借：生产成本1243000
管理费用169500
贷：应付职工薪酬-福利费1412500
借：应付职工薪酬-福利费1412500
贷：主营业务收入1250000
应交税费应交增值税（销）162500
3、缙云酒厂为增值税一般纳税人。本年10月异地销售粮食白酒500斤（1斤=500克），销售价款共计10 000元（不含增值税），成本为5 000元。包装物单独计价，收取包装物价款700元（不含增值税），包装物成本为500元。以上款项均已收存银行。
2、甲公司为增值税一般纳税人，2020年11月份发生如下经济业务：
（1）购进一批A材料，取得增值税专用发票注明的价款为30万元；取得增值税专用发票注明的运费为3万元；
（2）向农业生产者收购一批免税农产品，在农产品收购发票上注明的价款为20万元。该批免税农产品于本月全部领用于生产增值税率为13%的应税货物；
1、嘉陵商贸公司2020年1月5日从德国购买一辆轿车自用，公司报关时海关核定的关税完税价格为200 000元，进口关税税率15%，消费税税率5%，该公司于1月15日对车辆购置税进行纳税申报。
要求：请计算嘉陵商贸公司应纳车辆购置税额。
答：车辆购置税=200000*（1+15%+5%）*10%=24000元
3、“简易计税”：核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4、“预交增值税”： 核算一般纳税人转让不动产、提供不产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制题，每题10分，共计30分）
1、“未交增值税”：核算一般纳税人月度终了从“应交增值税或“预交增值税″明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
2、“待转销项税额”：核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税乂务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
（2）甲公司在9月15日未收到货款，并按规定已开具增值税专用发票。
（1）借：发出商品40000
贷：库存商品40000
（2）借：应收帐款67800
贷：主营业务收入60000
应交税费-应交增值税（销）7800
借：主营业务成本40000
贷：发出商品40000
2、乙公司是一家空调生产企业，为增值税一般纳税人。本年5月以其生产的250台空调作为福利发放给职工， 其中生产工人200台，车间管理人员20台，厂部管理人员30台。该型号空调每台不含增值税售价为5 000元，单位生产成本为4 000元。
（2）销项税额
（3）进项税额转出
（4）应交增值税
答：进项税额=30*13%+3*9%+20*10%=6.17万元
销项税额=200*13%+5.65/（1+13%）*13%=26.65万元
进项税额转出=20*13%=2.6万元
3、丁军于2020年10月将其于2018年1月购入的原价为180万元（含增值税）的住宅，以320万元（免增值税）的价格卖给吴强。售房过程中丁军按规定支付交易费等相关税费20万元。
要求：请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。
（1）当期所得税（4分）
（2）递延所得税负债（4分）
（3）会计分录（2分）
答：（1）当期所得税=（2000+100）*25%=525万元
（2）递延所得税负债=300*25%=75万元
（3）会计分录
借：所得税费用600
贷：应交所得税525
递延所得税负债75
西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
学期：2020年秋季
课程名称【编号】： 税务会计【0811】A卷
考试类别:大作业满分：100分
（要求：请依据2019年4月1日后新修订的税法及企业会计准则完成本次大作业）
一、简答题（本大题共4小题，每小题5/分，共20分）
请根据财会〔2016〕22 号财政部关于《增值税会计处理规定》的有关内容，简述增值税一般纳税人在一级会计科目“应交税费”下设置的下列二级明细科目处理规定：
借：银行存款11091
贷：主营业务收入10000
其他业务收入700
应交税费-应交增值税（销）1391
借：主营业务成本5000
其他业务成本500
贷：存货5500
借：营业税金及附加2250
贷：应交消费税2250（10000*20%+0.5*500）
四、综合题（10分）
昌吉公司适用的企业所得税税率为25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为2 000万元，当年按照税法规定有两项纳税调整事项：一是非公益性捐赠支出100万，二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元，假设无其他纳税调整事项，递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。
（3）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金5.65万元；
（4）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为20万元（进项税额上月已抵扣）。
已知：该公司取得的增值税专用发票和农产品收购发票均符合进项税额抵扣条件并已认证。
要求：请计算甲公司本月应交的增值税税额。
（1）进项税额
要求： 请计算丁军出售此房应交的个人所得税额。
答：个人所得税=（320-180-20）*20%=24万元
320*1%=3.2万元
选择按全款1%缴纳，缴纳3.2万元
三、业务题（此大题4分/分录，4×10=40，共计40分）
要求：请对发生的下列经济业务编写会计分录。
1、甲公司为增值税一般纳税人。（1）本年4月15日以赊销方式销售A产品共计60 000元（不含增值税），未来应确认的增值税额为7 800元，产品实际成本为40 000元，按合同约定收款日期为9月15日；