习题一注：1、第15题“一年期借款”为“短期借款”2、第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。

习题二注：1、第2题“主营业务成本”属于费用类；2、第13、15题“制造费用”属于成本类.习题三习题四（1）借：固定资产 42,300贷：实收资本 42,300（2）借：库存现金 5,000贷：银行存款 5,000（3）借：生产成本 58，000贷：原材料 58，000 （4）借：在途物资 28,000贷：应付账款 28，000（5）借：原材料 28,000贷：在途物资 28,000（6）借：应付账款—红旗厂 20,000贷：银行存款 20,000（7）借：银行存款 48,000贷：应收账款 48,000（8）借：其他应收款 2,500贷：银行存款 2,500（9）借：管理费用 100贷：库存现金 100（10）借：短期借款 25,000贷：银行存款 25,000（11）借：应付账款—东风厂 28,000贷：短期借款 28,000（12）借：管理费用 2,300库存现金200贷：其他应收款 2,500习题五1．编制会计分录（1）借：库存现金 1,500贷：银行存款 1,500（2）借：应付账款—通用厂 13,000贷：银行存款 13,000（3）借：在途物资 12，800贷：银行存款 12，800（4）借：其他应付款 1,500贷：银行存款 1,500（5）借：银行存款 40,000贷：实收资本 40,000（6）借：生产成本 58,000贷：原材料 58,000（7）借：固定资产 55,000贷：实收资本 55,000（8）借：银行存款 10,200贷：应收账款—准化厂 10,200（9）借：短期借款 15,000贷：银行存款 15,000（10）借：应付账款—通达 54,000贷：长期借款 54,000（11）借：原材料 12，800贷：在途物资 12，800（12）借：库存商品 85，000贷：生产成本 85，0002．开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额借 固定资产 贷 借 原材料 贷借 生产成本贷 借 库存商品 贷借现金贷 借 应收账款 贷借 银行存款 贷 借 应付账款 贷借 短期借款 贷 借 长期借款 贷借 其他应付款 贷 借 本年利润 贷借实收资本贷借在途物资贷3．编制方式算平衡表习题六1．借：在途物资—甲 8,964 （8820+144）—乙 2,856（2760+96）应交税费—增值税（进项税） 1,968.60贷：银行存款 13,788.602．借：其他应收款 3,000贷：银行存款 3,0003．借：在途物资—甲 4,133.33 （4000+133.33）—乙 1,066.67（1000+66.67）应交税费—增值税（进项税） 850贷：应付账款—红星 6,0504．借：在途物资—乙 2,820 （2760+60）应交税费—增值税（进项税） 469.20贷：其他应收款 3,000库存现金 289.205．借：应付账款—红星6,050贷：银行存款 6,0506．借：在途物资—甲4,040 （3920+120）—乙 1,470（1380+90）应交税费—增值税（进项税） 901贷：应付票据 6,4117．借：预付账款—通达 20,000贷：银行存款 20,0008．借：在途物资—甲 32,000（30000+2000）应交税费—增值税（进项税） 5,100贷：预付账款 20,000银行存款 17,1009．借：在途物资—甲 200贷：库存现金 20010．借：原材料—甲 41164贷：在途物资—甲 41164借：原材料—乙 5676贷：在途物资—乙 5676注：第6题不结转成本习题七1．借：生产成本—A 20,000—B 16,000贷：原材料—甲 36,000 借：制造费用 1,300管理费用 1,000贷：原材料—乙 2,300 2．借：生产成本—A 17,000—B 7,000制造费用 4,000管理费用 4,000贷：应付职工薪酬—工资 32,000 3．借：生产成本—A 2,380—B 980制造费用 560管理费用 560贷：应付职工薪酬—福利 4,480 4．借：库存现金 32,000贷：银行存款 32,0005．借：制造费用 6,500管理费用 500贷：累计折旧 7,000 6．借：待摊费用 18,000贷：银行存款 18,000 7．借：应付职工薪酬—工资 32,000 贷：库存现金 32,000 8．借：制造费用 3,000贷：待摊费用 3,000 9．借：制造费用 15,000管理费用 8,000贷：银行存款 23,000 10．借：财务费用 6000贷：预提费用 （应付利息） 6000 11．制造费用总额=30,360 A 产品50521000240001736030,,,,=⨯B 产品855800024000736030,,,,=⨯借：生产成本—A 21,505—B 8,855贷：制造费用 30,36012． 借：库存商品—A 60,885—B 32,835贷：生产成本—A 60,885—B 32,835习 题 八1．借：银行存款 58,500贷：主营业务收入 50,000 应交税费—增值税（销项税） 8,5002．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000 应交税费—增值税（销项税） 3,4003．借：应收账款 36,600贷：主营业务收入 30,000应交税费—增值税（销项税） 5,100银行存款 1,5004．借：银行存款 15,000贷：预收账款 15,000 5．借：预收账款： 15,540贷：主营业务收入 12,000 应交税费——增值税（销项税） 2,040银行存款 1,500 或者：借：预收账款： 15,540贷：主营业务收入 12,000 应交税费——增值税（销项税） 2,040银行存款 1,500 收到补付款时;借：库存现金 540贷:预收账款： 540 6．借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,000 7．借：销售费用 500贷：库存现金 500 8．