险费
其他应付款
应付医疗保险费
6,800.00
11
应付职工薪酬
失业保险费
其他应付款
应付失业保险费
3,400.00
11
应付职工薪酬
养老保险费
其他应付款
管理费用
电话费
库存现金
1,183.80
10
4日，与上海钢厂达成债务重组协议，用5台车床偿还前欠货款286000元，见表10-1至10-2。
应付账款
上海钢厂
主营业务收入
车床
211,500.00
10
应付账款
上海钢厂
应交税费
应交增值税
35,955.00
10
应付账款
上海钢厂
营业外收入
债务重组利得
38,545.00
交易性金融资产
股票－成本
其他货币资金
存出投资款
50,000.00
13
投资收益
股票投资收益
其他货币资金
存出投资款
40.00
13
应收股利
飞天公司
其他货币资金
存出投资款
2,000.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
工会经费
银行存款
2,720.00
5
应收账款
大连机电公司
应交税费
应交增值税
71,910.00
5
应收账款
大连机电公司
银行存款
3,200.00
6
3日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。
预付账款
抚顺铁通公司
银行存款
9,000.00
7
3日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。
固定资产
厂部机器设备
47,191.00
4
银行存款
2,300.00
4
主营业务收入
车床
42,300.00
4
应交税费
应交增值税
7,191.00
5
3日，销售普通车床10台，单价42 300元，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续，见表5-1至5-4。
应收账款
大连机电公司
主营业务收入
车床
423,000.00
14
应付职工薪酬
医疗保险费
银行存款
23,800.00
14
其他应付款
应付医疗保险费
银行存款
6,800.00
14
应付职工薪酬
失业保险费
银行存款
6,800.00
14
其他应付款
应付失业保险费
银行存款
3,400.00
14
应付职工薪酬
养老保险费
银行存款
68,000.00
14
其他应付款
应付养老保险费
银行存款
27,200.00
交易性金融资产
基金－成本
其他货币资金
存出投资款
40,000.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交增值税-未交增值税
银行存款
174,700.00
应交税费
应交企业所得税
银行存款
18,900.00
20
应交税费
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元，见表11-1至11-3（工资表略）。
应付职工薪酬
工资
银行存款
267,592.00
管理费用
修理费
银行存款
5,340.00
17
5日，销售员借差旅费4000元，付现金支票，见表17-1和17-2。
其他应收款
任民
银行存款
4,000.00
18
5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335 170元，见表18－1和18－2。
在建工程
起重机安装工程
银行存款
335,00元，见表19－1。
14
应付职工薪酬
工伤保险费
银行存款
1,020.00
14
应付职工薪酬
生育保险费
银行存款
2,720.00
15
5日，收到南方机电公司前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。
银行存款
应收账款
南方机电公司
520,000.00
16
5日，用转账支票5 340元支付公司会议室装修费，见表16－1和16－2。
应交城建税
银行存款
12,229.00
20
应交税费
应交教育费附加
银行存款
5,241.00
20
应交税费
应交地方教育费附加
银行存款
1,747.00
20
应交税费
应交个人所得税
银行存款
1,008.00
21
8日，开出转账支票248 697.18元（包括增值税28 611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。
库存现金
银行存款
1,000.00
2
1日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，见表2-1和2-2。
销售费用
广告费
银行存款
1,080.00
3
1日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。
财务费用
手续费
银行存款
51.00
4
2日，以库存商品普通车床1台换入笔记本电脑4台，该交易具有商业实质，公允价值40 000元，对方补价2 300元，款已收到，见表4-1至4-5。