上一页 下一页 返回
3.1.2商业银行负债业务的构成
向中央银行借款主要是指当某家商业银行资金 出现短缺时，可暂时从中央银行借入以缓解资 金压力的行为，这是中央银行作为一个国家 “银行的银行”职能的体现，充分发挥着“最 后贷款人”的角色。
2.长期借款 长期借款主要是指商业银行通过向社会发 行期限在一年以上的金融债券所筹集的款项。
商业银行负债业务概述
3.1.2商业银行负债业务的构成
商
业
银
•被动负债
行 从取得资金的方 •主动负债
负 式来讲
•其它负债
债
业 务
商业银行负债业 务就其范围来讲
商业银行负债业务概述
3.1.2商业银行负债业务的构成
从资金取得途径 商业银行的负债主要由存款、借入款及结
算性负债3方面内容构成。虽然各国金融体制 存在差异，金融市场发达程度也不同，但不管 哪一个国家，无论哪一家商业银行，存款始终 是其主要的负债和经常性的资金来源;借入款 的比重随着金融市场的发展不断上升;结算性 负债一直是商业银行资金来源的有益补充。
3.3.1商业银行对公存款的操作
一、对公存款业务概述 （二）对公存款业务会计核算基本要求 （三）对公存款业务开立与管理
3.3.1商业银行对公存款的操作
1.单位存款的开户
（1）单位活期存款的开户 ①基本账户 ②一般账户 ③专用账户 ④临时账户
存款业务的操作程序
基本账户开立
1.业务受理 按《人民银行结算账户管理办法》提供如下开户资料原件与 复印件2份： （1）当地工商行政机关核发的“企业法人营业执照”或 “营业执照”正本 （2）中华人民共和国法人代码证（副本）或代码卡 （3）税务登记证 （4）法人身份证 经开户行审核符合开户条件的填写《单位银行结算账户申请 书》，加盖单位公章，将证明文件原件与复印件2份交给开 户行。 《单位银行结算账户申请书》注释说明见样表。
4、单位协定存款账户
单位协定存款是指存款人(各类企事业单位等)与银行商定结 算户需保留的基本留存额度，超出部分转入协定存款户的存 款。办理协定存款须由存款人与银行签订《协定存款合同》， 约定合同期限，该期限最长不得超过一年，到期时，双方均 未提出终止或修改的，则视为自动延期。合同期满，如不延 期，存款人将协定存款账户的本息结清后，全部转入基本存 款账户或一般存款账户。
3、单位通知存款
单位通知存款是一种比单位活期存款收益高，而又比单位定 期存款支取更为灵活的大额存款方式，是指存款人(各类企事 业单位等)在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行， 约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
单位通知存款为记名式存款，采取记名存款凭证形式，存单 或存款凭证须注明“通知存款”字样。按存款人提前通知的 期限长短的不同，可分为一天通知存款和一七天通知存款两 种。不论实际存期多长，一天通知存款必须提前一天通知约 定支取;一七天通知存款必须提前七天通知约定支取。单位通 知存款起存金额为人民币50万元，必须一次存入，但可一次 或分次支取，每次最低支取额为10万元以上，支取存款利随 本清，支取的存款本息只能转入存款单位的其他存款户，不 得支取现金。
基本账户开立
3、交易处理，填印鉴卡 主管签署意见后，经办人员登录业务操作系统录入客户信息， 生成客户编号。业务主管核对打印要素，打印信息表。 根据客户档案信息，开立基本账户，生成单位基本存款帐号 。帐号生成后，核对答应要素，打印开户许可证。同时开户 单位填制印鉴卡。印鉴卡正卡一张，经办人员保管；副卡两 张，一张交事后监督，一张银行加盖公章后退给开户单位。
商业银行存款业务概述
3.3.1商业银行对公存款的操作
一、对公存款业务概述 （一）对公业务基本种类 1、单位活期存款
单位活期存款是指存款人(各类企事业单位等)存入银行后随 时可以支取的存款。其存款利率按照中国人民银行规定的利 率执行，按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调 整时则分段计息。这种存款的特点是不固定期限，客户存取 方便，随时可以支取。单位活期存款包括4类账户，分别为 基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账 户。
3.2.2商业银行存款的种类-传统
商
活期存款
业
银 定期存款 行
存
款
储蓄存款
商业银行存款业务概述
3.2.2商业银行存款的种类-创新型
2.商业银行存款业务的创新
（1）可转让定期存单 （2）可转让支付命令帐户 （3）超级可转让支付命令帐户 （4）自动转帐服务帐户 （5）协定帐户 （6）货币市场存款帐户 （7）个人退休金帐户 （8）股金提款单帐户
上一页 下一页 返回
3.1.2商业银行负债业务的构成
1.短期借款 短期借款是指商业银行主动通过金融市场或向中 央银行借入的期限在一年以内的款项，主要包括同 业拆借中的同业拆入、向中央银行借款等形式。 同业拆借是指金融机构之间的短期资金融通，主 要用于支持日常性的资金周转，是商业银行解决短 期资金余缺的重要渠道。根据同业拆借方向的不同， 可以划分为同业拆入和拆放同业:“同业拆入”属于银 行负债类科目，“拆放同业”属于银行资产类科目。
商业银行存款主要源于流动资金、 社会上其它的闲置资金、商业银行的派生存款。
商业银行存款业务概述
3.2.2商业银行存款的种类划分
