外贸出口企业账务处理
外贸企业首先应交税费科目得明细一定要设置得非常明细
外贸企业有内销与外销，无论内销还就是外销,进货发票得商品名称、数量一定与销售发票名称、数量进行一一对应。

出口企业出口货物常用得成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。

1．FOB
2、 FOB=CFR－运费
3、 FOB=CIF-运费－保费
企业可以采用当月1日或当日得汇率作为记账汇率（一般为中间
价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调
整。

一套完整得出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。

1.购买内销货物
借:库存商品—内销—A商品
应交税费—应交增增税（内销进项税）
贷：应付账款—甲公司
2、销售内销货物
借：应收账款—国内---乙公司
贷：主营业务收入—内销收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
3、结转内销成本、
借：主营业务成本—内销成本
贷：库存商品—内销—A商品
注意：对于外贸企业来说都就是一一对应得，如果该批货在本月购买、销售得话按照上述步骤进行。

如果只购买就只做购买得分录。

如果在以前月份购买，那本月只做销售与结转成本得分录。

4、购买外销货物
借:库存商品—外销—A商品
应交税费—应交增增税（外销进项税）
贷：应付账款—甲公司
5、销售外销商品（一定开具普通发票，发票上得金额就是FOB 价，外币折算成美元时用报关单当月1日得汇率）
借：应收账款—国外—UNO
贷：主营业务收入—外销收入
6、结转外销成本
借：主营业务成本—外销成本
贷：库存商品—外销—A商品
7、计提出口退税额（退税额=不含税进货金额*退税率）
借：其她应收款—出口退税款
贷：应交税费--应交增值税（出口退税）
8、不享受退税得税额
借：主营业主成本—出口成本
贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）9、收到货款
借：银行存款—中国银行
贷：应收账款—国内---乙公司
--国外—UNO
支付货款：
借：应付账款---甲公司
贷：银行存款—中国银行
10、收到出口退税款
借：银行存款—中国银行
贷：其她应收款—出口退税款
11、计提内销应该缴纳得增值税
借：应交税金---应交增值税 ---转出未交增值税贷：应交税金---未交增值税
计提内销应缴纳得附加税（与普通企业一样）
印花税无论内销还就是外销都需要缴纳
出口退税资料在专门得出口申报系统进行申报：
1.安装，按照默认得路径进行按照
2.企业基础信息设置
3.进入申报系统：在哪个月申报在进入得时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择201707
4.认证需要退税得所有进货发票
5.进入申报系统—外部资料采集—认证发票信息处理，录入认证得进货发票信息
6.免退税明细数据采集—录入出口明细，关联号：年份+月份+批次（170701，用铅笔写到报关单上一张报关单对应唯一得关联号）
7.免退税明细数据采集—录入进货明细，关联号与之前要对应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。

只要就是该张报关单对应得关联号就不变
8.检查
9.基础信息采集—企业经营情况—出口货物备案单证目录录入，一张报关单备案一次，
出口发票号码：这张报关单对应得所有出口发票号码；
装货单：集装箱号；
运输单：提运单号；
出口货物明细：商品编号；
合同号：出口发票上都有；
录入完毕之后，进行序号重排，生成备案，日期一定要就是当天得日期。

10.确认免退税明细数据—确认明细申报数据
11.免退税申报—退税汇总—申报表录入(直接点击回车即可)—生成申报数据（保存到默认路径或桌面都可以）
12.进入国税申报系统—免退税预审-没有疑点—转正式申报即可
13.打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报表、外贸企业出口退税进货明细申报表，随报关单、进货发票抵扣联一起装订，该公章与法人章，财务签字
14.如果数据有问题进入出口申报系统进行撤销，重新修改即可。