内审工作制度
精选资料内部审计制度第一章总则第一条为规范公司内部审计监督工作提高审计工作质量实现内部审计经常化、制度化发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用。

根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规及《公司法》、公司《员工手册》的有关规定并结合公司实际情况特制定本制度。

第二条本制度所称“内部审计”是指由内部审计人员对公司经济活动以及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。

第二章内部审计机构和审计人员第三条公司内部设置审计监察中心作为公司的内部审计机构。

审计监察中心编制人目前暂时只有设经理名由总裁管理并对总裁负责和报告工作不受其他部门和个人的干预。

内部审计的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计运用系统化和规范化的方法对风险管理、控制和治理过程进行评价和检查监督提高运作效率促进公司实现经济目标。

第四条内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识具有审计师、会计师以上的职称。

掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制度熟悉相关的理论和专业知识及企业经营管理情况熟悉财务会计业务和精通审计业务并具备内部审计工作职业道德。

第五条内部审计人员依据公司规章制度独立行使审计权受国家法
律法规和公司规章制度保护任何部门和个人均不得以任何理由和方式对其进行阻挠、打击和报复违者将严肃处理触犯刑律的将追究法律责任。

第六条内部审计人员要做到依法审计忠于职守坚持原则客观公正实事求是廉洁奉公保守秘密不得滥用职权循私舞弊玩忽职守。

第三章内部审计职责权限第七条审计监察中心应根据公司各阶段工作重点组织安排审计工作。

具体职责如下：、对公司会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合法性进行审计监督。

、审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确。

、对公司的基本建设投资、重大的设备更新改造等项目的工程成本及预决算进行审计监督。

、审查会计机构设置和会计人员的任职资格职责分工是否符合会计法规要求。

、检查有关经济事项的审批程序是否健全。

、审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。

、完成公司领导交办的其他工作。

第八条审计监察中心在审计进程中可以行使以下权限：、根据内部审计工作的需要要求被审计对象按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件。

、审核会计凭证、账表、决算检查公司资金和财产检测财务会计
信息系统和检查会计软件查阅有关文件资料等。

、对审计涉及的有关事项向有关单位、部门或个人进行调查并索取证明材料。

第四章内部审计工作程序第九条审计监察中心根据公司年度计划和公司发展需要确定年度审计工作计划经公司总裁批准后实施。

第十条审计监察中心可对与公司经济活动有关的特定事项向公司有关部门或个人进行专项审计调查并向上级报告审计调查结果如在实施项目审计时发现被审计单位或个人有重大违法违规行为的应在第一时间向上级报告。

第十一条实施审计。

内部审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、相关管理制度以及向有关单位和人员调查取证等措施深入调查了解被审计对象的情况。

内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性复核等审计方法获取充分、相关、可靠的审计证据以支持审计结论和审计建议并将收集的审计证据和形成的审计结论和审计建议记录于审计工作底稿。

第十二条内部审计人员应于审计现场工作结束后个工作日内完成审计报告提出审计结论和审计意见、建议。

第十三条审计监察中心提出报告并经总裁审批后应对审计报告中发现的问题作出相应处理：、被审计者违反国家、公司财务收支规定行为的按有关规定作出处理和处罚的审计决定并追究有关人员的责任。

、审计监察中心负责督促有关职能部门针对审计中发现的问题进行整改并对被审计对象的整改情况进行跟踪检查落实被审计对象执行审计决定以及采纳审计建议的情况必要时可对其进行后续审计。

第十四条内部审计机构应在每个审计项目结束后根据《中华人民共和国档案法》及公司档案管理的具体要求建立、健全审计档案并整理装订成册归档备查。

第十五条内部审计档案包括：一、审计通知书和审计计划二、审计报告及其附件三、审计记录、审计工作底稿和审计证据四、反映被审计对象业务活动的书面文件及电子档案五、公司总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和意见六、审计处理决定以及审计执行情况报告七、申诉、申请复审报告八、有关审计会议的记录九、其他应保存的审计资料。

第五章相关法律责任第十六条审计工作成绩显著应给予表扬和奖励。

第十七条内部审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密涉嫌犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任不构成犯罪的依照公司有关规定予以处理。

第十八条对违反本制度具有下列情况之一的单位、负责人、责任人及相关人员审计监察中心报请公司总裁同意后由公司有关部门按有关规定处罚。

、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关文件资料的。

、抗拒、破坏审计监督检查的。

、弄虚作假隐瞒事实真相的。

、无正当理由拒不执行审计意见书和审计处理决定的。

、打击报复内部审计人员的。

出师表两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂今天下三分益州疲弊此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内忠志之士忘身于外者盖追先帝之殊遇欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听以光先帝遗德恢弘志士之气不宜妄自菲薄引喻失义以塞忠谏之路也。

宫中府中俱为一体陟罚臧否不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者宜付有司论其刑赏以昭陛下平明之理不宜偏私使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等此皆良实志虑忠纯是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事事无大小悉以咨之然后施行必能裨补阙漏有所广益。

将军向宠性行淑均晓畅军事试用于昔日先帝称之曰“能”是以众议举宠为督：愚以为营中之事悉以咨之必能使行阵和睦优劣得所。

亲贤臣远小人此先汉所以兴隆也亲小人远贤臣此后汉所以倾颓也。

先帝在时每与臣论此事未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军此悉贞良死节之臣愿陛下亲之、信之则
汉室之隆可计日而待也。

臣本布衣躬耕于南阳苟全性命于乱世不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙猥自枉屈三顾臣于草庐之中咨臣以当世之事由是感激遂许先帝以驱驰。

后值倾覆受任于败军之际奉命于危难之间尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎故临崩寄臣以大事也。

受命以来夙夜忧叹恐托付不效以伤先帝之明故五月渡泸深入不毛。

今南方已定兵甲已足当奖率三军北定中原庶竭驽钝攘除奸凶兴复汉室还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益进尽忠言则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效不效则治臣之罪以告先帝之灵。

若无兴德之言则责攸之、祎、允等之慢以彰其咎陛下亦宜自谋以咨诹善道察纳雅言深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离临表涕零不知所言。