项目 审计前利润总额 减：按权益法计列的投资收益 减： 减： 纳税调整前所得 加：纳税调整增加额 1.工资薪金调整额 2.职工福利费,工会经费,职工教育费纳税调整额 3.利息支出纳税调整额 4.业务招待费纳税调整额 5.广告支出纳税调整额 6.赞助支出纳税调整额 7.捐赠支出纳税调整额 8.折旧.摊销支出纳税调整额 9.坏帐损失纳税调整额 10.坏帐准备纳税调整额 11.罚款.罚金或滞纳金 12.存货跌价准备 13.短期投资跌价准备 14.长期投资跌价准备 15.其他纳税调整增加项目 16. 17. 减：纳税调整减少额 1.研究开发费用附加扣除额 2.其他纳税调整减少项目
纳税调整后所得 减：弥补以前年度亏损 减：免税所得 1.国债利息所得 2.免税的补贴收入 3.免税的纳入预算管理的基金.收费或附加 4.免于补税的投资收益 5.免税的技术转转让收益 6.免税的治理“三废”收益 7.其他免税所得 8. 9. 应纳税所得额 适用所得税率 本期应纳所得税额 加：计入本期的上年所得税财政清算退补数 减：应补税的境内投资收益的抵免税额 减：应补税的境外投资收益的抵免税额
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 3;8+…+23
=25+26+27+28
=5+6-24 =32+33+…+40
=29-30-31 =41×42
减：经批准的减免所得税额 减：收到所得税返还 报表所列所得税额
47 48 49
=43+44-45-…-48