简答题
1、财政产生的历史条件是什么？
财政随着国家的出现而产生，随着国家的发展而发展。

在一定经济条件下，财政与国家相互依存、相互联系：没有国家，财政分配便会因为失去主体而无法存在；没有财政，国家也会因为缺乏财力基础而难以存在和发展。

2、简述财政的基本特征？
（1）、阶级性和公共性：由财政与国家的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征，即阶级性和公共性。

（2）强制性和非直接偿还性：财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行
时凭借国家政治权力，是通过颁布法令来实施的。

财政的非直接偿还性是指国家征税后，税款即归国家所有，对纳税人不需要付出任何代价也不需要偿还。

（3）收入与支出的对称性。

财政的运行过程是有收有支，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。

3、简述财政活动的分配主体。

财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。

财政以国家存在
为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

这是财政分
配区别于其他分配的基本特征。

财政分配的主体是国家，它包含几层含义：
第一，国家是财政分配的前提;
第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位;
第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

4、财政如何干预经济活动的外部性？
经济活动外部性，是指在社会经济活动中,一个经济主体的行为直接影响到另一个相应的经济主体,却没有给予相应支付或得到相应补偿的行为。

财政通过收入与支出，调节市场经济行为，稳定经济局势，弥补市场的失灵和缺陷，实现社会资源的优化配置。

5、简析技术进步对财政收入规模的决定作用。

技术水平是决定财政收入规模的重要因素，表现在：
（1）技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；
（2）技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益的提高，可供财政分配的产品（剩余产品）也就越多。

所以，技术进步对财政收入的影响
更为直接和明显。

6、简述税收的性质及其特点。

税收是一种强制无偿取得财政收入的手段，税收的征收过程就是国家凭借政治权利从私人和经济单位取走收入和财富的过程。

具有强制性，无偿性，固定性的特点。

强制性：征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人不得违抗。

无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还也不需要付出任何代价。

固定性：征税
前就以法律的形式规定了征税对象、税率，并只能按照规定的标准征税，这一标准具有相对稳定性。

7、简述税负转嫁的条件。

税负转嫁的存在主要取决于以下两方面条件：
1、商品经济的存在
税负转嫁是在商品交换中通过商品价格的变动实现的。

没有商品交换的存
在，就不会有税收负担的转嫁。

因此，商品经济是税负转嫁的经济前提。

2、自由定价体制的存在
税负转嫁是和价格运动直接联系的，一般是通过提高货物的售价压低进
价来实现的。

其中，有些税种的税负可以直接通过价格的变动实现转嫁；
有些税种的税负是通过资本投向的改变，影响商品供求关系间接地通过
价格的变动实现转嫁。

无论采取哪种转嫁形式，都依赖于价格的变动。

因此，自由定价制度是税负转嫁存在的基本条件。

8、逃税与税负转嫁有何区别？
（1）逃税是非法行为，负税转嫁是合法行为
（2）在税负转嫁过程中，纳税人履行了纳税义务而逃税者并没有履行纳税义务
（3）税负转嫁并没有使政府税收减少或损失，而逃税造成了政府税收的减少或损失
9、为什么税收是世界各国财政收入的最主要形式。

税收是政府以政治权利为依托取得的财政收入，其使用范围相当广泛，而且没有偿还的问题，因此，它天然地成为财政收入的最主要形式。

在许多国家，
财政收入的90%以上要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来
观察整个财政收入的状况。

发达国家以所得税制为主，发展中国家以流转税制
为主
10.各国制定税收制度的核心原则是什么？
税收制度的制定，一般应遵循以下原则：
（1）兼顾需求与可能的原则。

任何一个国家在建立税收制度时，首先要考虑的是保证它的政府支出需要。

经济的发展需要大量的资金，而税收收入
却是有限的，它不能不受到一定时期税源的制约，这就要求对二者合理
兼顾，以求得需要与可能之间的平衡。

（2）促进国民经济发展的原则。

税收分配的对象来自社会再生产中创造的物质财富。

只有生产规模不断扩大，生产速度持续增长，税源才会越来越
充裕。

所以，国家税收制度的设计只有着眼于经济发展，才能壮大国家
的物质基础。

（3）公平税负，区别对待的原则。

公平税负是指在商品经济条件下，对同部分、同行业内部的不同生产者课以同等的税收，做到公平税负。

区别对
待则是指国家根据其经济政策和社会政策，对不同地区、不同产业部门、不同产品在税收上采取的某种差别待遇。

（4）简化税收原则。

国家税收制度的建立，必须注意适当简化税制
11当前我国税制的“营改增”活动有何积极意义？
（1）在解决重复征税问题的同时，完善了我国的流转税制度。

（2）“营改增”不是简单的税制简并。

营业税和增值税对于市场活动的影响不同，税负也不同。

增值税对增值额征收，而营业税则是对营业额全额计征。

这样，就出现了双重征税的问题。

“营改增”的实施，可以最大限度地减少重复征税。

（3）破解了混合销售、兼营造成的征管困境。

在中国目前的税制下，货物缴纳增值税，劳务缴纳营业税，但有的时候很难区分一个课税对象是货物还是劳务，这就给税收征管带来了困难。

“营改增”实施后对全部课税对象都征收增值税，从而解决了混合销售、兼营给税收征管带来的困扰。

12、简述跨国所得产生重复征税的原因？
跨国所得重复征税是有关国家所主张的税收管辖权在纳税人的跨国所得或财产价值上发生重叠冲突的结果。

主要有居民税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突.居民税收管辖权与居民税收管辖权之间的冲突.两个国家的来源地税收管辖权之间的冲突。

13、简述税收饶让的作用。

14、按经济性质对财政支出进行分类有何经济学分析意义？
财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。

按经济性质分类可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的
广度、深度。

15、在购买性支出中，消费性支出与投资性支出有何不同？
（1）定义不同：消费性支出：指维护政府机构正常运转和政府提供公共服务所需的支出。

投资性支出：指政府用于道路，桥梁，农业等基础设施或
行业的支出。

（2）能否形成资产：消费性支出不形成资产和经济收益；消投资性支出通常会形成资产
（3）作用不同：消费性支出主要是为了满足纯社会共同需要；投资性支出可以刺激需求的增长，增加就业率，增加和改善供给
（4）是否具有有偿性：消费支出是无偿的；投资性支出是有偿的
16、简述税收支出的作用。

税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各
种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

包括照顾性税收支出和刺
激性税收支出。

对于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业实现，国民经济各部门的发展保持基本平衡；正确引导产业结构、产品结构、进出
口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术，改善就业，实现资
源的合理配置有重要作用。

17、为什么说财政支出占GDP比重更能反映财政活动的实际情况？
（1）财政收入占GDP的比重常常被人们看作为衡量财政集中程度的指标。

财政支出，无论取何种形式，无一例外地都表现为财政对GDP的实际使用和支配的规模。

（2）财政收入反映的是财政参与GDP分配过程的活动，财政支出反映的是财政在GDP使用过程的活动，财政支出通过它的规模和结构实现资源的配
置，直接影响社会再生产的规模和结构。

（3）财政收入和财政支出都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。

18、简述财政支出的棘轮效应。

棘轮效应，又称制轮作用，是指人的消费习惯形成之后有不可逆性，即易于向
上调整，而难于向下调整。

尤其是在短期内消费是不可逆的，其习惯效应较大。

这种习惯效应，使消费取决于相对收入，即相对于自己过去的高峰收入。

消费
者易于随收入的提高增加消费，但不易于收入降低而减少消费，以致产生有正
截距的短期消费函数。

这种特点被称为棘轮效应。