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长投与合并财务报表总结


1.将年末内部应收账款和内部应付账款抵销: 借:应付账款 贷:应收账款 2.将上年内部应收账款计提的坏账准备予以抵销,调整年初未分配利润的数额: 借:应收账款――坏账准备 贷:年初未分配利润 3.将本年内部应收账款增加而补提的坏账准备抵销: 借:应收账款-坏账准备 贷:资产减值损失 或: 借:资产减值损失 贷:应收账款-坏账准备
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内部债权与债务的抵销(母公司与子公司、子公司相互之间的债权、债务) 第一年 1.应收账款与应付帐款 借:应付账款 贷:应收账款 借:应收账款-坏账准备 贷:资产减值损失 2.其他债权与债务的抵销处理 (1)本身的抵销: ②借:预收账款 贷:预付账款 ③借:应付票据 贷:应收票据 ④借:应付债券(发行方期末数×购买比例) 财务费用 贷:持有至到期投资(购买方期末数) 投资收益 (2)内部投资收益(利息)和利息费用的抵销 借:投资收益 贷:财务费用 第二年
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