借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,0009．借：营业税金及附加 2,540贷：应交税费—应交城市维护建设税 2,54010．借：主营业务成本 80,000贷：库存商品 80,000习题九1．借：营业外支出 1,500贷：银行存款 1,5002．借：银行存款 8，000贷：营业外收入 8，0003．借：银行存款 9,945贷：其他业务收入 8,500应交税费——增值税（销项税） 1,445 同时：借：其他业务成本 94，00贷：原材料 94，004、借：银行存款 25，000贷：其他业务收入 25，0005．借：营业外支出 800贷：库存现金 8006、借：应收股利 5，000贷：投资收益 5，0007．借：主营业务收入 474,700其他业务收入 124,000营业外收入 3,500投资收益 69,000贷：本年利润 671,200同时：借：本年利润 405,300贷：主营业务成本 310,000销售费用 42,000其他业务支出 15,200营业外支出 25,300管理费用 5,600财务费用 3,000营业税金及附加 4,200（上述两笔分录不得合并）8．所得税=（671,200-405,300）×25%=66,475借：所得税费用 66,475 贷：应交税费—应交所得税 66,475 借：本年利润 66,475贷：所得税费用 66,475 9．税后利润=671,200-405,300- 66,475=199,425借：利润分配——提取盈余公积 19,942.5贷：盈余公积 19,942.510．剩余利润=671,200-405,300- 66,475- 19,942.5=179 482.5 179 482.5*60%=107,689.5借：利润分配——应付股利 107,689.5贷：应付股利 107,689.5习题十1．银行存款28,000 （银收）贷：长期借款28,0002．借：应付账款8,000 （银付）贷：银行存款 8,0003．借：应收账款 14,040 （转账凭证）贷：主营业务收入 12,000应交税费—增值税（销项税） 2,0404．借：销售费用 4,000 （银付）贷：银行存款 4,0005．借：在途物资 15,000 （银付）应交税费—增值税（进项税） 2,380贷：银行存款 17,3806．借：原材料 15,000 （转账凭证）贷：在途物资 15,0007．借：银行存款 14,040 （银收）贷：应收账款—大华 14,0408．借：其他应收款 2,500 （银付）贷：银行存款 2,5009．借：制造费用 35 （现付）管理费用 125贷：库存现金 16010．借：制造费用 1,800 （银付）管理费用 600贷：银行存款 2,40011．借：库存现金 5,500 （银付）贷：银行存款 5,50012．借：应付职工薪酬——工资 5,500 （现付）贷：库存现金 5,50013．借：制造费用 2,000 （转账）管理费用 1,000贷：累计折旧 3,00014．借：管理费用 2,200 （现收和转帐）库存现金 300贷：其他应收款 2,50015．借：生产成本—A 1,500 （转账）—B 2,500贷：制造费用 4,00016．借：库存商品 19,300 （转账）贷：生产成本 19,30017．借：应交税费—应交城市维护建设税 1,300 （银付）贷：银行存款 1,30018．借：所得税费用 8,500 （转账）贷：应交税金—应交所得税 8,500习题十一1、编制会计分录（1）借：银行存款 35,000贷：短期借款 35,000（2）借：银行存款 35,100贷：主营业务收入 30,000应交税费——增值税（销项税） 5,100（3）借：其他应收款 800贷：库存现金 800（4）借：库存现金 60,000贷：银行存款 60,000借：应付职工薪酬—工资 54,430贷：库存现金 54,430（5）借：管理费用 4,639贷：银行存款 4,639（6）借：银行存款 5,000贷：应收账款 5,000（7）借：管理费用 576库存现金 224贷：其他应收款 800（8）借：应付账款 27,300贷：银行存款 27,300（9）借：制造费用 20,000管理费用 10,000贷：银行存款 30,000（10）借：待摊费用 18,000贷：银行存款 18,000（11）借：银行存款 8,000贷：库存现金 8,0002、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。

（1）收款凭证借方科目：银行存款 XXXX年11月5日银收1（2）收款凭证借方科目：银行存款 XXXX年11月6日银收2（3）付款凭证贷方科目：现金 XXXX年11月7日现付（4）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月10日银付1（5）付款凭证贷方科目：现金 XXXX年11月10日现付2（6）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月11日银付2（7）收款凭证借方科目：银行存款 XXXX年11月18日银收3（8）收款凭证借方科目：现金 XXXX年11月20日现收1（9）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月27日银付3（10）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月28日银付4（11）付款凭证贷方科目：银行存款 XXXX年11月29日银付5（12）付款凭证贷方科目：现金 XXXX年11月30日现付32．现金日记账现金日记账3．银行存款日记账习题十二1．编制会计分录（1）借：生产成本 2,400贷：原材料—甲 1,800—乙 600（2）借：在途物资—甲 6,000—乙 800应交税费—应交增值税（进项税） 1,156贷：应付账款—长江公司 7,020—三维公司 936（3）借：应付账款—长江公司 5,000贷：银行存款 5,000（4）借：应付账款—长江公司 2,000—三维公司 1,000贷：银行存款 3,000（5）借：原材料—甲 6,000—乙 800贷：在途物资 6,8002．编制“原材料”总分类账和明白分类的账户。