存款分类 1.按存款期限分：活期存款、定期存款 2.按存款客户对象分：个人存款、单位存款 3.按存款币种：本币存款、外币存款 4.按存款来源和信用性质：原始存款、派生存款 5.按存款创新程度划分传统型和创新型。
基本账户开立
4、报人行批准
经办人员在人民银行结算账户管理系统录入待核准开户信息， 并在当日或次日将开户资料（申请书三联、证明文件原件及 一份复印件）报至人行当地支行。人行两日内审核，通过的 颁发开户许可证，开户单位证明文件复印件，许可证副本及 第三联人行留存，开户许可证及证明文件原件和一二联，不 合条件的在申请书上签署意见，连同证明文件一并退回给开 户行。
小。
上一页 下一页 返回
3.1.3 商业银行负债业务的作用
1.负债业务是银行经营的先决条件，是开 展资产业务和中间业务的基础
2.负债是保持银行流动性和盈利的基础 3.负债扩大社会资金总量，是社会经济发 展的强大动力 4.负债构成社会流通中的货币量，是社会 各界联系的主要渠道
商业银行负债业务概述
3.2.1 商业银行存款来源
1、单位活期存款 （3）临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时经营活动需要，并在规定时间内使用而开 立的账户。如果存款人是临时机构、有异地临时经营活动需要或要注册 验资，可到银行开立临时存款账户。通过本账户，存款人可以办理转账 结算及国家现金管理规定的现金收付。
（4）专用存款账户
专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。如果 存款人有特定用途的资金，如基本建设资金、更新改造资金、 需要专项管理和使用的资金等，就可以到银行开立专用存款 账户。
专栏资料 账户管理方式:核准制与备案制
(一)核准制 核准制账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。该 类账户的开立、变更及撤销通过人民银行行政许可后才正式生效。 下列4类银行结算账户属于核准制账户:基本存款账户;临时存款账户(因 注册验资和增资验资开立的除外);预算单位专用存款账户;人民银行另有 规定的专用存款账户。
2
【学习重点与难点】
1、人民币储蓄存款种类比较 2、储蓄存款利息计算 3、同业拆借业务流程 4、储蓄业务与对公业务操作流程
3
第3章 商业银行负债业务管理 3.1.1 商业银行负债业务的含义
商业银行的负债作为银行的债务，是商业银 行在经营活动中尚未偿还的经济义务，商业银 行是以负债经营为特征的经济实体，因此，负 债业务是商业银行经营和发展的前提和基础。
存款人一旦与银行签订《协定存款合同》，银行就会在其基 本存款账户或一般存款账户上开立协定存款账户，这个账户 具有结算和协定存款双重功能。存款人可以约定在结算户需 保留的基本存款额度，超过部分的资金由银行将其自动转入 协定存款户，并按协定存款利率单独计算利息。协定存款账 户按季结息，其中基本存款额度以内的存款，按结息日中国 人民银行公布的活期存款利率计息，超过部分按结息日中国 人民银行公布的协定存款利率计息，遇利率调整则不分段计 息。
上一页 下一页 返回
3.1.2商业银行负债业务的构成
(一)存款 存款是商业银行以信用的形式，将社会上的闲置 资金集中起来的一种活动。没有存款，也就不能称 为银行，这也是商业银行作为特殊企业与一般企业 的重要区别。
上一页 下一页 返回
3.1.2商业银行负债业务的构成
(二)借入款 根据借款期限的长短(是否超过一年)不同， 可以将借入款划分为短期借款和长期借款。
基本账户开立
2.凭证、资料审核 银行经办人员审核证明文件原件与复印件2份和 《单位银行 结算账户申请书》。证明文件无误在复印件上注明“与原件 核对相符”，并加盖个人名章。经办人员还要认真审核《单 位银行结算账户申请书》填写事项的真实、完整和合规性， 无误在申请书银行意见栏加盖个人名章，并将所有材料交给 主管，主管审核后在申请书银行意见栏签署相关意见，并加 盖业务公章和个人名章。法人身份证原件退还给客户。
1、单位活期存款 （1）基本存款账户
基本存款账户是指存款人(企事业等独立核算的单位)因办理日常转账结算 和现金收付需要而开立的账户。基本存款账户是单位存款人的主办账户， 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金等现金的支取，只能通 过该账户办理。 （2）一般存款账户
一般存款账户是指存款人有借款或其他结算需要，在基本存 款账户开户银行以外的银行营业机构开立的结算账户。通过 本账户可办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
2、单位定期存款
单位定期存款是存款人(各类企事业单位等)与银行双方在存 款时事先约定期限和利率，到期后方能支取的存款。单位定 期存款期限分为三个月、半年及一年3个档次，在存款时也 可与银行约定是否办理到期自动转存业务，没有约定时则视 为到期办理自动转存。在存期内，按存入日挂牌公告的定期 存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。起存金额为 人民币1万元，多存不限。支取定期存款只能以转账方式将 存款转入存款人的基本存款账户，不能将定期存款用于结算， 或从定期存款账户中提取现金。单位定期存款可以全部或部 分提前支取，但只能提前支取一次，提前支取部分按照活期 存款利息计息。