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（1）期初库存外购已税化妆品600万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用税
票，支付购货金额2500万元、增值税额
425万元，已验收入库。
（2）生产领用外购化妆品2600万元，发
生其他生产费用1000万元，生产成套化
妆品40万件，每件成套化妆品单位成本
90元。
（3）销售成套化妆品30万件，开具增值
（3）2000年度企业应缴纳的城市维 护建设税税额
（4）2000年度企业应缴纳的教育 费附加
（5）2000年度公益、救济捐赠扣除 限额
（6）2000年度企业应纳税所得额
（7）2000年度企业应缴纳的企业
所得税税额
பைடு நூலகம்
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案例二
1.某城市一化工公司（国有企业） 为增值税一般纳税人，主要业务 为以外购化妆品生产和销售成套 化妆品，2000年度有关生产、经 营情况如下：
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六：答疑： 1.Email：guizhi@ 2.Tel:8559869 3 辅导教师：周桂芝
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案例一
1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要 生产销售甲类卷烟。2000年度有关生产 经营情况如下：
1）年初库存外购已税烟丝10吨，每 吨单价0.8万元，共计金额8万元。2000 年度内共计购进已税烟丝50吨，每吨不 含税单价0.8万元，取得销售方开具的增
位和消费者个人，开具普通发票，
取得销售收入35.编1辑万ppt 元。
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3）2000年度内，卷烟销售成本共 计80万元；发生管理费用、销售费 用和财务费用共计60万元（管理费 用中含业务招待费5万元）。
4）将上年度接受捐赠的一台设备对 外转让，原价10万元，转让价8万 元，该设备未提折旧。
5）通过民政部门向贫困地区捐赠
值税专用发票，以银行存款支付购货金
额40万元、增值税税额6.8万元，烟丝全
部验收入库。
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采购烟丝过程中共计以银行存款支 付运输费用3万元，取得运输单位开 具的普通发票。期末库存烟丝30吨， 金额24万元。
2）2000年度内销售卷烟给某大型 商场，向购买方开具了增值税专用
发票，取得销售金额400万元、增 值税额68万元；销售卷烟给使用单
10万元。
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6）．卷烟消费税税率30%，甲类卷烟 消费税税率50%、城市维护建设税税率 7%、教育费附加征收率3%、企业所得
税税率33%。
要求：根据所给资料计算（以万元
为单位，小数点后保留两位）
（1）2000年度企业应纳的增值税
税额
（2）2000年度企业应缴纳的消费
税税额
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《会计案例研究》
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一：本学期教学安排 1.安排面授8次 2.网上抢答一次 3.小组讨论2次
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二：形成性作业安排
1.2005秋季安排四次作业 2.专业素质教育在通读教材的前提下 安排一篇小论文文字不得少于1500字。 3.网上抢答题内容包括教材、面授辅 导内容、大纲及课件的部分内容。
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提示：按照现行有关会计制度规 定，股份公司的“以前年度损益
调整”科目金额结转“利润分 配—未分配利润”账户，不影响 本年度会计利润和应纳税所得额；
如果是非股份公司，则结转至 “本年利润”账户。在计算本年
度应纳税所得额时，应将该科目 的金额予以剔除。
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休息
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（6）7月发生意外事故损失库存的外购化 妆品30万元（不含增值税税额），10月 取得保险公司赔款10万元。财产损失已 报主管税务机关批准，同意税前扣除。
（7）从联营企业分回税后利润30.4万元；
联营企业为沿海经济开放区一生产性外
商投资企业，“二免三减半”优惠期已
满。联营企业当地未征收地方企业所得 税。
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（8）本年度查补1999年度消费税、 城建税及教育费附加共计8万元。
（9）本年度新上技改项目（符合 技术改造国产设备投资抵免所得 税优惠政策）购置国产设备400万 元，上年度应纳企业所得税税额 为420万元。
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要求：根据所给资料回答下列问
题（企业所得税税率33%，消费 税税率30%，教育费附加征收率 3%）： （1）2000年度税前会计利润 （2）2000年度该公司实际应缴纳 入库的所得税
4.小组讨论记录
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三：课程特点 1.案例教学 2.该课程不但与会计紧密联系 而且与金融、管理、法律等专 业也有联系，所以范围很广。
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四：考试题型及形式 考试形式：闭卷 1单项选择 2 多项选择 3 简述题 4 案例分析
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2.作业不得转交其他老师代收 3.本学期作业封皮统一格式，9 月20日网上下载 4.本学期作业网上命名为： 05秋季作业一， 05秋季作业二 05秋季作业三，05秋季作业四
税专用发票，取得销售金额7200万元；
零售成套化妆品5万件，开具普通发票，
取得销售收入额1404万元。
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（4）2000年9月30日，销售外购的商标 权取得销售收入100万元。该商标权 为2000年2月1日购进并投入有效使用， 支付外购金额60万元，再使用期内按 10年期限计算摊销。 （5）发生产品销售费用700万元、财 务费用300万元、管理费用640万元 （其中含业务招待费60万元，新产品 研究开发费用80万元。该企业上年度 发生新产品研究开发费用为40万元）。