中小企业主税务知识123
税收不可避免，有些税收知识是中小企业主不可不知的，下面是一些中小企业常用的知识，希望能对中小企业主有所帮助。

1、税务报到：企业拿到税务登记证后必须在规定时间内到主管的国税所和地税所报到，并取到各税种纳税申报密码。

各区要求报到的时间不一样，比如丰台国税要求拿到税务登记证后三个工作日内报到。

如果没有按期报到就会涉及到罚款。

2、开户银行备案：企业在银行开立基本户后要到所在地主管所备案、签订三方协议。

丰台国税部门要求开户后一个月内必须备案。

3、纳税申报：企业必须在征期内进行纳税申报并缴纳税款，如果没有按时申报与缴纳纳税都会面临罚款或被锁定为黑户。

可以从税务局网站下载征期日历，以明确纳税期限。

4、增值税与营业税：企业的每一笔收入（免税收入除外）都要按收入金额交增值税或者营业税，增值税税率为3%，营业税税率为5%（娱乐业为20%）。

每月收入不超过3万的小规模纳税人免增值税与营业税，但一般纳税人不享受次政策。

5、附加税费：北京地区附加税费包括城市建设维护税、教育附加、地方教育附加，按增值税和营业税纳税金额之和的12%征税。

6、企业所得税：企业所得税按应纳税所得额（会计报表利润总额调整为应纳税所得额）的25%缴纳，如果前5年有亏损，可以先弥补亏损（需经过鉴证后的亏损额）后缴企业所得税。

如果企业符合小型微利标准税率为20%，如果符合小小微企业标准税率为10%
7、个人所得税：工资、劳务、分红都要缴纳个人所得税，工资个税的起征点为3500元每月，工资超过3500元要交个税。

所有的员工都要进行个税申报，达不到起征点的
也要进行0申报。

8、印花税，房租合同按0.1%缴纳，不足1元按1元计算；实收资本+资本公积按0.05%缴纳；账本四本,每本5元；购销合同按合同金额0.03%缴纳。

9、关于票据，票据是企业入账的法定凭据，没有票据税务局不认可支出，会造成多交企业所得税的情况。

比如：贵公司有1000万的收入，成本与费用800万，利润200万，应交50万的企业所得税，如果成本与费用800万没有发票，税务认可的利润为1000万，要交250万的企业所得税，多交了200万。

按最少支出原则，本来800万的成本费用，如果对方不能开票价格要降到600万以下才对企业有有利。

票据就是钱！
对票据的要求：票据需完整无损，内容填写整齐，不得涂改；发票应填写公司全称、发票项目、开票时间、金额、开票单位签章；会议费发票要有会议费证明或会议邀请函，会议费证明包括：会议时间、地点、会议内容、参会人员、会议费标准等；大额办公用品发票后应附清单，清单应加盖供货商发票专用章；房租费等有起止时间期限的支出，应写明费用期间；住宿费类发票要注明住宿人员和住宿期间，同时应提供酒店服务清单；大额发票要有相关合同与证明，同时要有相应金额的资金流动；如果公司没有汽车，不要列支汽车的修理费、保险费；发票抬头为个人的不能使用；餐饮、礼品属于业务招待费性质的发票，有扣除限额比例，尽量不列支此类发票；发票内容明显为个人生活花费的不能使用，比如孩子的学习费用、美容费用等。

购买发票问题：一些企业盈利后不想多交企业所得税、员工工资高于个税起征点不想交个税，于是就购买发票抵费用。

购买的发票不是真实的交易本身就是违法的，是不是真实交易税务人员会从以下方面查出，首先是网上有发票真假查询，刚收到的发票一般在网上查是真的，但是半年以后再查就是假的。

购买的发票没有资金流动，也就是你不会打钱给对方，这在账面上委容易查到。

再次如果购买的发票是商品，会造成库存商
品持续增大，应付其他应付持续增加。

购买发票节税的行为只是解决了目前的问题，但为企业今后的运营留下了隐患，比如没有真实的资金流动，如何核对银行账、长期挂账的往来款涉及未来的纳税调增等。

野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者税收筹划。

根据公司业务实际情况，充分利用国家税收优惠及地区政府税收财政返还，合理进行税规划是精明之举，如果贵公司需要税收筹划请致电我们。